企業にとってのVATの障害を取り除く

VTV.vn - 「先に支払い、後で返金」政策により、多くの農林漁業企業が資金の停滞と景気循環の長期化に伴って困難に直面している。

VAT還付の変更

付加価値税法および政令209号に基づき、2014年以降、多くの未加工の農林水産物は付加価値税の非課税対象と分類されています。この政策は、生産のための投入コストの削減に貢献するとともに、農家と購買企業の税務申告手続きを簡素化します。

しかし、11年間の施行を経て、付加価値税法（改正）により規定が調整されました。農林水産業分野の多くの投入財は免税から5%から10%の税率に変更され、企業が輸出する際には税金の還付を受けることができます。

法律により税還付手続きが以前よりも厳格化されたことで、企業の資本回収に時間がかかり、キャッシュフローへの圧力が高まっていることは特筆に値します。具体的には、輸出企業は、サプライヤーが企業に発行した請求書で付加価値税を申告し、納税した場合にのみ、付加価値税の還付を受けることができます。

この規制では、脱税を防ぐために、企業が入力サプライヤーの税務コンプライアンス状況を確認およびレビューするメカニズムを持つことを義務付けています。

さらに、これまでのように毎月または四半期ごとに払い戻されるのではなく、累積税額が3億VNDに達した場合にのみ企業に払い戻されるようになり、回収サイクルが長引いています。

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企業はVAT還付で困難に直面している

「先に支払い、後で返金」の税制は透明性と公平性を保ち、予算の損失を防ぐことを目的としているが、実際に実施されると、季節や市場、緩やかな資本回転率に大きく依存する農林漁業企業にとって多くの課題を生み出している。

DETECHコーヒー株式会社は、原材料の購入と輸出用コーヒーの加工に毎年約1兆ドンの資金を必要としています。一時的に5%の付加価値税を支払うため、同社は500億ドンの追加投資を余儀なくされ、これは決して小さくない金額です。

さらに困難なことに、企業は数十ものサプライヤーと取引しなければなりません。たった一つのサプライヤーが請求書に問題を抱えていたり、納税義務を履行していなかったりすると、その企業の税金還付申請全体が停止される可能性があります。

DETECHコーヒー株式会社の取締役会長、ダオ・ゴック・アイン氏は、「私たちはサプライヤーの事業にも責任を負わなければなりません。例えば、私たちは10社のサプライヤーから仕入れていますが、そのうち9社は税金を支払っていますが、1社は税金を支払わないリスクがあります。そのため、税金の還付を受けるための資金も非常にリスクが高く、いつ税金の還付を受けられるか分かりません」と述べました。

「企業は管理不能な請求書を何十万枚も抱えています。確認には時間がかかりますが、今月はまだ営業していても、来月は休業していても、企業は依然として影響を受けています」と、ベトナム紙パルプ協会の執行委員であるトラン・キム・ジア氏は述べた。

ハノイおよび北部地域のヴィンヒエップ株式会社代表のレ・ミン・クオン氏は、「輸出税を5%前払いし、還付を待たなければなりませんが、その期間は長く、たとえ数ヶ月であっても、事業に大きな財政的負担がかかります。なぜなら、その資金は銀行からの借り入れによる場合もあるからです。資本を回転させるために運転資金を計算する必要がありますが、5%の税金の還付については消極的です」と述べた。

「先に支払い、後で返金」政策は、資金の停滞と景気循環の長期化により多くの農林漁業企業に困難をもたらしている。

ベトナムコーヒー・カカオ協会の代表者は、「ベトナムは今年、約150万トンのコーヒーを輸出し、売上高は75億米ドルに達すると予想されています。5%の税率が適用された場合、企業が支払う金額は最大3億7500万米ドル、つまり約1兆ドンに相当します」と述べました。

