Familienfreibetrag: Anpassung an Preisschwankungen erforderlich

Das Finanzministerium hat kürzlich vorgeschlagen, den Familienfreibetrag in zwei Varianten anzupassen. Variante 1: Für Steuerzahler beträgt er 13,3 Millionen VND/Monat, für jede unterhaltsberechtigte Person 5,3 Millionen VND/Monat. Variante 2: Für Steuerzahler beträgt er 15,5 Millionen VND/Monat, für jede unterhaltsberechtigte Person 6,2 Millionen VND/Monat. Die neue Freibetragshöhe gilt ab dem Steuerjahr 2026. Experten zufolge ist die Anpassung des Familienfreibetrags notwendig und muss Fairness gewährleisten und Preisschwankungen Rechnung tragen.

Steuerzahler erledigen ihre Geschäfte in der zentralen Steuerbehörde der Steuerbasis 7 (Stadtsteuer von Hanoi ). *Foto: Quang Thai*

Zwei Möglichkeiten zur Anpassung

Gemäß den geltenden Bestimmungen beträgt der Familienfreibetrag für Steuerzahler 11 Millionen VND/Monat und für jede unterhaltsberechtigte Person 4,4 Millionen VND/Monat. Im Resolutionsentwurf des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung zur Anpassung des Familienfreibetrags, der vom Finanzministerium konsultiert wird, bevor er der Regierung zur Genehmigung durch die Nationalversammlung vorgelegt wird, schlägt das Finanzministerium den zuständigen Behörden zwei Optionen zur Anpassung des Freibetrags vor.

Option 1, angepasst an die Wachstumsrate des Verbraucherpreisindex (VPI). Der kumulierte VPI stieg von 2020 bis 2025 um rund 21,24 %. Dementsprechend schlug das Finanzministerium den Abzug für den Steuerzahler selbst von 11 Millionen VND/Monat auf rund 13,3 Millionen VND/Monat vor. Der Abzug für jede unterhaltsberechtigte Person erhöhte sich von 4,4 Millionen VND/Monat auf 5,3 Millionen VND/Monat. Diese Option steht im Einklang mit dem geltenden Einkommensteuergesetz und orientiert sich eng an der Grundlage der Anwendung von Abzügen entsprechend den wesentlichen Lebensbedürfnissen und der Inflationsrate zum Zeitpunkt der Anpassung des letzten Familienabzugs (2020).

Option 2: Basierend auf der Wachstumsrate des Pro-Kopf-Einkommens und des Pro-Kopf-Bruttoinlandsprodukts (BIP) im Jahr 2025 im Vergleich zu 2020 schlägt das Finanzministerium einen Abzug für den Steuerzahler selbst von 11 Millionen VND/Monat auf 15,5 Millionen VND/Monat vor. Der Abzug für jede unterhaltsberechtigte Person erhöht sich von 4,4 Millionen VND/Monat auf etwa 6,2 Millionen VND/Monat.

Nach Berechnungen des Finanzministeriums werden die Einnahmen des Staatshaushalts bei Option 1 um etwa 12.000 Milliarden VND und bei Option 2 um 21.000 Milliarden VND sinken. Die Einnahmen des Staatshaushalts können jedoch teilweise durch höhere Einnahmen aus anderen Verbrauchssteuern aufgrund des höheren verfügbaren Einkommens der Steuerzahler ausgeglichen werden.

In dem Gesetzentwurf zur persönlichen Einkommensteuer (Ersatz), zu dem ebenfalls Stellungnahmen eingeholt werden, hat das Finanzministerium zwei Optionen zur Änderung des Steuerplans vorgeschlagen, um die Anzahl der Stufen zu reduzieren und die Einkommenslücke zu vergrößern. Option 1: Das zu versteuernde Einkommen wird in fünf Stufen unterteilt: Für zu versteuerndes Einkommen bis zu 10 Millionen VND/Monat gilt ein Steuersatz von 5 %, für Einkommen über 10 bis 30 Millionen VND ein Steuersatz von 15 %, für über 30 bis 50 Millionen VND 25 %, für über 50 bis 80 Millionen VND 30 % und für über 80 Millionen VND ein Steuersatz von 35 %.

Option 2: Es gibt weiterhin 5 Steuerklassen, aber die Einkommenslücke wird in den höheren Klassen größer. Konkret: Zu versteuerndes Einkommen bis 10 Millionen VND/Monat unterliegt einem Steuersatz von 5 %, Einkommen über 10 bis 30 Millionen VND einem Steuersatz von 15 %, über 30 bis 60 Millionen VND einem Steuersatz von 25 %, über 60 bis 100 Millionen VND einem Steuersatz von 30 % und über 100 Millionen VND einem Steuersatz von 35 %.

