Identifizieren Sie Einnahmequellen, Bereiche und Steuern mit Verbesserungspotenzial

Zum 18. Dezember 2024 übertrafen die Haushaltseinnahmen aus inländischer Produktion und Geschäftstätigkeit die Schätzung um 16,5 %, was einem Anstieg von 13,7 % gegenüber 2023 entspricht.

Laut Frau Le Thi Duyen Hai, Direktorin der Abteilung für Steuererklärungen und Buchhaltung (Generaldirektion für Steuern), wurde dieses Ergebnis durch die Analyse der statistischen Steuerdatenbank erreicht, um Einnahmequellen, Regionen und Steuern mit Wachstumspotenzial zu identifizieren und so Einnahmeverluste des Staatshaushalts zu verhindern.

Frau Le Thi Duyen Hai, Direktorin der Abteilung für Steuererklärungen und Buchhaltung (Allgemeine Steuerbehörde)

Wie beurteilen Sie die Situation der Inlandseinnahmen in diesem Jahr?

Es gibt nur wenige Jahre, in denen der Steuersektor seine Einziehungsaufgabe im Wesentlichen innerhalb von 11 Monaten erledigt hat. Im Jahr 2024 sollte der Steuersektor 1.486.413 Milliarden VND einziehen, doch bis Ende Dezember 2023 waren es bereits 1.732.000 Milliarden VND, also mehr als 245.587 Milliarden VND, ein Anstieg von 13,7 % gegenüber 2023.

Dieses Ergebnis ist teilweise auf die Erholung und das starke Wachstum der Produktions- und Geschäftsaktivitäten zurückzuführen, mit einer geschätzten BIP-Wachstumsrate von 7 % – recht hoch im Vergleich zum Ziel von 6 – 6,5 %. Darüber hinaus ist es der Steuer-, Gebühren- und Abgabenförderungspolitik der Nationalversammlung und der Regierung zu verdanken, die Bedingungen für die Erholung von Menschen und Unternehmen schafft und Investitionen in Produktion und Wirtschaft fördert. Bislang hat der Steuersektor Unterstützung in Höhe von 178.200 Milliarden VND bereitgestellt, wovon die Höhe der Steuern und Grundrenten um 98.300 Milliarden VND erhöht wurde; der Betrag der befreiten und reduzierten Steuern und Grundrenten beträgt 79.900 Milliarden VND.

Darüber hinaus sind die erzielten Ergebnisse auch der Tatsache zu verdanken, dass der Steuersektor in den letzten Jahren schrittweise eine riesige Datenquelle aufgebaut und angesammelt hat, die eine wichtige Grundlage für die Implementierung neuer Steuermanagementmodelle, die digitale Transformation, die Automatisierung von Geschäftsprozessen hin zu einem System der Entscheidungsfindung und Arbeitszuweisung an Steuerbeamte, die Arbeitssteuerung und die Ergebnisüberwachung darstellt.

Ist das oben genannte Ergebnis bei der Haushaltseinziehung Ihrer Meinung nach dem Einsatz von Informationstechnologie zu verdanken?

Im Laufe des Verwaltungsprozesses hat der Steuersektor eine umfangreiche und wertvolle Datenquelle aufgebaut und angesammelt, die die Betriebs-, Geschäfts- und Finanzlage sowie die Erfüllung der Steuerpflichten aller Unternehmen, Organisationen und Einzelpersonen vom Beginn bis zum Ende ihrer Geschäftstätigkeit vollständig widerspiegelt. Vom 1. Juli 2022 bis heute spiegelt die elektronische Rechnungsdatenbank fast alle Verkaufstransaktionen der Wirtschaft zum Zeitpunkt ihres Auftretens wider.

Der Steuersektor hat erkannt, dass Big Data-Informationen für das Steuermanagement besonders wichtig sind, und hat daher ein Projekt zur Modernisierung der Steuerstatistik umgesetzt. Dabei werden Datenbanken schrittweise für Steuerstatistiken, -analysen und -prognosen eingesetzt, um sowohl die Politikgestaltung als auch die Verwaltung, das Management und die Vermeidung von Verlusten im Staatshaushalt zu unterstützen.

Die Nutzung und Analyse steuerstatistischer Daten zur Identifizierung und Abgrenzung von Einnahmequellen, Regionen und Steuersätzen bietet noch viele Möglichkeiten, die Effizienz der Verwaltung zu steigern und Haushaltsverluste des Staates wirksam zu verhindern.

Können Sie mehr über die Anwendung von Big Data zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung sagen?

Durch den Einsatz von Big Data für Inspektions- und Untersuchungsarbeiten hat der Steuersektor in diesem Jahr vorgeschlagen, Finanzen in Höhe von 62.726 Milliarden VND abzuwickeln, darunter eine Erhöhung der Einnahmen um 16.463 Milliarden VND, eine Reduzierung der Abzüge um 2.675 Milliarden VND, eine Verringerung der Verluste um 43.587 Milliarden VND, eine Erhöhung der Einnahmen um durchschnittlich 2,47 Milliarden VND/Inspektion und fast 202 Millionen VND/Inspektion. In diesem Jahr hat der Staatshaushalt 61.227 Milliarden VND an Steuerrückständen eingenommen, eine Steigerung von über 33 % gegenüber 2023; er hat fast 58.700 Mitteilungen über vorübergehende Aussetzungen mit Steuerrückständen von insgesamt 80.512 Milliarden VND ausgestellt und so 4.289 Milliarden VND von 6.650 Steuerzahlern eingenommen.

