税務行政法案（改正）に対する企業の意見表明

税務行政法案（改正）に対する企業意見 - 写真1

財務省による税務行政法案に関する企業意見収集ワークショップ - 写真：VGP/HT

2025年9月16日午後、ベトナム商工連盟（VCCI）は、財務省が起草した税務行政法案に対する企業の意見を集めるワークショップを開催した。

画期的な法律が企業の注目を集める

ワークショップで講演したVCCI副事務局長兼法務部長のダウ・アン・トゥアン氏は、「税務行政法はベトナムの税法制度における基本法です。専門税法が税率や課税対象を規定するのに対し、税務行政法は「手続法」として、登録、申告、納税から還付、免税、執行、検査、苦情申立てに至るまで、納税義務の履行プロセス全体を規制しています。したがって、この法律は納税者のコスト、コンプライアンス時間、利便性に直接的な影響を与えます」と強調しました。

ダウ・アン・トゥアン氏は、施行から4年以上を経て、2019年税務行政法は税務行政の近代化、徴収基盤の拡大、予算徴収効率の向上に重要な貢献を果たしてきたと改めて強調した。しかしながら、急速に発展するデジタル経済、国境を越えた取引の増加、新たなビジネスモデル、デジタル資産、人工知能、電子商取引の出現といった状況において、多くの新たな課題が税務行政システムの改正・改善を緊急に必要としている。

ダウ・アン・トゥアン氏は、この法案に示された力強い改革精神を高く評価しました。改訂された方針は、納税者中心の「管理」から「サービス」への管理モデルの変革、リスク、コンプライアンス管理、納税義務の経済的性質、ビッグデータとAIの活用に基づく現代的な税務管理原則の制度化、そして同時に、地方分権化の強化、行政手続きの簡素化、コンプライアンスコストの削減、そして自主的なコンプライアンスの促進に重点を置いています。

税務行政法案（改正）に対する企業意見 - 写真2

VCCIの副事務局長兼法務部長であるダウ・アン・トゥアン氏が講演 - 写真：VGP/HT

多くの具体的な提案と勧告

ビジネス界の観点から、ダウ・アン・トゥアン氏は次のように述べた。「VCCI はいくつかの典型的な推奨事項をまとめています。」

まず、納税者をリスクとコンプライアンスレベルに応じて分類する規制は、企業にとって歓迎すべきものです。これは、賢明な経営、公的資源の最適化、そして同時に企業のコンプライアンス遵守を促進するための必要なステップです。しかしながら、透明性と客観性を確保し、不安を回避するために、財務省が分類基準と評価プロセスを早急に公表すべきだという意見が多く見られます。

第二に、2026年から事業家計への一時金課税を廃止することは、決議68号の実施において、公平性を確保し、歳入の減少を防ぐ上で重要な要件です。しかしながら、企業モデルへの移行が負担とならないようにするためには、明確な支援ロードマップを策定するとともに、事業家計の実力に応じて会計・申告制度を簡素化する必要があります。

第三に、企業は電子納税エコシステムの構築、デジタルサービス、そして省庁間のデータ相互接続といった方向性を高く評価しています。これはデジタル時代において避けられない流れです。しかしながら、経済界は財務省に対し、実現可能なロードマップを策定し、適切なリソースを投入し、データセキュリティを確保し、情報の悪用を防止するよう提言します。

第四に、税務調査と課税査定に関して、税務と事業の関係における非犯罪化の原則を確保することを提言する意見が多く寄せられています。税務調査は、重複を抑制し、電子監査や遠隔監査を活用し、生産活動や事業活動への支障を回避する必要があります。課税査定は、透明性のあるデータに基づき、明確な説明責任のメカニズムを備えていなければなりません。

第五に、行政手続きに関して、経済界は手続きの簡素化に向けた取り組みを評価しつつも、引き続きフォームの見直しと標準化を進め、オンライン公共サービスを強化することを提案した。これにより、特に中小企業にとって、規制が発布された際に速やかに適用されるようになるだろう。

このワークショップは、ビジネス界、業界団体、そして法律専門家から大きな注目を集め、具体的な意見を述べました。

グラブ・ベトナム株式会社の税務担当であるドアン・レ・ズイ・ウイエン氏は、電子商取引アプリを介した旅客輸送サービスにおいて、法人顧客向けに請求書を定期的または月末に発行できるようにすることを提案しました。ウイエン氏によると、このモデルでは取引件数が非常に多く、データの照合に時間がかかるため、定期的に請求書を発行することで経営管理が容易になり、企業と税務当局双方の事務負担とコストを削減できるとのことです。

「この規制は、大口かつ頻繁な取引を行うタクシーサービスに適用されたが、デジタルプラットフォームを介した交通サービスにも完全に拡大適用できる」とウイエン氏は述べた。

別の視点から、MISAリテールソリューションズ・ディレクターのブイ・ティ・トラン氏は、事業所における電子インボイス導入支援の経験を共有しました。多くの事業所は滞納税を懸念し、一括申告から自己申告への切り替えに躊躇しています。さらに、申請は明確に区分され、優遇措置や手続きの簡素化が求められています。

「政府は、ソリューションプロバイダーが企業を支援しやすい環境を整備する必要があります。しかし、成功するには、管理機関、テクノロジー企業、そして企業自身の間で緊密な連携が必要です」とブイ・ティ・トラン氏は提言しました。

パナソニックの担当者は、加工契約で貸し出された資産に対する請求書の発行と、解散または事業終了時の税務申告期限という2つの問題点を指摘した。パナソニックの担当者によると、具体的な指示なく貸し出された資産に対して請求書を発行しなければならないという要件は、罰金を科されるリスクに容易につながり得る。さらに、解散後45日以内に税務申告書類を提出するという規定は期限が短すぎ、解散後に発生した費用の状況が考慮されていない。

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税務局のダン・ゴック・ミン副局長が多くの情報を共有している - 写真：VGP/HT

パナソニック担当者の意見に対し、税務局のダン・ゴック・ミン副局長は、「テンプレートの貸与」という表現は実態を正確に反映していないと述べた。実際には、これは資産を付随するサービス賃貸取引であり、請求書の発行は一般的なことだ。起草機関はその他の問題についても指摘し、検討・吸収して適切な調整を行うと述べた。まず、プロジェクト譲渡と個人所得税控除の問題である。税務局の幹部も積極的に解決策を模索し、企業からの意見に応えた。

ダン・ゴック・ミン副局長は、起草機関の視点を強調し、「デジタル経済の力強い発展を背景に、税務行政法の整備は喫緊の課題です。法案は法務省によって審査され、財務省から政府に提出されました。改正の方向性は、手続きの簡素化と税務損失の防止に加え、近代化、技術の活用、リスク管理に重点を置くものです。」と述べた。

ダン・ゴック・ミン氏は、「改正された税務行政法は2019年の法律に取って代わり、より包括的なものとなり、電子税務管理の基盤を築き、自主的なコンプライアンスを促進するものとなるでしょう。したがって、財務省とVCCIは、2025年10月に国会に提出され承認される予定の草案の完成に向けて、引き続き多くの実質的な意見をいただきたいと考えています」と述べました。

フイ・タン

出典: https://baochinhphu.vn/doanh-nghiep-gop-y-du-thao-luat-quan-ly-thue-sua-doi-102250916221400858.htm