Lassen Sie nicht zu, dass Länder 14.600 Milliarden VND verlieren

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Derzeit gibt es 335 FDI-Projekte mit einem Investitionskapital von mehr als 100 Millionen USD.

Um zu verhindern, dass multinationale Unternehmen ihre Gewinne zur Steuervermeidung in Niedrigsteuerländer verlagern, hat die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) im Oktober 2021 einen globalen Mindestkörperschaftsteuersatz von 15 % für diese Unternehmen festgelegt.

Länder mit großen Kapitalinvestitionen in Vietnam planen die Einführung der globalen Mindeststeuer, um Steuererhebungsrechte zu erlangen. Länder, die ähnliche Investitionskapitalmengen wie Vietnam erhalten, prüfen Maßnahmen zur Reaktion und Unterstützung von Investoren im Kampf gegen die Auswirkungen der globalen Mindeststeuer.

„Die Einführung einer globalen Mindeststeuer in Vietnam ist notwendig, um die legitimen Rechte und Interessen Vietnams zu gewährleisten“, sagte Herr Phan Duc Hieu, Mitglied des Wirtschaftsausschusses der Nationalversammlung .

Beibehaltung globaler Steuerrechte, um zu verhindern, dass Entwicklungsländer 14.600 Milliarden VND verlieren — Die Einführung der globalen Mindeststeuer wird die Einnahmen des Staatshaushalts durch zusätzliche Steuereinnahmen erhöhen, die internationale Integration stärken und Steuerhinterziehung, Steuervermeidung, Verrechnungspreise und Gewinnverlagerungen reduzieren. Illustratives Foto

Durch die Einführung der globalen Mindeststeuer werden die Einnahmen des Staatshaushalts durch zusätzliche Steuereinnahmen erhöht, die internationale Integration gestärkt und Steuerhinterziehung, Steuervermeidung, Verrechnungspreise und Gewinnverlagerungen verringert.

Die globale Mindeststeuer bringt jedoch auch neue Herausforderungen bei der Anziehung ausländischer Investitionen mit sich. Um die Wettbewerbsfähigkeit und Attraktivität des Investitionsumfelds in Vietnam zu gewährleisten, muss Vietnam neben der frühzeitigen Einführung der globalen Mindeststeuer neue Formen von Anreizen und Investitionsförderungen ergänzen.

„Die vietnamesische Regierung muss die Auswirkungen der globalen Mindeststeuer minimieren und die aktuellen Steueranreize für Unternehmen ändern, um die Wettbewerbsfähigkeit bei der Anziehung ausländischer Investitionen aufrechtzuerhalten, die die vietnamesische Regierung zu Beginn vorgeschlagen hat“, sagte Hong Sun, Vorsitzender der Korean Business Association in Vietnam.

Seit der Nachricht von der globalen Mindeststeuer scheinen sich die ausländischen Investitionsströme verlangsamt zu haben, da man abwartet, wie die Länder die globale Mindeststeuer anwenden und ob es andere politische Maßnahmen zum Ausgleich geben wird.

Obwohl die globale Mindeststeuer nicht für alle Länder verpflichtend anzuwenden ist, muss Vietnam, wenn es sie nicht anwendet, dennoch akzeptieren, dass andere Länder, die die globale Mindeststeuer anwenden, das Recht haben, zusätzliche Steuern auf Unternehmen in Vietnam zu erheben (falls zutreffend), die in Vietnam einem tatsächlichen Steuersatz unterliegen, der unter dem globalen Mindestsatz von 15 % liegt, insbesondere auf Unternehmen mit ausländischen Investitionen.

Derzeit gibt es rund 335 ausländische Direktinvestitionsprojekte mit einem registrierten Investitionskapital von über 100 Millionen US-Dollar, die von Körperschaftssteuererleichterungen von weniger als 15 % profitieren. Darunter befinden sich häufig Unternehmen aus dem Hightech-Sektor (wie Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron usw.).

Standardmäßige inländische Mindestzusatzsteuer

Laut den Daten zur Körperschaftsteuerabrechnung 2022 hat die Generaldirektion für Steuern vorläufig berechnet, dass bei einer Anwendung der globalen Mindeststeuer ab 2024 etwa 122 ausländische Unternehmen, die in Vietnam investieren, von der globalen Mindeststeuer betroffen sein werden. Sollte Vietnam die globale Mindeststeuer nicht anwenden, die in Vietnam investierenden Länder jedoch schon, würde der Muttergesellschaft in diesem Land im Jahr 2024 eine zusätzliche Steuerdifferenz von über 14.600 Milliarden VND entstehen.

