Gesetzentwurf zur Einkommensteuer (Ersatz): Familienabzug soll flexibel gestaltet werden

Der Entwurf des Einkommensteuergesetzes (Ersatzgesetz), den das Finanzministerium den Ministerien und Zweigstellen zur Stellungnahme und Änderung vorlegt und voraussichtlich 2026 der Nationalversammlung vorlegen wird, sieht Änderungen und Ergänzungen in 31/35 Artikeln vor. Insbesondere die inhaltlichen Änderungen zu den steuerpflichtigen Einkünften aus Gehältern und Löhnen gebietsansässiger Personen (Artikel 11) und zu den Familienabzügen für Steuerzahler und Angehörige (Artikel 19) sind für die Mehrheit der Arbeitnehmer von Interesse.

Nach Ansicht der Regierung Finanzministerium In der Änderung wird auch die „Anforderung betont, die Familienabzüge für Steuerzahler und Angehörige zu prüfen und an die neuen Gegebenheiten anzupassen …“, um die Belastung der Steuerzahler zu verringern.

Die reichsten 20 % zahlen Einkommensteuer

Die Zeit für die Einholung von Stellungnahmen von Ministerien, Zweigstellen und Organisationen zum Entwurf der Änderung und Neufassung des Einkommensteuergesetzes wird immer kürzer. Ziel dieser Änderung ist es, „problematische Bestimmungen hinzuzufügen, die nicht mehr geeignet sind, in der Praxis auftretende Probleme zeitnah zu lösen und gleichzeitig die legitimen und gesetzlichen Rechte und Interessen des Einzelnen zu wahren …“.

Der Familienfreibetrag muss frühzeitig und jährlich angepasst werden, um die Belastung der Steuerzahler zu verringern. Foto: Nhu Y

Zu den Dingen, die von der Mehrheit der Steuerzahler und vielen Experten als „nicht mehr zeitgemäß“ angesehen werden, aber nicht geändert wurden, gehören: Familienabzüge für Steuerzahler und Angehörige, progressive Steuertarife, zu versteuernde Einkünfte aus Immobilienübertragungen …

Die Höhe des Familienfreibetrags wirkt sich direkt auf viele Menschen mit Einkommen zwischen der Steuergrenze und hohen Einkommen aus. Dieser wird angepasst, wobei der Umfang maßgeblich von den Stellungnahmen der Ministerien, Zweigstellen und Experten abhängt. Der Bericht des Finanzministeriums enthält konkrete politische und anpassungsbezogene Lösungsansätze: „Forschung zur Anpassung der Regelungen zum Familienfreibetrag an die Veränderungen des Lebensstandards der Bevölkerung, des Preisindex und der makroökonomischen Indikatoren in der jüngsten Vergangenheit“; „Forschung zur Anpassung der Regelungen zum Familienfreibetrag für Einzelsteuerzahler und Angehörige“.

Frau Huyen Nguyen, stellvertretende Generaldirektorin der EY Vietnam Consulting Joint Stock Company.

Tatsächlich beträgt der persönliche Einkommensteuerabzug (angewandt ab dem Steuerzeitraum 2020) für Steuerzahler 11 Millionen VND/Monat; für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt er 4,4 Millionen VND/Monat, was sehr wenig ist.

Seit seiner Einführung wurde das Einkommensteuergesetz in verschiedenen Phasen mehrfach angepasst. Seit dem 1. Januar 2009 beträgt der Steuerfreibetrag für Steuerzahler 4 Millionen VND/Monat; der Freibetrag für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 1,6 Millionen VND/Monat.

Seit dem 1. Juli 2013 beträgt der Freibetrag für Steuerzahler 9 Millionen VND/Monat; der Freibetrag für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 3,6 Millionen VND/Monat. Am 2. Juni 2020 wurde der Freibetrag für Steuerzahler dank des Beschlusses der Nationalversammlung zur Anpassung des Familienfreibetrags (angewandt ab dem Steuerzeitraum 2020) auf 11 Millionen VND/Monat erhöht; der Freibetrag für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 4,4 Millionen VND/Monat.

Dieser Familienabzug soll die Belastung der Steuerzahler verringern. Die zu zahlende Steuer wird für alle Einkommensteuerpflichtigen reduziert. Auch die Steuerlast wird etwas reduziert. Allerdings war die Einkommensgrenze für Personen mit einem Gehalts- und Lohneinkommen von 17 Millionen VND/Monat (bei einer unterhaltsberechtigten Person) bald nicht mehr gegeben. Viele Meinungen sprechen sich für eine baldige Erhöhung des Familienabzugs aus, um die Belastung der Steuerzahler zu verringern.

Laut der Erhebung des Allgemeinen Statistikamts zum Lebensstandard der Bevölkerung aus dem Jahr 2023 beträgt das durchschnittliche monatliche Pro-Kopf-Einkommen in Vietnam im Jahr 2023 4,96 Millionen VND. Die Gruppe der Haushalte mit dem höchsten Einkommen (die reichsten 20 % der Bevölkerung) verfügt über ein durchschnittliches Einkommen von 10,86 Millionen VND/Monat/Person. Dies bedeutet, dass der Steuerabzug für Steuerzahler von 11 Millionen VND/Monat dem Durchschnittseinkommen der Gruppe der reichsten 20 % der Bevölkerung des Landes entspricht.

