Welche drei Arten von Steuern muss ein Geschäftshaushalt zahlen?

Gewerbetreibende Haushalte mit einem Umsatz ab 100 Millionen VND/Jahr unterliegen der Steuer.

Gemäß den Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes von 2019 und seiner Durchführungsrichtlinien müssen Geschäftshaushalte (einschließlich Einzelunternehmen) je nach Höhe der Einnahmen und Tätigkeitsbereich möglicherweise drei Hauptarten von Steuerpflichten erfüllen, darunter Mehrwertsteuer (MwSt.), Einkommensteuer (PIT) und Gewerbelizenzgebühren.

- Erstens die Mehrwertsteuer . Gewerbetreibende mit einem Umsatz von 100 Millionen VND/Jahr oder mehr unterliegen der Steuer und wenden die direkte Berechnungsmethode auf den Umsatz an. Der genaue Steuersatz ist in Artikel 51, Rundschreiben 40/2021/TT-BTC des Finanzministeriums festgelegt. Konkret unterliegt der Verkauf von Waren einer Mehrwertsteuer von 1 %, Dienstleistungen und Bauleistungen ohne beauftragte Materialien einem Satz von 5 %; für einige andere spezielle Arten von Dienstleistungen können je nach detaillierten Vorschriften der Steuerbehörde gesonderte Sätze gelten. Gewerbetreibende sollten die Bestimmungen in Dekret Nr. 70/2025 zur Regelung von Rechnungen und Dokumenten genauer beachten.

Transaktion ...

Steuertransaktion im Bac Nghe 2 Inter-District Tax Team Foto: Quang An

Zweitens müssen Gewerbetreibende Einkommensteuer zahlen. Gemäß demselben Rundschreiben 40/2021/TT-BTC unterliegen Gewerbetreibende mit einem Jahresumsatz von 100 Millionen VND oder mehr ebenfalls der Einkommensteuer nach der Pauschalmethode. Die branchenspezifischen Steuersätze betragen 0,5 % für Warenverkäufe, 2 % für Dienstleistungen und Bauleistungen (ohne Materialien) und 1 % oder 2 % für einige andere Arten von Dienstleistungen.

Haushalte mit einem Jahreseinkommen von unter 100 Millionen VND müssen weder Mehrwertsteuer noch Einkommensteuer (PIT) zahlen, was für Fairness sorgt und die Entwicklung kleiner Unternehmen fördert.

– Die dritte Verpflichtung, die ein Gewerbebetrieb erfüllen muss, ist die Zahlung der Gewerbelizenzgebühr . Die Gewerbelizenzgebühr ist im Dekret Nr. 139/2016/ND-CP (geändert durch Dekret Nr. 22/2020/ND-CP) festgelegt und wird auf Grundlage der Einnahmen des Vorjahres berechnet.

Haushalte mit einem Jahresumsatz von 100 bis unter 300 Millionen VND zahlen 300.000 VND, Haushalte mit einem Jahresumsatz von 300 bis unter 500 Millionen VND 500.000 VND und Haushalte mit einem Jahresumsatz von 500 Millionen VND 1.000.000 VND. Neu gegründete Unternehmen oder Haushalte mit einem Jahresumsatz von unter 100 Millionen VND sind von der Gewerbelizenzgebühr befreit.

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Das bezirksübergreifende Steuerteam von Song Lam 1 unterstützt Haushalte bei der Registrierung elektronischer Rechnungen für die Steuerbehörden. Foto: Tran Chau

Wendepunktwechsel ab 1. Juni 2025

Eine bahnbrechende Änderung, die offiziell ab dem 1. Juni 2025 in Kraft tritt, ist die Einführung elektronischer Rechnungen mit Steuerbehördencodes, die aus Registrierkassen für Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von 1 Milliarde VND oder mehr generiert werden und in einer Reihe spezifischer Bereiche tätig sind.

Gemäß dem Dekret Nr. 70/2025/ND-CP müssen Wirtschaftssektoren mit hohem Risiko von Umsatzeinbußen und Direkttransaktionen mit Verbrauchern, wie etwa Einzelhandelswaren, Lebensmitteldienstleistungen, Restaurants, Hotels, Personenbeförderung, Unterhaltungsdienste wie Kinos, Karaoke, Spas usw., elektronische Rechnungen von Registrierkassen verwenden, die mit den Steuerbehörden verbunden sind.

Elektronische Rechnungen aus Registrierkassen werden zum Zeitpunkt des Verkaufs mithilfe von Software auf vernetzten elektronischen Geräten erstellt und können Daten sofort an die Steuerbehörde übermitteln. Diese Art von Rechnung gewährleistet nicht nur Genauigkeit und verhindert Steuerbetrug, sondern lässt sich auch bequem speichern, prüfen und bei Bedarf abrufen. Die Verwendung dieser Rechnungsart ist ein wichtiger Schritt im Prozess der Digitalisierung des Steuermanagements und reduziert die Abhängigkeit von traditionellen Erklärungsformen, die viele potenzielle Fehlerrisiken bergen.

Neben den Vorteilen finanzieller Transparenz und einfacher Verwaltung stehen viele Geschäftshaushalte jedoch auch vor Herausforderungen. Die größten Hürden sind mangelnde technische Kenntnisse und die anfänglichen Investitionskosten für die Ausstattung mit Registrierkassen und geeigneter E-Rechnungssoftware. Für Haushalte in abgelegenen Gebieten ohne digitale Infrastruktur ist der Zugriff auf und die effiziente Nutzung elektronischer Rechnungen nach wie vor ein Problem, das technische Unterstützung durch die Behörden erfordert.

Angesichts dieser Realität hat die Steuerbehörde zahlreiche Unterstützungsprogramme eingeführt, um Unternehmen eine schnelle und effektive Umstellung zu ermöglichen. Insbesondere die Zusammenarbeit mit Unternehmen, die Lösungen für elektronische Rechnungen anbieten, unterstützt kostenlose Software oder bietet Vorzugspreise für kleine Unternehmen. Darüber hinaus organisiert die Steuerbranche Schulungen, Anleitungen durch Online-Dokumente, Videos und eine rund um die Uhr erreichbare Support-Hotline, um die Umsetzung der neuen Richtlinie zu begleiten.

Herr Nguyen Duy Nam, Teamleiter des bezirksübergreifenden Steuerteams von Song Lam 1 (Do Luong, Thanh Chuong, Tan Ky), sagte: „Zusätzlich zu Haushalten mit einem Einkommen von über einer Milliarde VND hat das Team Unterstützungsgruppen für einzelne Haushalte eingerichtet, um Richtlinienanweisungen für Haushalte umzusetzen und Softwareanbieter wie MISA, VNPT, Viettel usw. vorzustellen. Derzeit arbeiten etwa 100/140 Haushalte mit hohem Einkommen im Verwaltungsteam gut mit der Software, einige Haushalte haben jedoch noch Probleme mit der Rechnungsstellung und langsamen Abläufen. Zusätzlich zu den berechtigten Haushalten registriert und verknüpft das Team auch Rechnungen mit der Steuerbehörde, wenn diese die oben genannten Richtlinien umsetzen möchten.“

Neben der Nutzung elektronischer Rechnungen hat die Steuerbranche auch den Prozess der Steuererklärung und -zahlung vereinfacht und digitalisiert. Zahlreiche Steuerverwaltungsanwendungen für Smartphones sind bereits im Einsatz und mit Online-Zahlungsgateways integriert. So können Geschäftskunden ihre Steuern schnell bezahlen, ohne direkt zur Steuerbehörde gehen zu müssen. Insbesondere bei Vertragskunden ermittelt die Steuerbehörde proaktiv den Vertragsumfang. Der Kunde muss lediglich bestätigen und pünktlich zahlen, ohne komplizierte Buchhaltungsunterlagen führen zu müssen.

Um rechtliche Risiken zu vermeiden und die besten Unterstützungsrichtlinien zu erhalten, müssen Geschäftshaushalte proaktiv ihre Jahreseinnahmen überprüfen, um ihre Steuerpflichten zu ermitteln. Sie müssen sich an die Steuerbehörde wenden, bei der sie registriert sind, um Anweisungen zur Registrierung und Verwendung elektronischer Rechnungen gemäß den Vorschriften zu erhalten.

Das Vinh Tax Team bietet Kleinhändlern in Vinh Steuerschulungen an. Foto: Tran Chau

Unternehmen müssen ihre Einnahmen erfassen, sich eng mit staatlichen Verwaltungsbehörden abstimmen und regelmäßig neue Vorschriften aktualisieren, um ihnen dabei zu helfen, einen stabilen Betrieb aufrechtzuerhalten und sich im Kontext eines zunehmend transparenten und modernisierten Geschäftsumfelds nachhaltig zu entwickeln.

Die Verwendung elektronischer Rechnungen und die Einhaltung steuerlicher Verpflichtungen sind nicht nur gesetzlich vorgeschrieben, sondern zeugen auch von Professionalität im Geschäftsleben, stärken den Ruf des Unternehmens und ermöglichen Unternehmen einen besseren Zugang zu Kreditquellen, die Expansion und die Verbesserung von Kooperationsmöglichkeiten. Langfristig ist dies für Unternehmen der unausweichliche Weg zur Integration und Harmonisierung mit Unternehmen und dem nationalen Netzwerk der digitalen Transformation.

Einige Verstöße gegen Geschäftshaushalte, wenn Verstöße vorliegen:

Ab dem 1. Juni 2025 sind Gewerbetreibende mit einem Jahresumsatz von ≥ 1 Milliarde VND verpflichtet, elektronische Rechnungen aus Registrierkassen zu verwenden. Andernfalls drohen ihnen Geldstrafen gemäß Dekret 125/2020 (und Ergänzung zu Dekret 102/2021). Bei nicht fristgerechter Rechnungsstellung drohen Geldstrafen zwischen 10 und 20 Millionen VND. Gleichzeitig müssen Gewerbetreibende alle hinterzogenen Steuern zuzüglich Verzugsgebühren zahlen. Bei Vorliegen mildernder Umstände kann die Geldstrafe bis zu 100 % der hinterzogenen Steuer betragen.

Plattformen (wie Shopee, Lazada, Tiki usw.) sind dafür verantwortlich, im Namen von Geschäftskunden für jede Transaktion Steuern (Mehrwertsteuer und Einkommensteuer) abzuziehen und zu zahlen. Versäumt die Plattform dies, müssen sich Geschäftskunden selbst registrieren und Steuern deklarieren, andernfalls drohen ihnen Strafen gemäß den Vorschriften zur verspäteten Erklärung und Steuerhinterziehung.

Einige Verstöße gegen Geschäftshaushalte, wenn Verstöße vorliegen:

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