Notwendigkeit einer umfassenden Überprüfung der aktuellen Einkommensteuergrenzen

Durch die Kombination aus der Senkung der Steuerklasse und der Anhebung des Freibetrags werden die Arbeitnehmer unterstützt und gleichzeitig eine stabile Einnahmequelle für den Haushalt sichergestellt.

Wie die Zeitung Nguoi Lao Dong berichtete, bittet das Finanzministerium um Stellungnahmen zum Entwurf des neuen Einkommensteuergesetzes, das eine Senkung des progressiven Steuersatzes von sieben auf fünf Stufen vorsieht. Experten und die Öffentlichkeit sind jedoch besorgt darüber, dass die zu versteuernde Einkommensgrenze trotz der Anpassung immer noch veraltet ist und weder für Familienabzüge noch für die aktuelle Wirtschaftslage geeignet ist.

Welche Auswirkungen hat die vollständige Abschaffung des Steuersatzes von 35 % auf die Einkommensteuerbefreiung?

Professor Hoang Van Cuong, Abgeordneter der 15. Nationalversammlung und stellvertretender Vorsitzender des Staatsrats der Professoren, betonte, dass die Reduzierung der Steuersätze im Steuerplan dringend notwendig sei und zur Vereinfachung des Steuersystems beitrage. Um jedoch eine Steuerpolitik zu haben, die der Realität entspricht und den Zielen der persönlichen Einkommensteuer entspricht, muss die für die Ausarbeitung zuständige Behörde die Einkommensunterschiede zwischen den Sätzen sowie den auf jeden Satz angewandten Steuersatz sorgfältig prüfen und berechnen.

Experten empfehlen, den Familienfreibetrag und die Steuerschwelle entsprechend der aktuellen Wirtschaftslage zu erhöhen. Foto: HOANG TRIEU

Laut Professor und Doktor Hoang Van Cuong ist bei der Neufassung des Einkommensteuergesetzes ein umfassender Ansatz erforderlich. Dabei geht es nicht nur darum, die Anzahl der Stufen zu reduzieren, sondern auch darum, viele weitere Faktoren gleichzeitig zu berücksichtigen. Ziel ist es, dass der Steuerplan die Steuerzahlungsfähigkeit der Bevölkerung widerspiegelt, die Arbeitswelt fördert und insbesondere hochqualifizierte Arbeitskräfte anzieht. Herr Cuong erklärte, bei der Festlegung der Steuerstufen und Steuersätze für jede Stufe müsse man die Stufe umfassend berücksichtigen, die Kosten für die Sicherung des Lebensstandards der Bevölkerung vollständig berechnen und dann einen angemessenen Steuersatz vorschlagen.

Rechtsanwalt Nguyen Duc Nghia, Mitglied der Vereinigung der Steuerberater und Steueragenten von Ho-Chi-Minh-Stadt, erklärte, dass die derzeitige Einkommensteuerpolitik nach über einem Jahrzehnt des „Einfrierens“ nicht mehr zum realen Leben der Menschen passe.

Er verwies auf die letzte bedeutende Anpassung des Familienfreibetrags im Jahr 2013, als der persönliche Freibetrag von 4 Millionen VND auf 9 Millionen VND pro Monat und im Jahr 2020 dann auf 11 Millionen VND angehoben wurde. Seitdem hat sich der Lebensstandard der Arbeitnehmer zwar rapide verbessert, der Steuertarif hat sich jedoch nicht entsprechend geändert.

Ihm zufolge sind die tatsächlichen Kosten für Grundbedürfnisse wie Lebensmittel, Wohnen, Gesundheitsversorgung und Bildung im Vergleich zu 2020 um mindestens 50 % gestiegen, während der Verbraucherpreisindex (VPI) nur um etwa 21 % zulegte. Wenn der Entwurf daher nur die höchste Steuerklasse von 80 Millionen VND auf 100 Millionen VND anpasst, ist dies zu niedrig und spiegelt den aktuellen tatsächlichen Ausgabendruck nicht genau wider.

Auf Grundlage dieser Analyse schlug Herr Nghia vor, die höchste Steuergrenze (bei einem Steuersatz von 35 %) auf etwa 120 Millionen VND/Monat anzuheben, um der Inflationsrate der letzten zehn Jahre Rechnung zu tragen. Gleichzeitig empfahl er, die Einkommensgrenzen der Stufe 2 bis 5 entsprechend anzupassen. Dies entspricht einer Erhöhung um 40 % gegenüber dem aktuellen Wert, um eine faire Steuerberechnung nach dem progressiven Prinzip zu gewährleisten.