Verbraucher kaufen im Winmart-Supermarkt (Bezirk Cau Giay) ein. *Foto: Nguyen Quang*

Automatischen Anpassungsmechanismus einrichten

Außerordentlicher Professor Dr. Ngo Tri Long, Wirtschaftsexperte, bewertete: Der Vorschlag, zwei Optionen zur Anpassung des Familienfreibetrags bei der Einkommensteuer vorzusehen, ist ein zeitgemäßer und notwendiger Schritt. Von den beiden oben genannten Optionen könnte Option 2 die Haushaltseinnahmen stärker reduzieren, ist aber aus sozialer Gerechtigkeitsperspektive die richtige Wahl. „Die Erhöhung des Familienfreibetrags wirkt sich nicht wesentlich auf die Haupteinnahmequelle aus, trägt aber hauptsächlich dazu bei, die Belastung der einfachen Arbeitnehmer zu verringern, die am stärksten von den hohen Lebenshaltungskosten betroffen sind“, sagte Herr Ngo Tri Long.

Dr. Nguyen Thi Cam Giang (Fakultät für Finanzen, Bankakademie) teilte diese Ansicht und sagte, dass Option 2 vernünftiger und wissenschaftlich fundierter sei. Der Verbraucherpreisindex (CPI) misst hauptsächlich Schwankungen der Preise von Waren und Dienstleistungen, spiegelt aber nicht umfassend die Einkommensverbesserung wider, insbesondere im Zusammenhang mit dem steigenden Lebensstandard und der Zahlungsfähigkeit der Menschen in Großstädten. Im Gegensatz dazu sind die Indikatoren für Einkommen und BIP pro Kopf umfassender und folgen der tatsächlichen Entwicklung der Wirtschaft sowie der finanziellen Leistungsfähigkeit der Haushalte genauer. Daher ist der vorgeschlagene Familienfreibetrag von 15,5 Millionen VND pro Person und Monat für Steuerzahler und 6,2 Millionen VND pro Person und Monat für Angehörige den Lebenshaltungskosten in Großstädten besser angepasst.

Außerordentlicher Professor Dr. Nguyen Thuong Lang, Dozent am Institut für Internationalen Handel und Wirtschaft (National Economics University), schlug vor, dass Familienabzüge entsprechend dem tatsächlichen Lebensstandard der jeweiligen Region vorgenommen werden sollten, da die Grundausgaben in ländlichen und städtischen Gebieten unterschiedlich seien.

In Bezug auf den progressiven Steuertarif für zu versteuerndes Einkommen sagte Expertin Nguyen Thi Cam Giang, dass die Verkürzung des progressiven Steuertarifs von 7 auf 5 Stufen, wie in den beiden vorgeschlagenen Optionen des Entwurfs, ein Schritt in die richtige Richtung sei und mit internationalen Trends zur Vereinfachung der Politik und Verringerung des Erklärungsdrucks übereinstimme. Beide Optionen haben jedoch noch immer Einschränkungen. Insbesondere ist die Lücke zwischen den niedrigeren Stufen (unter 30 Millionen VND/Monat) noch zu gering, während der Mindestlebensstandard, insbesondere in Großstädten, rapide steigt. Der Unterschied bei den Steuersätzen zwischen Stufe 2 und Stufe 3 (von 15 % bis 25 %) ist ziemlich groß, was bei der Mittelschicht das Gefühl eines unangemessenen Steuerdrucks hervorrufen kann.

Auf dieser Grundlage sollte der Steuerplan so gestaltet werden, dass die fünf Einkommensstufen beibehalten werden, die Einkommensspanne bei niedrigeren Einkommensstufen jedoch erweitert wird. Stufe 1 liegt beispielsweise bei bis zu 15 Millionen VND/Monat, Stufe 2 bei über 15 Millionen VND bis 40 Millionen VND/Monat, wodurch die Steuerpflicht für die Mehrheit der Arbeitnehmer reduziert wird. Gleichzeitig sollte die Spanne der höheren Einkommensstufen beibehalten oder erweitert werden, wobei nur für sehr hohe Einkommen ein Höchststeuersatz von 35 % gilt, um die Motivation zur Anwerbung und Gewinnung hochqualifizierter Arbeitskräfte nicht zu verlieren.

Darüber hinaus ist es notwendig, einen Mechanismus zur regelmäßigen Anpassung des Steuertarifs auf Grundlage des Durchschnittseinkommens, der regionalen Mindestlöhne und der Schwankungen der tatsächlichen Lebenshaltungskosten beizubehalten. Gleichzeitig muss eine Ausweitung angemessener Abzüge etwa für Bildung, Gesundheitsversorgung und Pflegekosten in Betracht gezogen werden, um die tatsächliche Ausgabenbelastung der Steuerzahler genau widerzuspiegeln.

Quelle: https://hanoimoi.vn/muc-giam-tru-gia-canh-can-thich-ung-voi-bien-dong-gia-ca-710449.html