Insbesondere zum Thema der Vermeidung von Einnahmeverlusten im Bereich importierter Agrarprodukte wurden auf Grundlage der von der Generalzollbehörde bereitgestellten Importdaten und eines Vergleichs mit Steuererklärungen und elektronischen Rechnungen der Steuerzahler mehr als 1.500 Steuerzahler identifiziert und isoliert, bei denen das Risiko besteht, dass sie Einnahmen aus verkauften Waren und Dienstleistungen unter dem Wert der importierten Agrarprodukte im Zeitraum 2020–2024 deklarieren. Dadurch wurden fast 700 Steuerzahler überprüft und in den Inspektions- und Prüfungsplan für 2024 und 2025 aufgenommen. Die Umsetzungsergebnisse betrafen bisher 317 Steuerzahler. Der zusätzlich zu zahlende Betrag beträgt 190 Milliarden VND; der Mehrwertsteuerabzug wurde um 15 Milliarden VND reduziert, wodurch die Verluste um 125 Milliarden VND verringert wurden.

Welche Bereiche stehen neben der Vermeidung von Einnahmeausfällen bei Agrarimporten noch im „Votum“ der Finanzbehörden, meine Dame?

Der Bereich, der vermeintlich nur geringe Einnahmeverluste erleidet, in Wirklichkeit aber große Einnahmeverluste verzeichnet, sind die Hochschulen . Wir haben uns darauf konzentriert, Einnahmeverluste bei den Hochschulen zu verhindern. Durch Auswertung und Analyse von Daten zu Steuererklärungen und Finanzberichten von Universitäten haben wir 128 Einheiten mit großen Abweichungen zwischen Jahresabschlüssen und Steuererklärungen im Zeitraum 2021–2023 identifiziert. Infolgedessen waren bisher 50 Universitäten gezwungen, Nachsteuererklärungen abzugeben, was zu Mehreinnahmen von 8.358 Milliarden VND führte, was einem Anstieg von 13,8 % gegenüber dem angegebenen Betrag entspricht; die durch Nachsteuererklärungen zu zahlende Körperschaftssteuer stieg insgesamt um 292 Milliarden VND, was einem Anstieg von 14 % gegenüber dem angegebenen Betrag entspricht.

Allein in Hanoi gibt es 26 Universitäten, die zusätzliche Einnahmen in Höhe von 2.904 Milliarden VND verzeichnen; in Thai Nguyen gibt es 7 Schulen, die zusätzliche Einnahmen in Höhe von 992 Milliarden VND verzeichnen; in Thua Thien Hue gibt es ebenfalls 7 Schulen, die zusätzliche Einnahmen in Höhe von 996 Milliarden VND verzeichnen.

Die höheren Einnahmen bedeuten für die Universitäten zusätzliche Steuern sowie Verzugsgebühren und Verwaltungsstrafen für Steuerverstöße. In der obigen Zahl sind die höheren Einnahmen aller Bildungseinrichtungen unterhalb der Universitätsebene nicht berücksichtigt.

Unternehmen, die ihre registrierte Geschäftsadresse aufgeben, werden umgangssprachlich als „Geisterunternehmen“ bezeichnet. Wie können wir Big Data nutzen, um mit „Geisterunternehmen“ umzugehen?

Bei Unternehmen, die nicht an ihrem eingetragenen Sitz tätig sind, sowie bei Unternehmen, die ihren Betrieb eingestellt, aber ihre Steuernummern noch nicht aufgelöst haben, hat die Steuerbehörde Big Data zur Steuerregistrierung, zu Identifikationsinformationen von Geschäftsinhabern, zu gesetzlichen Vertretern von Unternehmen, zu Erklärungsdaten, zu Steuerzahlungen, Steuerschulden und zu elektronischen Rechnungsdaten ausgewertet und analysiert, um Risiken zu bewerten und Bereiche zu isolieren. Als Ergebnis haben wir 8.760 Unternehmen identifiziert, die Rechnungen ausgestellt, dann aber ihre Geschäftsadressen aufgegeben und keine Steuern erklärt und gezahlt haben; fast 12.450 Unternehmen stellten Rechnungen aus, gaben aber zu wenig Umsatz an, und viele Unternehmen, die Steuern schuldeten, gaben anschließend ihre Geschäftsadressen auf und stellten ihren Betrieb ein.

Durch die Anwendung von Big Data hat der Steuersektor Anzeichen und Merkmale von Unternehmen identifiziert, die zum Zweck des Kaufs und Verkaufs von Rechnungen gegründet wurden und damit vom Staatshaushalt profitieren. Zudem hat er Einschränkungen, Mängel und Schlupflöcher im politischen Mechanismus der Steuerverwaltung für diese beiden Unternehmensgruppen ermittelt und so Lösungen und Schlüsselaufgaben mit dem Ziel einer strikten und effektiven Verwaltung vorgeschlagen, um den Verlust von Staatseinnahmen zu begrenzen.

Im Jahr 2025 wird der gesamte Steuersektor gleichzeitig Verstöße gegen „Scheinunternehmen“ behandeln und einige Steuerhinterziehungsunterlagen zur Untersuchung und Strafverfolgung an die Polizei weiterleiten, um Situationen vorzubeugen, in denen absichtlich Rechnungen ausgestellt, Steuern aber nicht deklariert, Steuern zu niedrig deklariert oder Absprachen getroffen werden, um von Steuerrückerstattungen zu profitieren. So wird zur Schaffung eines gesunden Geschäftsumfelds beigetragen.

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