비료에 부가가치세를 부과하지 않는 나라는 없습니다.

베트남이 지역 및 세계 와 통합됨에 따라, 자립적인 비료 생산 산업을 촉진하기 위해 세금 정책은 다른 국가와 일관성이 있어야 합니다.

베트남이 지역 및 세계와 통합됨에 따라, 자립적인 비료 생산 산업을 촉진하기 위해서는 세금 정책이 다른 국가와 일관성을 유지해야 합니다.

중국, 러시아, 인도는 세계 3대 비료 생산국이자 수출국이다.

중국의 현행 세제 정책에 따라 비료에는 13%의 부가가치세(VAT)가 부과됩니다. 중국은 친환경적이고 지속 가능한 농업 을 지원하기 위해 일부 비료 세금 및 보조금 정책을 조정할 계획입니다. 러시아의 부가가치세율은 20%이고, 인도의 부가가치세율은 13%입니다.

"석유, 원유, 천연가스 등 화석 연료로 만든 비료는 복잡한 가공 과정을 거치기 때문에 세금 부과는 비료 산업 전체에 영향을 미칩니다. 태국, 말레이시아, 싱가포르는 모두 비료에 부가가치세를 부과합니다. 베트남처럼 비료에 부가가치세를 부과하지 않는 나라는 없습니다."라고 베트남 농업총연합회(VGA) 사무총장 응우옌 트리 응옥(Nguyen Tri Ngoc) 씨는 말했습니다.

베트남은 비료 생산 산업을 형성하기 시작했습니다. 현재까지 베트남에는 수백 개의 각종 비료 공장이 있으며, 수억 톤의 비료를 생산하고 있습니다. 농업 부문에서는 매년 약 1,100만~1,200만 톤의 각종 비료를 소비합니다. 이는 비료가 농산물이며, 국가 정책에서 농업은 다른 재화와 차별화된 우선순위를 가져야 하는 필수재로 여겨짐을 보여줍니다.

세무총국 대기업 세무관리국 전 국장인 응우옌 반 풍 씨는 "적당히 낮은 부가가치세율은 부가가치세 대상이 아닌 경우보다 훨씬 더 유리하다"고 말했습니다.

응우옌 반 풍 씨는 개방 경제 에서 외국과 거래할 때 비료를 세금 없이 수입하는 것이 기업 운영과 비료 가격에 큰 영향을 미친다고 분석했습니다. 2014년에는 5% 세금을 내는 것이 세금을 내지 않는 것보다 낫다는 것을 증명할 자료가 없었습니다. 하지만 10년이 지난 지금, 전체적인 그림이 그려지고 있습니다.

전문가는 구체적으로 첫째, 세계무역기구(WTO) 가입 약속에 따라 수입 비료가 국내 생산품과 동일하게 적용되기 때문에 국가 예산에서 수입으로 인한 부가가치세 수입이 감소(매년 1조 VND 이상 감소할 것으로 추산)했다고 밝혔습니다.

둘째, 국내 비료 가격이 상승했습니다(가격 인상 효과). 모든 투입 부가가치세가 공제되지 않아 기업들이 원가에 이를 포함하게 되었고, 이는 판매가 상승으로 이어졌습니다. 비료협회 보고서에 따르면, 71/2014 법률 시행 이후 국내 질소 비료 가격은 7.2~7.6%, DAP 비료는 7.3~7.8%, 과인산비료는 6.5~6.8%, NPK 및 유기 비료는 5.2~6.1% 상승했습니다.

셋째, 수입으로 인한 국가 예산 수입 손실과 함께, 수입 비료는 부가가치세가 부과되지 않고 수출국에서 환급받기 때문에(예: 중국 13%, 러시아 20%, 인도 13%) 국내 비료 생산 산업에 많은 어려움을 초래합니다.

"비료가 부가가치세 면제 품목으로 전환되면서 베트남은 세 가지 측면에서 손실을 입습니다. 국가 예산에서 세수가 감소하고, 세계 비료 가격 상승 시 국내 비료 가격을 인하하기 위한 농업 관련 법적 지원 체계도 여전히 마련하지 못하고 있습니다. 농민들은 비료 가격 상승이나 하락에 관계없이 가격 인하 또는 투입 비용 절감의 혜택을 받지 못합니다. 기업은 자본 보존을 위해 공제 불가능한 투입 부가가치세를 원가에 반영하고 판매 가격에 추가해야 하기 때문입니다. 국내 비료 생산업체는 세계 비료 가격 상승이나 하락 시 모두 수입 비료와의 경쟁에서 항상 불리한 입장에 처합니다."라고 풍 씨는 이 문제를 제기했습니다.

