税金の自己遵守 - 社会信頼・合意指数

ベトナムでは、2007年に「自己申告・自己納税」の税務管理メカニズムが合法化され、納税者が自ら計算、申告、納税、そして責任を負い、税務当局が支援、事後監査、そしてリスク管理を行うという近代的なモデルへの移行が始まりました。しかしながら、自主的な税務コンプライアンスには、克服すべき多くの制約が依然として存在します。

Báo Nhân dân•23/10/2025

10月23日、ハノイにてワークショップ「自主的な納税と完全な納税の促進 ― 力強い時代を築く」が開催されました。 — 10月23日、ハノイでワークショップ「自主的な納税と完全な納税の促進 - 力強い時代を築く」が開催されました。

10月23日午後、ラオドン新聞社と財務省税務局は、ベトナム商工連合会（VCCI）と共同議長を務め、「自主的なコンプライアンスと全額納税の促進 - 力強い時代を築く」ワークショップを開催した。

自発性は現代の税務行政の中心的な目標です。

ワークショップの開会式でラオドン新聞副編集長のグエン・ドゥック・タン氏は次のように述べた。「強大な時代に向けたビジョンにおいて、国家の強さはGDPだけでなく、制度の質、そして透明性、有効性、公正性、持続可能な方法で公的資源を動員し配分する能力によっても測られるのです。」

そこから、グエン・ドゥック・タン氏は、自主的な税務コンプライアンスの役割についてコメントし、それを「現代の統治のソフトなインフラ：将来の長期投資資本への信頼を築き、企業が自信を持って生産と事業を拡大するための公平性を作り出し、デジタル変革、グリーン成長、社会福祉、健康、教育を優先するための財政規律を作り出す」ものであると考えた。

ラオドン新聞のグエン・ドゥック・タン副編集長は、自主的な納税順守の役割についてコメントし、それを「現代統治のソフトなインフラ」とみなした。

国際通貨基金（IMF）財政局の上級エコノミスト、フランク・ヴァン・ブランショット氏の講演によると、2024年のベトナムの税収対GDP比は13.1％となり、持続可能な成長を支えるためにIMFが推奨する最低水準15～16％を大幅に下回ることになる。

「税収対GDP比が低いと、持続可能な開発目標を達成する政府の能力が制限され、インフラ、教育、社会保障への投資を増やすことが難しくなります。国際的な経験から、この比率が15～16%の閾値を超える国は、より力強く持続可能な成長を遂げていることが分かっています」と彼は助言した。

IMF専門家と同じ見解を共有し、世界各国の経験を引用しながら、財務省税務局のマイ・ソン副局長は、先進国における自主的な税務コンプライアンスは現代の税務管理の中心目標とみなされており、ほとんどの税制が自己申告・自己納税の仕組みで運用されているため、税務当局は後から違反を訴追することに焦点を当てるのではなく、人々や企業が「最初から正しいことを行う」ための好ましい条件を作り出すことに重点を置いていると述べた。

税務コンプライアンスプロセスの完璧化

国会経済財政委員会常任委員のファン・ドゥック・ヒュー氏は、特に税法分野における法令遵守全般の必要性を強調した。政策から制度へ、リスク管理ルール、そして法令遵守の促進において大きな変化が見られ、これは新時代の国家発展の要件を満たす、立法と執行における革新に関する政治局決議第66-NQ/TW号に明確に示されていると述べた。

国際通貨基金（IMF）のフランク・ヴァン・ブルンショット氏は、自発的な税務コンプライアンスの向上を支援するための解決策を提言し、コンプライアンス・リスク管理は単なる技術的ツールではないと指摘しました。これは、税務当局が資源を効果的に配分し、コンプライアンス違反を的確に特定し、納税者との信頼関係を構築するための戦略的なアプローチです。

デロイトベトナムの税務および法律顧問サービス担当副部長のブイ・ゴック・トゥアン氏からのもう一つの提案は、技術開発、デジタル化、税務データの活用を促進することです。

デロイトベトナムの税務および法律顧問サービス部門副部長のブイ・ゴック・トゥアン氏は、テクノロジー、デジタル化、特に税務データマイニングの発展を促進することを推奨しました。

現在、税務当局は税務管理におけるデジタル変革を包括的に展開しています。

ワークショップに参加した代表団は、税務当局の強力なデジタル変革プロセスを高く評価しました。しかし同時に、リスクを積極的に管理し、税務コンプライアンスを積極的に管理するためには、企業側でもデジタル変革と税務データ連携を体系的に実施する必要があるとの意見も聞かれました。MISA株式会社リテールソリューション担当ディレクターのブイ・ティ・トラン氏は、個々の企業にとって、データ連携と税務申告・納税業務の自動化は、より積極的に納税義務を履行する上で役立つと述べました。

マイ・ソン氏は、税務面では、納税者の満足度を業務効率の尺度と捉え、プロセス、技術システム、人材、サービス方法の面で包括的かつ強力なイノベーションに取り組んでいると述べた。また、自主的なコンプライアンスを向上させるソリューションの完成にも取り組んでいる。税務部門は、引き続き有利な税務環境の構築、行政手続きの削減、そして納税者のコンプライアンスコストの削減に取り組んでいく。試算によると、今後の目標は行政コストの約44%削減であり、これは一般的な要件である30%を上回る。

クイン・トラン

出典: https://nhandan.vn/tu-giac-tuan-thu-thue-chi-so-niem-tin-va-dong-thuan-xa-hoi-post917550.html