Rechtsanwalt Tran Xoa, Direktor der Kanzlei Minh Dang Quang, betonte, dass der aktuelle Steuerplan mit sieben Stufen zu dicht sei und die Abstände zwischen den Stufen zu gering seien. Dadurch könnten Steuerzahler leicht eine Stufe höher steigen, auch wenn ihr Einkommen nicht wesentlich steige. Die Reduzierung auf fünf Stufen, wie im Entwurf vorgesehen, sei zwar ein positiver Schritt, reiche aber seiner Meinung nach noch nicht aus.

Er schlug vor, den Steuersatz auf 4 zu senken und den Steuersatz von 35 % vollständig abzuschaffen, da dieser zu hoch sei und einen großen Druck auf Angestellte ausübe. Konkret gilt Stufe 1 für Einkommen ab dem Einstiegsniveau bis 20 Millionen VND/Monat mit einem Steuersatz von 5 %; Stufe 2 von 20 bis 40 Millionen VND beträgt 10 %, Stufe 3 von 40 bis 80 Millionen VND 20 % und Stufe 4 über 80 Millionen VND 30 %. Ihm zufolge ist dieser Steuersatz einfach, leicht zu berechnen und hilft den Steuerzahlern, ihn zu verstehen und eine positivere Einstellung zu entwickeln.

In Kombination mit einer Verkürzung der Steuerklassen und einer Anhebung der Steuerbefreiungsgrenze wird diese Politik sowohl Arbeitnehmer unterstützen als auch eine stabile Einnahmequelle für den Haushalt sichern. „Die Senkung der Einkommenssteuer ist auch eine der indirekten Lösungen zur Förderung der Geburtenförderung. Wenn die Menschen mehr Einkommensüberschuss haben, werden sie ihre Ausgaben proaktiver planen, ihre Familien stabilisieren und Kinder bekommen“, sagte Anwalt Tran Xoa.

Unangemessene Abzugshöhe

Auch Dr. Do Thien Anh Tuan, Dozent an der Fulbright School of Public Policy and Management, erklärte, dass die Erhöhung der Familienabzüge nicht ausreiche, um eine spürbare Wirkung zu erzielen. Er erläuterte, dass eine Person mit einem Einkommen von 15 Millionen VND/Monat derzeit nur 200.000 VND Steuern zahlen muss. Bei einer Erhöhung des Abzugs auf 15,5 Millionen VND muss diese Person keine Steuern mehr zahlen, kann aber nur noch genau 200.000 VND einsparen.

Um Gerechtigkeit zu gewährleisten und mit der Inflation Schritt zu halten, muss das höchste zu versteuernde Einkommen nun auf über 170 Millionen VND/Monat steigen, statt wie bisher auf 80 Millionen. Ihm zufolge ist dieser Wert im Vergleich zu vielen Ländern der Region wie China, Thailand, Indonesien und Malaysia immer noch niedrig, da diese ebenfalls einen Steuersatz von 35 % anwenden, ihre Einkommensschwelle jedoch sehr hoch ist und von 300 Millionen VND bis über 1 Milliarde VND pro Monat berechnet wird.

Rechtsanwalt Tran Xoa teilte diese Ansicht und meinte, dass die Verwendung des Verbraucherpreisindex (CPI) durch das Finanzministerium als Grundlage für die Anpassung der Einkommensteuerschwelle zwar den geltenden gesetzlichen Bestimmungen entspreche, aber nicht wirklich auf die aktuelle Lebenssituation der Arbeitnehmer zugeschnitten sei. Er analysierte, dass der Verbraucherpreisindex auf Grundlage des Durchschnittspreises von 752 Artikeln berechnet werde, hauptsächlich für makroökonomische Zwecke, sodass er die wesentlichen Ausgaben der Menschen nicht genau widerspiegele.

Gleichzeitig verbrauchen Arbeitnehmer oft nur einen kleinen Teil der Grundgüter wie Lebensmittel, Bedarfsartikel, Gesundheitsversorgung, Bildung usw., deren Preisanstieg viel stärker ist als der Verbraucherpreisindex (VPI). Obwohl die Nationalversammlung festgelegt hat, dass der Verbraucherpreisindex die Grundlage für die Anpassung der Steuerschwelle bildet, sei dieser Ansatz seiner Meinung nach aufgrund des Drucks der steigenden Lebenshaltungskosten überholt.

Rechtsanwalt Xoa verwies auf die Verabschiedung des Einkommensteuergesetzes im Jahr 2007, als der Verbraucherpreisindex (VPI) jährlich um über 10 % stieg und in nur zwei Jahren 20 % erreichte. Heute steigt der Verbraucherpreisindex dank einer guten Inflationskontrolle zwar langsamer, die tatsächlichen Ausgaben der Menschen sind jedoch stark gestiegen. Daher ist der Vorschlag des Finanzministeriums, den Abzug von 11 Millionen VND auf 13,3 Millionen VND/Monat zu erhöhen, zu niedrig. Auch der Betrag von 15,5 Millionen VND ist zwar realistischer (da er auf dem BIP basiert), reicht aber immer noch nicht aus, um den Mindestlebensstandard zu decken, und es fehlt ihm eine klare Rechtsgrundlage.

