개인소득세 부과대상 소득의 종류와 세부 계산

개인소득세 계산 방법은 개인소득세법에 명확하게 규정되어 있습니다. 사업자 개인과 근로자의 개인소득세 계산 방법은 다릅니다.

사업자 개인 소득세 계산 방법

사업자는 생산·사업 분야별, 업종별 세율에 따라 개인소득세를 납부합니다. 사업자가 세무상 수입을 확정할 수 없는 경우, 관할 세무기관이 세무행정법의 규정에 따라 수입을 확정합니다.

세율은 다음과 같이 결정됩니다.

산업 카테고리	세율(%)
상품의 유통 및 공급	0.5
서비스 및 건설 부문에는 재료가 포함되지 않습니다.	2
부동산 임대, 보험 대행사, 복권 대행사, 다단계 마케팅 대행사	5
생산, 운송, 물품 관련 서비스, 계약자재를 이용한 건설	1.5
기타 사업 활동	1

사업 개인이 납부해야 하는 개인 소득세 = 과세 수입 x 개인 소득세율.

연간 생산 및 사업 활동으로 인한 수익이 1억 VND 미만인 사업자는 개인소득세를 납부할 필요가 없습니다.

예를 들어, 응우옌 반 A 씨는 전자제품을 판매하고 있으며, 2025년 6월 기준 개인 소득세 수입은 4,000만 VND입니다. 그의 사업 분야는 상품 유통 및 공급 그룹에 속하므로 개인 소득세율은 0.5%로 계산됩니다.

A씨가 납부해야 하는 개인소득세 금액은 다음과 같이 계산됩니다.

납부해야 할 세금 = 수입 x 세율 = 4000만 VND x 0.5% = 200,000 (VND).

급여 소득자의 개인 소득세 계산 방법

급여 소득자의 개인 소득세는 과세 소득과 누진세율을 기준으로 계산됩니다.

현행 규정에 따르면, 급여 및 임금에서 과세되는 소득은 2가지 유형으로 나뉜다. 즉, 비정기 소득(2개월 미만 계약 근로자 및 계절 계약 근로자, 수수료, 할인 등)과 정기 소득(2개월 이상 계약 근로자의 급여, 보너스, 수당 등)이다.

일시소득의 경우, 수입이 200만 동(VND)을 초과하거나 월 총 지급액이 200만 동(VND)을 초과하는 경우 10%의 세율이 공제됩니다. 200만 동(VND) 미만의 소득에는 세액 공제가 적용되지 않습니다.

부양가족이 없는 개인은 정기적인 소득이 있고, 급여와 임금을 합한 총 소득이 1,100만 동/월을 초과하면 소득세를 내야 합니다(이 소득은 규정에 따른 의무적 보험료, 보조금 및 자선, 인도주의 등의 기타 기부금을 공제한 금액입니다).

개인 소득세 납세자의 가족 공제액은 1,100만 동입니다. 또한, 부양가족이 있는 경우, 부양가족 1인당 공제액은 월 440만 동입니다.

임금 소득자를 위한 누진세율은 7단계로 구성되며, 세율은 5%에서 35%까지입니다.

누진세율은 다음과 같이 결정됩니다.

세율	과세소득/연간(백만 VND)	과세소득/월 (백만 VND)	세율(%)
1	최대 60개	최대 5개	5
2	60세 이상 120세 이상	5~10개 이상	10
3	120~216개 이상	10세 이상 ~ 18세	15
4	216에서 384까지	18세 이상 ~ 32세	20
5	384 이상 624	32세 이상 ~ 52세	25
6	624 이상 ~ 960	52세 이상 ~ 80세	30
7	960개 이상	80세 이상	35

따라서 급여를 받는 근로자가 납부해야 하는 개인소득세는 각 계층별로 계산된 총 세금입니다.

소득수준별로 계산된 세액 = 해당 소득수준의 과세소득 x 해당 소득수준의 세율

예를 들어, 응우옌 티 아(Nguyen Thi A) 씨는 2025년 6월 기준 급여 및 임금 소득이 3천만 동(VND)이고, 월 보험료는 315만 동(VND)입니다(의무 사회보험료 납부 체계에 따라 근로자는 급여의 10.5%를 사회보험료 납부 기준으로 납부합니다). A 씨는 미혼이며, 부양가족 공제에 등록하지 않았고, 면제되는 수당이나 보조금도 없습니다.

A씨의 개인소득세 과세소득은 다음과 같이 결정됩니다.

- 개인소득세 과세대상 소득금액이 3000만동입니다.

- 현행 규정에 따른 개인 가족 공제액은 1,100만 동입니다.

- 월 보험료는 315만동입니다.

과세소득 = 개인소득 과세소득 - 가족공제 - 월 보험료 납부액 = 3,000만 동 - 1,100만 동 - 315만 동 = 1,585만 동.

A씨가 내야 할 개인소득세액은 500만동 x 5% + 500만동 x 10% + 585만동 x 15% = 1.6275(백만동)입니다.

과세소득 10가지

개인소득세법 제3조에 따르면, 개인소득세가 부과되는 소득에는 다음이 포함됩니다.

- 사업소득

- 급여 및 임금 소득

- 자본 투자 수익

- 자본이전으로 인한 소득