コーヒー価格の高騰と、米国が2025年8月から相互関税を課すという状況の中で、「一時的に付加価値税を支払い、還付を待つ」ことで、企業の運転資金が不足し、他国と比較したベトナムコーヒーの競争力が低下しています。

ベトナムコーヒー・ココア協会副会長のタイ・ヌー・ヒエップ氏は、「倉庫に保管するために仕入れた商品には5%の仕入税額がかかります。売れなければ還付されません。倉庫に滞納している税金は非常に高額で、企業にとって大きな問題の一つとなっています」と振り返りました。

最近、ベトナム畜産協会は財務省に文書を提出し、飼料生産用原材料に対する付加価値税に関する規制の統一的な適用を要請しました。現在、地方税務当局によっては5%の税率を適用しているところもあれば、適用していないところもあり、事業者に混乱が生じています。

飼料製品の場合、原材料費は原価の最大70%を占めます。仕入価格が付加価値税の課税対象であるにもかかわらず、生産価格が非課税の場合、事業者は還付を受けられず、生産コストが増加し、販売価格が上昇し、競争力が低下します。特に輸入飼料が非課税の場合、その傾向が顕著です。

付加価値税政策の「ボトルネック」の解消

ベトナムコーヒー・ココア協会やベトナム畜産協会だけでなく、ベトナム木材林産物協会、胡椒香辛料協会、ベトナム食品協会なども、新たな付加価値税政策を実施する際の企業の困難を反映した文書を同時に発表した。

専門家は、こうした欠点に直面して、税制が障壁となり、企業の負担を増やし、主要な輸出製品に影響を及ぼすことを避けるために、 農業部門の生産と事業の特性に合わせて税制を速やかに見直し、調整する必要があると述べている。

専門家によると、現在、農林水産業の輸出品の割合は80～90%に達しており、そのため、付加価値税の大部分は一時的に徴収され、その後還付されている。一時的に納税し、還付を待つことは、企業の運転資金を浪費し、経営機関への負担を増大させる。そのため、現実に合わせて政策を迅速に調整する必要がある。

元農業農村開発省畜産局長代理のグエン・スアン・ズオン氏は、「国が法律を改正することを提案します。法律を改正できない場合は、政府が国会常任委員会に提出する解決策があり、これによりこの規制の施行を一時的に延期することができます」と提案しました。

「政策の責任者である業界協会と経済界が一致団結して議論した結果、企業に困難をもたらし、実際には望ましくない影響を生み出している規制を改正するよう政府に勧告できる」と、財務省戦略・経済金融政策研究所企業開発・ビジネス環境部のグエン・ミン・タオ副部長は述べた。

国際競争が激化する中、米国は農産物を含む多くのベトナム製品に関税を課しており、国内政策は企業に寄り添い、支援する必要がある。一時的な支払いをした後に付加価値税（VAT）の還付を待つといった不必要な圧力をかけるのではなく、支援していく必要がある。早急に解決されなければ、ベトナムは世界の農業バリューチェーンにおける優位性を失う可能性がある。

首相政策諮問会議常任委員のトラン・クオック・カーン氏は、「VAT改革は、輸出が困難に直面すると予想される時期に導入されました。経済成長率は少なくとも8.3%、来年は2桁成長が見込まれています。これは議論すべき大きな問題です。税金の徴収と還付には労力と時間がかかります。」と述べています。

合理的な政策は、企業のキャッシュフローが「詰まる」のを防ぎ、コーヒー豆、エビ、木の束などが波を容易に乗り越え、持続可能な形で世界市場に到達できるようにするのに役立ちます。

付加価値税政策の細かな点が、企業経営に課題をもたらすことがあります。政策を継続的に改善し、より柔軟で現実に即したものにすることで、好ましい環境が整えられ、企業の自信が深まり、ひいては産業と経済全体の発展にプラスの影響を与えるでしょう。

出典: https://vtv.vn/go-vuong-thue-vat-cho-doanh-nghiep-100251016061540572.htm