Vor diesem Hintergrund schlug er vor, den angemessenen Freibetrag auf 18 bis 20 Millionen VND/Monat anzupassen und ihn im Zeitraum von 2026 bis 2031 stabil anzuwenden, um den Steuerzahlern nicht nur ein ausreichendes Einkommen zu sichern, sondern ihnen auch die Möglichkeit zu geben, langfristig finanziell proaktiv zu handeln. Ihm zufolge sind die Bedenken des Finanzministeriums hinsichtlich der Gefahr von Haushaltsverlusten bei der Anhebung des Freibetrags unbegründet. Die Realität hat das Gegenteil bewiesen: In den Jahren 2009, 2013 und 2020, als die Familienfreibeträge erhöht wurden, sanken die Haushaltseinnahmen nicht nur nicht, sondern stiegen sogar jedes Jahr stetig an.

Dr. Nguyen Quoc Viet von der Wirtschaftsuniversität (Vietnam National University, Hanoi) sagte außerdem, dass junge Familien und Mittelschichthaushalte trotz des gestiegenen Durchschnittseinkommens immer noch unter großem Druck stünden, da das versteuerte Einkommen nicht die tatsächlichen Lebenshaltungskosten widerspiegele. Seiner Meinung nach sollte der Mechanismus des Familiensteuerabzugs nicht ausschließlich auf dem Verbraucherpreisindex basieren, da dieser Index den Anstieg der Grundkosten wie Wohnen, Gesundheitsversorgung und Bildung, die in den letzten Jahren stark angestiegen sind, nicht vollständig widerspiegele.

Laut Dr. Viet ist der Vorschlag, bei einer VPI-Schwankung von 20 % eine Anpassung vorzunehmen, zu langsam. Dieser Wert sollte auf etwa 10 % gesenkt werden, um die tatsächlichen Schwankungen zeitnah widerzuspiegeln. Darüber hinaus kann Vietnam von Ländern in der Region lernen, indem es hohe Ausgaben wie Wohnungsbaudarlehen, Mieten und Investitionen in die Grundlebenshaltung in den Abzugsmechanismus einbezieht, um die richtigen Personen zu unterstützen, insbesondere junge Haushalte mit hohen Ausgaben.

In Bezug auf den progressiven Steuerplan sagte er, dass die derzeitigen sieben Stufen mit zu nahe beieinander liegenden Steuersätzen eine Mentalität hervorrufen, die vielen Menschen Leid zufügt. Dies mindere die Motivation zum Sparen und Reinvestieren, insbesondere bei jungen Arbeitnehmern. Daher müsse die Novelle des Einkommensteuergesetzes umfassender ausfallen und auf echte Gerechtigkeit abzielen, Motivation schaffen und die richtigen Personen unterstützen.

Fokus auf E-Commerce-Steuer

Aus der Perspektive der Haushaltserhebung wies Rechtsanwalt Nguyen Duc Nghia weiter darauf hin, dass der Staat angesichts der Notwendigkeit, viele Ressourcen für öffentliche Investitionen zu mobilisieren, den Schwerpunkt auf die Reform und Ausweitung der Steuerbasis auf Bereiche mit großem Potenzial, wie beispielsweise den elektronischen Handel, legen müsse. Dieser Sektor verzeichnet ein zunehmend größeres Transaktionsvolumen und entwickelt sich rasant, bietet aber noch viel Spielraum für eine Stärkung des Managements und eine effektivere Nutzung, anstatt die Belastung von Arbeitnehmern mit festem Einkommen weiter zu erhöhen.

Druck auf die Steuerzahler verringern

Im Zuge der Stellungnahme zur Überarbeitung des progressiven Steuerplans schlug die Steuerbehörde der thailändischen Provinz Nguyen (ehemals) vor, die Steuersätze für die ersten drei Stufen zu senken, um den finanziellen Druck auf Steuerzahler mit niedrigem Einkommen zu verringern und ihnen zu helfen, ihre Lebensqualität zu verbessern. Konkret schlug diese Behörde vor, den Steuersatz für Stufe 1 um die Hälfte zu senken (von 5 % auf 2,5 %), für Stufe 2 von 10 % auf 5 % und für Stufe 3 von 15 % auf 10 %.

In ähnlicher Weise schlug auch das Volkskomitee der Provinz Ninh Thuan (alt) vor, die Steuerlücke zwischen den Stufen anzupassen, um plötzliche „Steuersprünge“ bei leicht steigenden Einkommen zu vermeiden.

Quelle: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm