감사 후 수십억 달러의 이익: 회계 품질의 숨겨진 측면인가, 아니면 고의적인 사기인가?

최근 국가증권위원회는 감사 보고서와 크게 다른 자체 작성 재무 보고서를 공개한 상장 기업에 지속적으로 벌금을 부과했습니다.

감사 후 많은 기업이 수천억, 수천억 동으로 "과대평가"되었습니다. - 사진: AI

과징금 급증은 관리기관의 엄격한 감독을 반영합니다. 그러나 상장기업의 회계 처리 품질에 대한 의문도 제기되고 있습니다. 수천억 원 또는 수천억 원의 차액을 가진 "유명" 기업들은 어떻게 처리될까요? 언제쯤 "명명"될까요?

많은 기업들이 감사 후 이익을 '왜곡'시켰습니다.

증권위원회는 최근 발표한 결정에 따라 베트남 전력 건설 주식회사(VNE)에 여러 가지 위반 사항에 대한 벌금을 부과했습니다.

2023년 재무 보고서에 잘못된 정보를 공시한 오류도 포함됩니다. 구체적으로, VNE가 작성한 2024년 4분기 보고서에서 세후이익은 13억 동(VND)이 넘었지만, 감사 결과 280억 동(VND) 이상의 손실을 기록하여 2,225%의 손실을 기록했습니다.

이전에도 많은 기업들이 유사한 위반 행위로 처벌을 받았으며, 세무조사 결과 세후 이익이 크게 감소했습니다. 이러한 차이는 새로운 현상이 아니지만, 과거에는 이러한 위반 행위에 대한 처벌이 지금처럼 엄격하지 않았다는 점을 강조해야 합니다.

Tuoi Tre 와의 인터뷰에서 오랜 감사원은 대규모 부정확한 수치가 공개되면 투자자의 권리에 직접적인 영향을 미친다고 말했습니다.

벌금 외에도, 심각한 위반을 저지르거나, 위반을 반복하거나, 고의로 보고서를 위조한 기업은 거래가 중단되거나, 상장 기업 자격이 취소되거나, 증권 범죄, 사기 또는 금융 사기의 징후가 있는 경우, 심지어 조사 기관으로 파일이 이관될 수도 있습니다.

데이터: FIDT Companion Hub

FIDT 투자 주식회사 허브동한 사업부장인 타꾸옥즈엉(Ta Quoc Duong) 씨에 따르면, 자체 작성 재무제표와 감사 후 재무제표 간에 이익에 대한 허위 정보를 공개하는 행위는 법령 156/2020 제42조 5항에 따른 정보 공개 위반으로 결정되었으며, 이는 법령 128/2021 제1조 33항에 의해 수정 및 보완되었습니다.

두옹 씨는 이 규정이 시행되기 전에는 증권거래 활동에서 허위 정보를 공표하거나 정보를 은폐하는 행위는 기소되지 않더라도 처벌을 받았다고 말했습니다.

이전 규정에서는 경영 기관이 위반 사항을 판단하기 어려웠습니다. 특히 자체 작성 보고서와 감사 보고서 간에 이익 차이가 큰 경우 더욱 어려웠습니다.

한편, 현행 규정은 관리 기관이 위반 사항을 쉽게 파악하여 신속하게 처리하고 과징금 결정을 내릴 수 있도록 돕고 있습니다. 즈엉 씨는 이것이 최근 과징금 건수가 증가한 주요 원인일 수 있다고 언급했습니다.

회계 품질 문제인가, 아니면 고의적인 사기인가?

베트남 회계감사인 협회의 전직 지도자는 Tuoi Tre 와의 인터뷰에서 잘못된 재무 보고서가 나오는 데에는 여러 가지 이유가 있다고 말했습니다.

첫째, 일부 기업들은 고의로 실수를 저지릅니다. "모두가 회계 품질이 좋지 않아서만은 아닙니다. 많은 경우 기업들이 고의로 실수를 저지르는 이유는 과거에는 처벌이 엄격하지 않았기 때문에, 허점을 악용하려는 것입니다."라고 그는 말했습니다.

전문가는 의도적인 요인 외에도 회계의 질, 특히 국제 재무 보고 기준을 적용할 때 발생하는 원인도 있다고 말했습니다.

또한 일부 기업은 이익을 보고했지만 감사 후 잘못된 회계 처리가 아니라 부실채권 충당금 적립 등 다양한 재무 메커니즘을 다른 시기에 적용한 데 따른 큰 손실로 바뀌기도 했습니다.

즈엉 씨는 많은 기업들이 여전히 회계 관행과 내부 통제 시스템에 미흡한 점이 있다는 점에 동의했습니다. 수익, 비용 기록, 자산 평가 또는 충당금 적립의 오류는 베트남 회계 기준(VAS) 적용의 불일치나 전문적 역량의 한계에서 비롯되는 경우가 많습니다.

이로 인해 자체적으로 작성된 재무제표는 감사 보고서와 상당히 다릅니다. 감사 보고서의 경우 기준이 더 엄격하고 독립적으로 적용됩니다.

Duong 씨는 "많은 기업이 자체 작성 재무 보고서와 감사된 재무 보고서를 발표하는 기간 사이의 '틈새'를 의도적으로 이용해 자사 이익을 위해 노력하고 있다는 사실은 부인할 수 없습니다."라고 말했습니다.

자체 보고에서 수익을 늘리기 위한 '북메이킹'은 종종 주가를 높이거나, 주식을 발행하기 전에 이미지를 개선하거나, 대출 조건을 유지하고 채권을 발행하는 것을 목표로 합니다.

기업은 새로운 맥락에서 감사 및 회계의 질을 개선해야 합니다.

베트남 회계감사인 협회 전직 회장은 기업들이 회계 역량을 향상시키고 새로운 기준을 준수해야 하며, 국가 기관은 기업의 법적 위험을 최소화하기 위해 명확하고 일관된 규정을 발표해야 한다고 말했습니다.

타꾸옥즈엉 씨는 벌금을 부과받는 기업 수가 급증한 것은 법적 틀을 완성하고 관리 기관의 감독을 강화하는 과정을 반영하는 것이라고 말했습니다.

베트남은 투명한 주식 시장을 구축하기 위해 노력하고 있으며, 투자자를 보호하고 시장 질을 개선하기 위해 정보 공개에 대한 규정을 대폭 강화하고 있습니다.

이는 베트남 주식 시장을 '개척' 단계에서 '신흥' 단계로 격상한다는 목표를 향한 중요한 준비 단계입니다.

빈 칸

출처: https://tuoitre.vn/loi-nhuan-venh-tien-ti-sau-kiem-toan-goc-khuat-chat-luong-ke-toan-hay-co-tinh-gian-doi-20250702193440154.htm