法人税の課税限度額：内部関係者に聞く

中小企業の多くは利益を労働力に依存しているため、不当な税金計算は彼らの生活に影響を及ぼします。写真：ホーチミン市フーニャン区の食料品店 - 写真：TU TRUNG

現行のVAT売上高基準は、中小企業に大きな圧力をかけています。物価と生活費が絶えず上昇する状況において、売上高基準の調整は喫緊の課題であるだけでなく、中小企業の持続可能な発展を維持するための正当な要件でもあります。

税務業界は、税収基準がより現実に即したものとなるよう、耳を傾け、タイムリーな調整を行う必要があります。税収が減ることを心配する必要はありません。事業を営むための条件が整っている限り、私たちは付加価値税から子供や家族のための追加支出まで、様々な形で貢献し続けているからです。

キム・トラムさん（ホーチミン市の牛肉麺店オーナー）

緩和すると税収が減るのではないかと恐れる必要はありません。

10年間、VATの課税所得上限を年間1億ドンに据え置いてきましたが、税務業界は最近、調整案を提示しましたが、物価変動の実態に合致していないとの指摘がありました。コスト削減のプレッシャーが大きい中小企業は、より柔軟な政策によって負担が軽減されることを期待しています。

ホーチミン市ビンタン区で麺屋を営むタン・トゥン氏は、骨、肉、麺、スパイス、ガス代、店舗費、人件費など、1日の売上原価が300万ドンを超えると語る。月収が約9,000万～1億ドンなので、当然ながら課税対象となる。

「私たち家族は大人3人で、妻も加わり朝から晩まで一生懸命働いていますが、それでも収入は働いて得たものだけです。しかし、サラリーマンのような家族控除は受けられません。税務当局には、課税所得の基準額を引き上げ、私たちの負担を軽減する方策を検討していただければと思います」と彼は述べた。

ホーチミン市で牛肉麺店を営むキム・トラムさんも同意見だ。夫と共に商品を販売し、中学生と高校生の子供2人を育てており、多額の出費がかさんでいる。「物価は日々上昇し、生活はますます厳しくなっているのに、課税対象となる収入の基準額は低すぎます。税金を払うだけでなく、実際の利益に関わらず、すべての収入に対して税金を支払わなければなりません。これは非常に不合理です」と彼女は訴えた。

トラム氏によると、収入が生活費に比例して増加しない場合、人々は節約を余儀なくされ、彼女の事業はより困難になるという。「税務業界は、収入基準額が現実により適時適切になるよう、耳を傾け、調整する必要があります。収入が減ることを心配する必要はありません。事業を営むための条件が整っている限り、私たちは付加価値税から子供や家族のための追加支出まで、様々な形で貢献しているからです。」

10年間にわたる物価上昇の状況下で課税最低基準額を据え置くことは企業にとって不公平だと多くの人が主張しています。柔軟な調整は、人々の負担を軽減するだけでなく、より持続可能な事業発展を促進することにもつながります。

ホーチミン市12区アンフードン、ヴオンライ通りにある小さな食料品店 – 写真: BE HIEU

タイムリーな調整のために政府に規制を課す

国会常任委員会における付加価値税法改正案に関する会議において、グエン・ドゥック・ハイ国会副議長は、事業所および個人の非付加価値税収入の基準額を規制する権限を政府に委譲することを提案した。これは、変化する社会経済状況に迅速かつ適切に対応し、政策運営を支援することを目的としている。

税務専門家のグエン・ゴック・トゥ博士は、これは合理的な解決策であり、 国会への提出と承認を待つことで調整プロセスを遅らせる状況を回避できると述べた。トゥ博士は、政府が国会に収入基準額の調整案を提出する前に、消費者物価指数（CPI）が20%変動する必要があるという規定を撤廃する必要があると強調した。「個人所得税法の家族控除規定のような誤りを繰り返さないようにする必要がある。この規定は時代遅れであり、長年不十分であるにもかかわらず改正されていない」とトゥ博士は述べた。

トゥ氏によると、非課税収入の基準額は慎重に検討され、透明性をもって公表される必要がある。例えば、基準額が2億ドンか3億ドンかといった場合、財務省は納税者が理解し、納得できるような根拠を示す必要がある。

長年税務に携わってきた専門家も同意見で、現在の困難な状況下では中小企業は大きなプレッシャーにさらされていると強調した。事業の維持に頭を悩ませるだけでなく、万一の事態に見舞われれば、容易に貧困に陥る可能性がある。

「中小企業家は零細商人と呼ばれていますが、彼らの収入は生活していくのに十分という程度です。ですから、政策は納税者との分かち合いの精神に基づいて行う必要があります。歳入減を懸念するからといって、厳格な基準を設けるべきではありません。税金は消えるのではなく、『ふるいを通り抜けて盆に落ちる』ものであり、消費や投資を通じて間接的に貢献するのです」と彼は述べた。

両専門家は税務業界に対し、収入源を集めることから育てることへと発想を変えるよう求めた。「政策が共有を示すときのみ、納税者は喜んで貢献し、収入源を安定させ、維持することに貢献するだろう」からだ。

質素な生活を送るのに十分な食料品を手にしたグエン・ハイ・ミン氏（ホーチミン市フーニャン区） - 写真：イェン・トリン

企業世帯の特性に留意する必要がある

第2セクター（国家監査）の主任監査官であるレ・ディン・タン博士は、VAT非課税収入の基準額を規制するという政府の決定に賛同しています。タン博士は、この基準額の算定基準は国家の基本給に基づくべきであると提案しました。例えば、基準額は基本給の7ヶ月分、10ヶ月分、または15ヶ月分を超えてはならないとしています。2024年には基本給が月額234万ドンに引き上げられるため、基準額もそれに応じて柔軟に引き上げられることになります。

タン氏は、税制は生産と事業を奨励する必要があると強調した。そのため、収入基準額は業種によって異なる可能性がある。奨励が必要な業種では、投資や事業拡大を支援するため、3億ドンや5億ドンといったより高い基準額が設定される可能性がある。

しかし、一部の経済学者は、透明性と実施の容易さを確保するために、共通の収入基準を適用すべきだと考えています。同時に、税率は1～2%と低く抑え、遵守を促すべきです。

特に、収入や自給自足が不安定な中小企業に対しては、課税は搾取を目的とせず、資源を育成し、経営を安定させる条件を整えるべきである。

トラン・ヴァン・ラム議員（財政予算委員会常任委員）

柔軟性と実用性の確保

国会常任委員会が政府にVAT非課税収入の基準額を定めるよう指示したことは適切であると考えられる。この基準額は、各時期の経済社会情勢や成長率に応じて柔軟に調整する必要がある。

現在、基準値の変更を毎回国会に提出して審議・決定しなければならない場合、遅延と非効率が生じます。政府への権限委譲により、主体性と責任感が高まり、現実に応じた柔軟な運営が確保されます。

これは、税制を経済状況に適応させるのに役立つだけでなく、煩雑な行政手続きの簡素化にもつながります。具体的には、基準額は、各期間における社会経済状況を客観的に評価し、政府が調査・規制することになります。

代表者 PHAM VAN HOA（法律委員会委員）:

3億～4億ドンまで引き上げ可能

国会常任委員会が政府に付加価値税非課税の年間収入限度額の規制を委託することに合意したことは、社会経済状況に応じて柔軟に調整する上で適切であると考えられる。

消費者物価指数（CPI）が20%以上上昇した場合にのみ調整するという規制を維持した場合、マクロ経済が安定している状況下では実施が不可能となる。逆に、大きな変動が生じた場合、継続的な申請と承認が必要となるため、時間がかかり、非効率的となる。

実際、多くの有権者や事業主は、現在の売上高基準は時代遅れであり、事業運営に多くの支障をきたしていると考えています。草案で提案されているように、基準を現在の2倍の年間2億ドンに引き上げることは妥当です。この基準は、法律が施行され次第適用可能です。

小規模な商人のほとんどは、働くことでのみ収入を得ている – 写真: TRI DUC

中小企業の懸念

ホーチミン市グエン・ディン・チエウ市場で商売をするチャウ・ティ・リエンさんは、スパイスや食料品といった生活必需品を販売しているものの、今年は購買力が急激に低下し、収入は以前の40～50%にまで落ち込んでいると話した。1日の利益は数万ドンで、店舗費用、電気代、ゴミ処理費、花代、税金を賄うには十分ではない。花代と税金だけでも月35万ドン以上かかるという。

同様に、ビンタン区でフォー店を営むトラン・ヴァン・ディエン氏は、毎日約20杯のフォーを販売し、80万ドンの売上を上げていると述べています。しかし、店舗の立地と人件費は、原材料費を除いても月2,500万ドンを超えています。彼は、商品価格、特に投入コストが常に上昇していることから、課税対象となる金額の上限は2億ドンよりも高く設定すべきだと考えています。

ダナンのコン市場で日用品を販売するグエン・ティ・ニュンさんは、1日55万ドンという課税所得は不当だと述べた。彼女は、小規模事業者が事業を維持できるよう、課税所得の上限を引き上げるべきだと強調した。

一方、カントー市で飲食店を経営するレ・ヴァン・ドゥン氏は、自身のフォー店の1日あたりの売上は300万ドン以上だが、経費が半分以上を占めていると語り、住民にとってより負担の少ない税制を実現するために、課税対象となる所得を年間3億ドン以上に引き上げるか、家族控除額を調整することを提案した。

出典: https://tuoitre.vn/nguong-tinh-thue-ho-kinh-doanh-hay-lang-nghe-nguoi-trong-cuoc-20241124082649346.htm