협동조합 및 소액금융기관 등 신용기관의 내부통제제도에 관한 새로운 규정 제안

베트남 국가은행은 협동조합과 소액금융기관 등 신용기관의 내부통제제도에 대한 규정을 제안했습니다.

초안에 따르면, 내부통제시스템은 신용기관법, 본 회람 및 관련 법률의 규정에 따라 구축된 신용기관의 메커니즘, 정책, 절차, 내부 규정 및 조직 구조의 집합체이며, 위험을 통제, 예방, 감지하고 신속하게 처리하며 설정된 요건을 달성하기 위해 조직되고 시행됩니다. 내부통제시스템은 고위 경영진의 감독, 내부통제, 위험 관리 및 내부 감사를 실행합니다.

내부 통제 시스템에 대한 요구 사항

초안에 따르면, 신용기관의 내부통제시스템은 다음과 같은 요건을 충족해야 합니다. 효과적이고 안전하게 운영되어야 합니다. 자산과 자원의 보호, 관리, 안전하고 효과적인 사용, 정직하고 합리적이며 완전하고 시의적절한 재무 및 경영 정보 시스템, 법률 및 내부 메커니즘, 정책, 절차 및 규정 준수. 동시에, 신용기관의 사업 운영 규모, 여건 및 복잡성에 적합해야 합니다. 내부통제시스템의 효과성을 보장하기에 충분한 재무, 인적 자원 및 정보 기술 자원을 보유해야 합니다. 신용기관의 통제 문화와 직업 윤리를 구축하고 유지해야 합니다.

신용기관은 신용기관법의 규정에 따라 내부 규정을 갖추어야 하며, 다음 사항을 보장해야 합니다.

본 통지문 및 관련 법률 규정을 준수합니다.

이사회와 회원위원회는 회원총회 및 주주총회의 권한에 속하는 사항을 제외하고 신용기관의 조직, 행정 및 운영에 관한 규정을 발행합니다. 감사위원회는 감사위원회의 내부 규정을 발행합니다. 대표이사(이사)는 규정, 프로세스 및 운영 절차(내부 프로세스)를 발행합니다.

규정된 대로 통제 활동의 요구 사항과 내용을 충족합니다.

본 통지문 및 신용기관의 적합성, 법률 규정 준수, 수정 및 보완(필요한 경우)에 대한 규정에 따라 정기적으로 평가합니다.

내부 통제 시스템은 다음과 같이 세 가지 독립적인 보호 라인을 가져야 합니다.

첫 번째 방어선은 다음 부서에서 수행하는 위험을 식별, 통제 및 최소화하는 업무를 담당합니다. 사업 부서(제품 개발 부서 포함), 기타 수익 창출 기능을 갖춘 부서; 위험 의사 결정 기능을 갖춘 부서; 각 유형의 거래 및 사업 활동에 대한 위험 한도 할당 기능, 위험 통제 및 위험 감소 기능(사업 부서 또는 독립 부서에 속함); 인사부, 회계부.

두 번째 방어선은 위험 관리 정책 개발, 위험 관리에 대한 내부 규정, 위험 모니터링 및 법적 규정 준수를 담당하며, 이는 다음 부서에서 수행합니다. 규정 준수 부서; 위험 관리 부서.

세 번째 방어선은 신용기관법 및 본 통지문의 규정에 따라 내부감사부서가 수행하는 내부감사 기능을 말합니다.

국립은행은 3중 독립 방어선 모델이 협동조합과 소액금융기관 등 신용기관의 운영 및 거버넌스에 관여하는 부서 간의 연계와 상호작용을 강화하여 위험 관리에 기여하도록 설계되었다고 밝혔습니다. 이 모델에서는 조직 내 다양한 리더십 계층의 역할이 명확하게 정의되어 있으며, 여기에는 이사회/사원협의회의 사장(이사)에 대한 감독, 사장(이사)의 위험 및 규정 준수 관련 부서에 대한 감독(1차선 및 2차선 역할), 그리고 내부 감사를 통한 독립적인 감독(3차선 역할)이 포함됩니다.

2024년 신용기관법 제101조 제1항은 다음과 같이 규정하고 있습니다. 신용기관은 전자적 수단을 통한 업무 수행을 포함하여 신용기관의 업무 운영에 관한 내부 규정을 개발하고 공표해야 하며, 각 업무 프로세스와 관련된 내부 통제, 감사 및 위험 관리 메커니즘을 확립하고 비상 대응 계획을 수립해야 합니다. 이 조항은 3선 보호 모델과도 상응합니다.

초안 통지문에서는 협동조합 및 소액금융기관(MFI)인 신용기관의 내부통제체계가 다른 유형의 신용기관과 마찬가지로 03개의 독립적인 보호선을 가져야 하지만, 인민신용기금의 실질적인 운영에 맞는 구체적인 규정이 있어야 한다고 규정하고 있습니다.

초안에서는 이사회, 임원회, 감독위원회, 위험관리위원회, 인사위원회(있는 경우) 회의에서 내부통제제도에 대한 논의와 결론을 회의록에 기록해야 하며, 각 위원의 합의된 의견과 반대되는 의견을 명확하게 기술해야 한다고 명시하고 있습니다.

독립적인 감사 기관(있는 경우)에 의한 내부통제제도 평가는 신용기관 및 외국은행 지점의 독립감사에 관한 국립은행 규정에 따라 실시합니다.

내부통제제도에 대한 국립은행 보고서

신용기관은 본 통지문과 함께 발행된 부록에 따라 내부통제제도에 대한 보고서를 작성해야 합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다. 내부통제 및 위험관리에 대한 연례 보고서(부록 No. 01), 내부감사에 대한 연례 보고서(부록 No. 02), 내부감사에 대한 임시 보고서(있는 경우).

내부통제제도 보고서는 신용기관 전체(본사 부서, 지점, 거래처 및 신용기관의 기타 계열사 포함)에서 발생하는 기존 문제점, 한계 및 위험(있는 경우)을 업데이트해야 합니다.

보고서 제출 마감일:

내부통제 및 위험관리에 대한 연례 보고서: 회계연도 종료 후 45일 이내.

내부 감사에 대한 연례 보고서: 회계연도 종료 후 60일 이내.

내부 감사에 대한 임시 보고서(있는 경우): 임시 내부 감사 완료일로부터 15일 이내(감독위원회의 승인을 포함).

보고 데이터를 마감하는 마감일은 회계연도 종료일입니다.

보고서는 서면으로 작성하여 협동은행 및 소액금융기관의 경우 국가은행(신용기관관리감독부)에 직접 또는 우편으로 보내며, 인민신용기금의 경우 본사가 위치한 지역의 국가은행에 보냅니다.

국립은행은 의견을 구하고 있습니다. 초안 이 기관의 전자정보 포털에서./.

출처: https://baolangson.vn/de-xuat-quy-dinh-moi-ve-he-thong-kiem-soat-noi-bo-cua-to-chuc-tin-dung-la-hop-tac-xa-to-chuc-tai-chinh-vi-mo-5060427.html