Das Paradoxe besteht darin, dass in vielen Foren die Meinung vieler Experten, sogar Delegierter der Nationalversammlung, vertreten wird, dass sie mit dem einfachen Einkommen eines gewöhnlichen Beamten oder öffentlichen Angestellten „ihr ganzes Leben lang auf Essen verzichten“ müssten, um sich ein Haus kaufen zu können, von Essen, Kleidung und den normalen Lebenshaltungskosten ganz zu schweigen.

Welche Grundlage ist die richtige?

Arbeitnehmer, die mit der Einkommensteuer belastet sind, fordern eine Erhöhung des Familienfreibetrags. Doch wie hoch ist dieser Betrag angemessen? Sollten wir den Verbraucherpreisindex (VPI) zur Berechnung des Familienfreibetrags einfach „verankern“, wenn das Gesetz vorsieht, dass wir warten müssen, bis der Verbraucherpreisindex um mehr als 20 % steigt, bevor wir den Familienfreibetrag anpassen können?

Frau Huyen Nguyen, stellvertretende Generaldirektorin für Global Reporting & Compliance Services bei der EY Vietnam Consulting Joint Stock Company, antwortete der Zeitung PV Tien Phong als Expertin: Die Höhe des Familienfreibetrags hängt von vielen Faktoren ab, wie etwa den notwendigen Ausgaben für die Grundbedürfnisse des Lebens, dem Inflationsindex... Der Verbraucherpreisindex (CPI) ist bauen basierend auf einem Warenkorb (die VPI-Liste für den Zeitraum 2020–2025 umfasst 754 Artikel) und Gewichtungen, die den Anteil der Ausgaben für jede Warengruppe im Vergleich zu den Gesamtausgaben der Bevölkerung zeigen. Obwohl der VPI einer der Parameter zur Beurteilung des Anstiegs der Lebenshaltungskosten der Menschen ist, werden der Warenkorb und die Gewichtungen zur Berechnung des VPI nur alle fünf Jahre aktualisiert, sodass der VPI Preisschwankungen im Laufe der Jahre möglicherweise nicht sofort widerspiegelt.

„Wenn wir uns weiterhin auf den Verbraucherpreisindex verlassen, sollte das Maß an Verbraucherpreisindex-Schwankung, das für die Prüfung einer Anpassung der Familienabzüge erforderlich ist, reduziert werden und nicht mehr wie derzeit bei 20 % liegen“, sagte Frau Huyen Nguyen.

Bezüglich des progressiven Steuersatzes für Gehalts- und Lohneinkommen nannte Frau Huyen Nguyen die Steuersätze in einigen Ländern als Beispiel: „Im Vergleich zu vielen Ländern mit einem durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommen ähnlich dem Vietnams ist der Steuersatz in Vietnam derzeit zu hoch. Die Philippinen und Indonesien haben den höchsten Steuersatz von 35 %, der jedoch auf Einkommen von 5 Milliarden indonesischen Rupiah/Jahr (667 Millionen VND/Monat) oder 8 Millionen Pesos/Jahr (288 Millionen VND/Monat) erhoben wird. Der allgemeine Körperschaftsteuersatz in unserem Land wurde von 25 % (angewandt seit 2009) auf 20 % (seit 2016) gesenkt. Daher bleibt der höchste Steuersatz von 35 % für Personen mit einem zu versteuernden Einkommen von 80 Millionen VND oder mehr (angewandt seit 2009) bestehen und sollte berücksichtigt und nach unten angepasst werden.“

Bisher war die Höhe des Familienfreibetrags streng geregelt: Sie wurde nur dann geändert oder angepasst, wenn der Verbraucherpreisindex (VPI) um mehr als 20 % stieg. Diese Regelung ist zu starr, selbst wenn es viele negative Schwankungen gibt, die sich auf die Steuerzahler auswirken. So können beispielsweise die Auswirkungen des Taifuns Yagi ausreichen, um Steuerermäßigungen für Einkommensteuerzahler vorzuschlagen und so ihre Belastung zu verringern, ohne sich am Verbraucherpreisindex zu orientieren.

Einem Steuerexperten zufolge sollte der Familienfreibetrag nach sorgfältiger Berechnung jährlich oder zumindest alle zwei bis drei Jahre angepasst werden, anstatt wie derzeit geregelt zu warten, bis der Verbraucherpreisindex um mehr als 20 Prozent steigt. „Um lange Diskussionen über die Anpassung des Familienfreibetrags zu vermeiden, kann das neue Einkommensteuergesetz eine Bestimmung enthalten, die den Familienfreibetrag automatisch an die Steigerungsrate des Verbraucherpreisindex, des Grundgehalts oder des regionalen Mindestlohns anpasst“, so der Experte.

Quelle: https://baoquangninh.vn/du-an-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-thay-the-muc-giam-tru-gia-canh-nen-linh-hoat-3333223.html