税務コンプライアンス管理には依然として「ギャップ」がある

写真のキャプション — ワークショップ「自主的な納税と納税の促進 ― 力強い時代を築く」のパノラマ写真。写真：ハイ・グエン

企業世帯の税務コンプライアンス向上における課題

10月23日午後、ラオドン新聞社が税務局（財政部）、VCCIと共同で開催したワークショップ「自主的な納税遵守と完全な納税の促進 - 力強い時代を築く」で講演した税務局のマイ・ソン副局長は、個人事業主世帯部門（特に食品、サービス、オンラインビジネスの分野）は、自主的な納税遵守の向上において依然として多くの課題を抱えているグループであると述べた。

マイ・ソン氏によれば、個人世帯のほとんどは中小企業経営者や高齢者で、会計帳簿をつける習慣がほとんどなく、行政手続き、特に電子手続きを利用することを恐れているという。

「対話を通じて、彼らは収益の透明性、電子請求書の使用、そして完全な記録の保持について非常に懸念していることがわかりました。収益の透明性は、すべての活動が『見える化』され、容易に検査されることを意味するのではないかと懸念する人が多いのです」とマイ・ソン氏は述べた。実際、消費者が「請求書を受け取らない」という習慣は、企業が規制に従って請求書を発行する意欲をさらに損なわせている。

「税務局は、これらの事業所のほとんどが法令遵守を望んでいるものの、知識やスキルが限られており、躊躇していることを理解しています。こうした事業所が税務局の透明性と近代化の道を自信を持って歩んでいけるよう、継続的な支援、丁寧な指導、そして『寄り添う』サポートが本当に必要です」とマイ・ソン氏は述べた。

しかし、虚偽申告、脱税、違法なインボイス取引、共謀など、税法を故意に違反する少数の納税者も存在します。「このグループは少数ですが、大きな影響力を持っています。摘発され、厳正に対処されなければ、法の公平性と透明性、そして社会における信頼と合意を損なうことになります」と税務局の担当者は述べています。

マイ・ソン氏によれば、税務部門は「不正行為を一切容認せず、違反への対処において禁制の領域を設けない」という原則に基づき、機能機関と緊密に連携して違反の検出、調査、刑事訴追を含む厳格な対処を行っているという。

信頼を強化し、自主的なコンプライアンスを向上させる

マイ・ソン氏は、新たな状況を評価し、税務部門は、予算収入増加のプレッシャー、電子商取引、デジタル経済、越境ビジネスといった新たな事業形態の台頭、そしてハイテクとビッグデータに基づく経営手法の革新の必要性など、多くの大きな要求と課題に直面していると述べた。「これらの要求に応えるため、税務部門は社会の信頼を強化し、自主的なコンプライアンスを向上させるための重要な方向性と解決策を特定しました」と、税務局副局長は述べた。

したがって、税務部門は、透明性、簡素性、理解しやすさを目指して税法と税制を継続的に改善し、納税者の利便性を高めています。見直しと改革は、有効性、効率性、国際慣行への適合性を高め、デジタル変革を促進するという目標と結びついています。

さらに、ビッグデータを活用し、税務管理のデジタルトランスフォーメーションと近代化を推進しています。税務部門は、税務当局と各省庁・支局を繋ぐデータエコシステムを構築し、オープンな税務管理システムを構築しています。これにより、納税者が重複した情報提供を避けるとともに、「税務当局はすべてを知っている」という意識を醸成し、最初から正確な申告を促しています。

登録、申告、支払い、返金、検査のプロセスがシームレスに統合され、同時に、スマート電子税務管理の「バックボーン」となる新世代の情報技術システムが適用され、集中処理、データに基づく意思決定、リスク管理が可能になります。

税務署は、新規のスタートアップ企業や個人の世帯向けに、納税者が税金を簡単かつ正確に調べ、申告し、納付できるよう、ハンドブック、説明ビデオ、AIチャットボットアプリケーションなどを提供し、「実践的な」サポートを組織します。

MISA株式会社リテールソリューション担当ディレクターのブイ・ティ・トラン氏は、事業所への支援活動において、「事業所が自主的に納税義務を履行するためには、何をすべきかを明確に理解し、容易に実行できること、そして同時に、正しく行うことのメリットと誤った方法で行うリスクを理解することが不可欠です。テクノロジーは、事業所が納税義務を容易に遵守する上で重要な要素です」と述べています。

MISAは、プロセス全体の簡素化と統合を目指し、ソフトウェアソリューションを刷新しました。「以前は、税務申告、請求書発行、会計記録などの業務が別々に行われることが多く、ユーザーにとって煩雑な作業となっていました。現在、当社のプラットフォームでは、企業は売上、請求書発行から申告期限まで、すべてのプロセスを1つのアプリケーションで実行できます。システムが自動的に入力データと出力データをリマインドし、統合して税務申告書を作成します。さらに、ソフトウェアは国の規制に準拠した会計記録も提案します」とブイ・ティ・トラン氏は語りました。