비료에 대한 부가가치세 면제 규정으로 인해, 많은 경우 비료 기업은 수출(규정에 따라 수출품의 투입 부가가치세 공제)과 동시에 해외에서 비료를 수입해야 합니다. 현행 비료 부가가치세 규정이 유지된다면 이러한 현상은 앞으로도 지속될 것이며, 이는 거시 경영에 잠재적인 리스크로 이어질 수 있습니다.

풍 씨는 비료를 5% 부가가치세 에 포함시키는 제안 외에도, 부가가치세법 개정을 위한 프로젝트 제15조 개정을 제안했습니다. 재무부가 부가가치세법 개정 프로젝트와 관련하여 정부에 제출한 보고서에서 세금 환급 사례에 관한 초안 제15조 3항은 다음과 같이 명시하고 있습니다. "... 5% 부가가치 세율이 적용되는 재화와 용역만을 생산하고 제공하는 사업체로서, 12개월 또는 4분기 후에도 미공제 매입 부가가치 세액이 3억 동 이상인 경우, 부가가치세 환급을 받을 자격이 있습니다."

"제 생각에는 위 문구에서 '단지'라는 단어를 삭제해야 합니다. 규정에 따르면 5%의 단일 부가가치 세율 만 적용받는 사업자는 세금 환급 대상이 되는 것으로 이해될 수 있습니다. 두 개 이상의 부가가치 세율을 적용받는 사업자는 세금 환급 대상이 아닙니다. 이는 두 개 이상의 부가가치 세율을 적용받는 사업자에게 불공평합니다. "라고 세무 전문가는 분석했습니다.

실제로 기업은 자유롭게 사업을 영위할 수 있기 때문에 대부분의 기업은 여러 산업에서 사업을 영위하고 있으며, 5% 부가가치세가 부과되는 한 가지 분야에서만 생산 활동을 하는 기업은 거의 없습니다. 따라서 부가가치세 법 개정은 5% 부가가치세가 부과되는 재화와 용역을 생산하는 동일 산업 내 기업들에게 형평성을 보장해야 합니다.

예를 들어, 어떤 사업체가 비료 제조업자이자 화학 제품 판매업자인 경우, 비료 제품에는 5% 부가가치세가 부과되고 화학 제품에는 10% 부가가치세가 부과된다면 해당 사업체는 환급받지 못합니다. 따라서 "단지"라는 용어는 세금 환급 대상을 제한할 뿐이며, 5% 부가가치세 가 부과되는 제품을 생산하고 서비스를 제공하는 동일 업종 내 사업체에 대한 공정성을 보장하지 않습니다.

응우옌 트리 응옥 의원은 국회 의원들의 이해를 기대했습니다. "부가가치세가 조세 제도의 핵심 요소 중 하나인 중요한 세수원이라는 것을 알고 있지만, 이를 지속 가능하고 효과적으로 만들어야 합니다. 따라서 비과세 대상에서 5% 세율의 과세 대상 그룹으로 부가가치세를 조정하는 것은 매우 중요합니다."

풍 씨는 비료 사업에 5% 부가가치세가 적용될 경우 베트남 비료 협회가 기업들과 실무 협의를 진행해야 한다고 권고했습니다. 매입세액 공제 혜택을 받는 기업은 소비자 판매 가격을 낮추고, 세금 조정의 이점을 입증하며, 농업 경제에 효과적으로 기여해야 합니다.

“우리는 농부들에게 5%의 부가가치세를 적용하는 것은 국민의 이익을 위한 것이지, 투입 가격이 공제되었기 때문에 비료 가격이 5% 인상되는 것이 아니며, 판매 가격이 인상될 이유가 없다는 것을 설명해야 합니다.

과학자들은 5% 부가가치세를 적용하는 것이 면세보다 더 유리하다는 정보를 제공해야 합니다. 10년 전에는 그럴 기회가 없었지만, 이제는 더 나은 기회가 생겼습니다."라고 세무총국 대기업 세무관리국의 전임 국장이 강조했습니다.

출처: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html