Wenn Vietnam nicht das Recht hat, Steuern zu erheben, dann gilt: In Korea investieren 18 multinationale Unternehmen in Vietnam, wobei die in Korea im Jahr 2024 zu zahlende Steuerdifferenz mehr als 10.700 Milliarden VND beträgt. In Japan investieren 36 multinationale Unternehmen in Vietnam, wobei die in Japan im Jahr 2024 zu zahlende Steuerdifferenz mehr als 250 Milliarden VND beträgt.

In einigen anderen Ländern mit großem Investitionskapital in Vietnam (Singapur, Taiwan, China, Thailand, die Vereinigten Staaten, Kanada, Hongkong, die Niederlande, Malaysia, die Britischen Jungferninseln, das Vereinigte Königreich) gibt es 50 multinationale Unternehmen, wobei die im Investitionsland zu zahlende Steuerdifferenz mehr als 3.560 Milliarden VND beträgt.

Daher muss sich Vietnam das Recht vorbehalten, Steuern zu erheben und die Übertragung von Steuern auf andere Länder zu begrenzen, die die globale Mindeststeuer anwenden müssen.

Um jedoch die Wettbewerbsfähigkeit zu gewährleisten und auf die Anwendung der globalen Mindeststeuer durch die Länder zu reagieren, ist das Finanzministerium der Ansicht, dass es notwendig ist, die standardmäßige inländische Mindestzusatzsteuer (QDMTT) zu regulieren.

Damit hat Vietnam seine Steuerbasis im Einklang mit dem sozioökonomischen Kontext des Landes und den internationalen Gepflogenheiten erweitert. Gleichzeitig hat es das Ziel erreicht, die derzeitige Vorzugspolitik für Unternehmen, die nicht der globalen Mindeststeuer unterliegen, beizubehalten.

Sollten die aktuellen Regelungen unverändert bleiben und die standardmäßige inländische Mindestzusatzsteuer nicht angewendet werden, entfallen die Vorteile der bevorzugten Körperschaftssteuerpolitik, die Projekte in Vietnam genießen, was zu einem Verlust des Wettbewerbsvorteils bei der Anziehung ausländischer Direktinvestitionen führt und die Investitionsausweitungspläne der Projekte beeinträchtigt.

Laut dem Finanzministerium wird sich die Einnahmelage des Haushalts erhöhen, wenn Vietnam die Regelungen zur standardmäßigen inländischen Mindestzusatzsteuer anwendet. Grund dafür ist die Erhebung zusätzlicher Körperschaftssteuer von Unternehmen, die der globalen Mindeststeuer unterliegen und deren Projekte Investitionsanreize in Bezug auf die Körperschaftssteuer in Vietnam genießen, wobei die tatsächlichen Steuerbeträge unter dem Mindestbetrag liegen.

Und um seinen Wettbewerbsvorteil bei der Anziehung ausländischer Direktinvestitionen nicht zu verlieren, muss Vietnam eine attraktivere und nachhaltigere Investitionspolitik entwickeln, die nicht auf Steuern basiert, wie etwa Verwaltungsverfahren, Landzugang, hochwertige Arbeitskräfte usw.

Auf der Sondersitzung der Regierung zur Gesetzgebung im Juli 2023 stimmte die Regierung zu, der Nationalversammlung zwei Resolutionen der Nationalversammlung im verkürzten Verfahren vorzulegen.

Bei der ersten handelt es sich um die Entschließung zur Anwendung zusätzlicher Körperschaftssteuern gemäß den Vorschriften gegen die globale Erosion der Steuerbemessungsgrundlage. Die Regierung hat das Finanzministerium mit der Leitung der Ausarbeitung dieser Entschließung beauftragt.

Die zweite Resolution betrifft Maßnahmen zur Unterstützung von Investoren außerhalb der Steuergesetzgebung. Dem Ministerium für Planung und Investitionen obliegt die Leitung der Ausarbeitung dieser Resolution.

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