この部門は、データ接続とこれらの手順の自動化により、企業がタスクを忘れたり見逃したりすることがなくなり、手動操作が削減され、特に税務コンプライアンスが容易になると考えています。

コンプライアンスリスク管理

ワークショップで講演した国際通貨基金（IMF）財政局のシニアエコノミスト、フランク・ヴァン・ブルンショット氏は、ベトナムの税収対GDP比は2024年に13.1%に達し、持続的な成長を確保するためにIMFが推奨する最低水準である15～16%を下回ると述べた。世界的な財政余地の縮小という状況下では、税率引き上げの実施は困難となるため、ベトナムの戦略的解決策は、コンプライアンス・リスク管理を強化し、国内歳入源を効果的に動員することである。

ブランショット氏によると、コンプライアンス・リスク管理は単なる技術的ツールではなく、税務当局がより賢明に資源を配分し、高リスク層をターゲットにし、納税者の信頼を強化するのに役立つ戦略的なアプローチです。オーストラリアからアルバニア、ポーランド、フィリピンに至るまで、多くの国がこのモデルを適用し、歳入効率の向上、行政コストの削減、そして納税者の満足度向上に役立てています。

「コンプライアンス・リスク管理はデータから始まる旅ですが、完璧を待つ必要はありません。早期に開始し、徐々に学習し、組織にリスク管理を根付かせることが重要です」とフランク・ヴァン・ブランショット氏は述べています。

IMF代表によると、ベトナムが直ちに実行できる措置としては、観光パイロット部門を超えてリスク管理を拡大すること、統合データシステム、特にサードパーティデータに投資すること、税制全体にわたってリスクに基づく思考の文化を構築することなどが挙げられる。

ベトナムはこの改革を主導する上で有利な立場にあると、ブルンスホット氏は強調した。税制の再構築と観光セクターにおけるコンプライアンス管理のパイロットプランの実施は重要なステップである。しかし、その核心は「義務を遵守する者が義務を怠る者に比べて不利にならない、公正な税制」を構築することである。

同様の観点から、JICA税務プロジェクトのチーフアドバイザーである野口大輔氏は、日本の経験は「信頼こそが自主的な納税遵守を維持する上で決定的な要因である」ことを示していると述べた。日本は、税務教育、手続きの透明性、そして納税者を支援するコンサルティング機関のネットワーク構築と並行して、確固たる法的基盤の上に、自己申告・自己納税の文化を築いてきた。

野口氏によると、ベトナムはデジタルトランスフォーメーションの推進と、電子インボイス、e-Tax Mobile、海外サプライヤー向け情報ポータルといったシステムの整備において正しい方向に進んでいるという。しかし、自己認識を高めるためには、申告、簿記、テクノロジーへのアクセスにおいてリスクに脆弱な中小企業セクターや個人事業主世帯への支援強化が必要だ。「申告における些細な誤りが、システムへの信頼を失わせる可能性があるため、税務当局は明確なガイダンスとタイムリーなフィードバックを提供する必要がある」と、JICA税務プロジェクトのチーフアドバイザーは強調した。

デロイトベトナム税務・法務アドバイザリーサービス副総裁ブイ・ゴック・トゥアン氏：

これまで、税務活動は主に事後対応的かつ受動的なものでした。しかし現在では、企業は税務データを活用してリスクを管理し、コストを最適化し、投資家の信頼を強化できます。

デロイトが28カ国1,100人以上の財務および税務リーダーを対象に実施した2025年の世界調査によると、回答者の82%が今後2～3年で税務開示要件が急増すると考えており、86%がデジタルトランスフォーメーションと自動化を最優先事項と認識し、50%が持続可能な税務ガバナンスを長期的発展の基盤と見なしています。

これらの数字は、税務コンプライアンスと透明性が今や企業の評判を測る基準となっているという明確な傾向を反映しています。

2026年1月1日からの一括税撤廃ロードマップに備え、1万8500世帯以上が申告納税に切り替えており、公平で透明な税制に向けた転換点とみられる。

税務局によると、2025年の最初の9ヶ月間で、前向きな変化が見られました。一括納税していた18,500以上の事業所が申告方式に切り替え、約2,530の事業所が企業型に移行しました。特に、申告事業所の98%が電子申告・納税を実施し、133,000以上の事業所が電子インボイスの利用登録を行いました。

上記の数字は、2025年5月4日付の政治局決議第68-NQ/TW号、国会決議第198/2025/QH15号、民間経済発展に関する政府決議第138/NQ-CP号および第139/NQ-CP号の実施精神に沿って、一括税廃止に向けた準備が急速に進んでいることを示しています。財務省は、決定第3389/QD-BTC号に添付された「一括税廃止における企業家計の税務管理モデルと方法の転換」プロジェクトを発表しました。

出典: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm