Experte: Einkommensteuer sollte nur maximal 20-25% betragen

Experten sind der Ansicht, dass ein maximaler Einkommensteuersatz von 20–25 % für Vietnam geeigneter wäre, da das Durchschnittseinkommen nicht hoch ist und die Wirtschaft auf Ersparnisse und Investitionen angewiesen ist.

Das Finanzministerium schlägt zwei Optionen zur Änderung des progressiven Einkommensteuertarifs vor, um die Anzahl der Stufen zu reduzieren und die Einkommensunterschiede zu vergrößern. Bei beiden Optionen entspricht der Mindeststeuersatz von 5 % einem monatlichen zu versteuernden Einkommen von 10 Millionen VND (nach Abzug familiärer Umstände und anderer steuerpflichtiger Ausgaben). Der Höchststeuersatz beträgt 35 % für zu versteuernde Einkommen von über 80 Millionen VND (Option 1) und 100 Millionen VND oder mehr (Option 2).

Außerordentlicher Professor Dr. Pham The Anh (National Economics University) sagte, dass der Höchststeuersatz von bis zu 35 % weder talentierte und hochqualifizierte Menschen zur Arbeit ermutigen noch Unternehmen dazu bewegen werde, solche Menschen einzustellen, weil die Kosten zu hoch seien.

Ihm zufolge sollte der Steuersatz von 30-35 % nur in Ländern mit einer entwickelten Sozialpolitik gelten, in denen Gesundheits-, Bildungs- und Sozialversicherungsdienste umfassend und qualitativ hochwertig angeboten werden. Der Experte verwies auf Singapur, ein Land mit einem durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommen von über 87.000 US-Dollar im vergangenen Jahr. Der höchste Steuersatz liegt derzeit bei 24 %.

„Wenn Vietnam sich wie Singapur entwickeln will, muss es sich an ihnen orientieren. Vergleichen Sie nicht mit weniger oder gleich entwickelten Ländern“, sagte er.

Herr The Anh schlug vor, den höchsten Steuersatz von 20 % anstelle der derzeitigen 35 % anzuwenden. Dieser Satz entspricht der aktuellen Körperschaftssteuer, getreu dem Motto „Jeder Bürger ist ein Unternehmen, 50 Millionen Erwachsene sind 50 Unternehmen für ein zweistelliges Wachstum“.

Arbeiter der 29/3 Textile Joint Stock Company, Da Nang, Juni 2024. Foto: Nguyen Dong

Auf einer kürzlich abgehaltenen Konferenz erklärte Professor Dr. Phan Huu Nghi, stellvertretender Direktor des Instituts für Bank- und Finanzwesen (National Economics University), dass der Höchststeuersatz angesichts des niedrigen Durchschnittseinkommens in Vietnam nur 25 % betragen sollte, da die Wirtschaft akkumulieren und investieren müsse. Darüber hinaus müsse die Politik die Arbeitnehmer motivieren, während die Körperschaftssteuer bei 20 % liege.

„Wenn das Pro-Kopf-Einkommen in Zukunft eine hohe Schwelle erreicht, kann Vietnam die Einkommenssteuersätze erhöhen“, äußerte er seine Meinung.

Tatsächlich ist Vietnams BIP pro Kopf in den letzten Jahren kontinuierlich gestiegen und erreichte im vergangenen Jahr 4.700 US-Dollar. Vietnam strebt in diesem Jahr ein hohes Wachstum von 8 % oder mehr und in der kommenden Zeit ein zweistelliges Wachstum an, um bis 2045 zu den Ländern mit hohem Einkommen zu gehören.

Prof. Dr. Vu Minh Khuong von der Lee Kuan Yew School of Public Policy der National University of Singapore schätzt, dass das vietnamesische BIP pro Kopf bei einem kontinuierlichen Anstieg von 6,5 % über einen Zeitraum von 20 Jahren bis 2045 15.000 USD erreichen wird – die niedrigste Schwelle in der Gruppe der Hocheinkommenden. Bleibt dieses Tempo bestehen, kann Vietnam bis 2050 ein durchschnittliches Pro-Kopf-Einkommen von etwa 20.000 USD erreichen.

Der progressive Steuertarif basiert auf dem Prinzip der horizontalen Gerechtigkeit, dass höhere Einkommen höher besteuert werden sollten. Dieser Steuertarif wird jedoch seit Inkrafttreten des Einkommensteuergesetzes vor 15 Jahren angewendet. Daher entspricht der Höchstsatz (35 %) für Einkommen über 960 Millionen VND pro Jahr (80 Millionen VND pro Monat) aufgrund von Inflation, Durchschnittseinkommen und steigenden Lebenshaltungskosten nicht mehr der Realität.

Frau Nguyen Thi Cuc, Präsidentin der Steuerberatungsvereinigung, wies einmal darauf hin, dass der Spitzensteuersatz von 35 % dazu führe, dass manche Personen bis zu 30 % ihres Einkommens versteuern müssten. Das heißt, viele Menschen mit gutem Einkommen, die aber nicht superreich sind, unterliegen dennoch dem Spitzensteuersatz.

Vorgeschlagene Steuersatzanpassung des Finanzministeriums:

Steuersätze	Aktuell		Option 1		Option 2
Zu versteuerndes Einkommen (Millionen VND/Monat)	Steuersatz (%)	Zu versteuerndes Einkommen (Millionen VND/Monat)	Steuersatz (%)	Zu versteuerndes Einkommen (Millionen VND/Monat)	Steuersatz (%)
1	bis 5	5	bis 10	5	bis 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	über 80	35	über 100	35
6	> 52-80	30
7	über 80	35

In Bezug auf den Höchststeuersatz von 35 % sagte Herr Nguyen Quang Huy, CEO der Fakultät für Finanzen und Bankwesen (Nguyen Trai University), dass der Betreiber diesen nur auf Personen mit einem Einkommen von über 100 Millionen VND pro Monat anwenden sollte, wie die Option 2 des Finanzministeriums. Diese Stufe entspricht der Gruppe der 2 % reichsten Menschen.

„Dadurch soll soziale Gerechtigkeit gewährleistet und die negativen Auswirkungen auf die Mittelschicht, die eine führende Rolle in der Wirtschaft spielt, verringert werden“, schlug Herr Huy vor.

Darüber hinaus sind der umfangreiche Steuerplan und die Anhäufung von Steuern bei den ersten Einkommensstufen Mängel, deren Beseitigung Experten wiederholt vorgeschlagen haben. Laut Associate Professor Dr. Phan Huu Nghi ist dies der Grund, warum Steuersätze und Steuerbeträge selbst bei nur geringfügigen Einkommensanpassungen steigen.

„Menschen mit steigendem Durchschnittseinkommen werden außerdem schnell in die Gruppe der Hochsteuerpflichtigen gedrängt, was zu großem finanziellen Druck führt und die Arbeitsmotivation verringert“, sagte er.

Nach dem vom Finanzministerium vorgeschlagenen Plan soll die Anzahl der Ebenen in der Steuerberechnungstabelle von sieben auf fünf Ebenen reduziert werden. Auf diese Weise, so Herr Nghi, werde das Steuerberechnungssystem einfacher, stelle aber trotz der Reduzierung der Ebenen in der Steuertabelle immer noch eine angemessene Einnahmequelle für den Haushalt sicher.

„Das schafft Gerechtigkeit und ermutigt die Arbeitnehmer, ihr Einkommen zu erhöhen, ohne Angst vor einer Überbesteuerung haben zu müssen“, sagte er.

In Bezug auf die Unterschiede zwischen den Stufen schlug Herr Nguyen Quang Huy vor, dass die Verwaltungsbehörde plötzliche Sprünge bei den Steuersätzen zwischen den Stufen vermeiden sollte. Das heißt, die Unterschiede zwischen den Steuerstufen sollten nicht zu groß sein, um zu vermeiden, dass Arbeitnehmereinkommen, die nur um wenige Millionen VND höher liegen, auf einen deutlich höheren Steuersatz „hochgeschraubt“ werden, was leicht zu Steuervermeidung oder Einkommensbetrug führen kann.

Herr Nghi ist davon überzeugt, dass eine Vergrößerung der Steuersatzlücke um einen angemessenen Koeffizienten (zum Beispiel Koeffizient 2) dazu beitragen wird, das Steuersystem stabiler und offener zu gestalten und Anreize für höhere Einkommen zu schaffen. Dadurch wird auch vermieden, dass Arbeitnehmer mit mittlerem Einkommen weiterhin unangemessen hohe Steuern zahlen müssen.

Dieser Vorschlag wurde auch von Herrn Nguyen Van Duoc, Generaldirektor der Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, erwähnt. Er unterstützt Option 2, da die Anpassung für viele Steuerzahler, darunter auch für diejenigen mit Einkommen zwischen 30 und 100 Millionen VND, vorteilhafter sei. Laut Herrn Duoc werde die Vergrößerung der Einkommenslücke in den Stufen 3 und 4 vielen Arbeitnehmern helfen, von der neuen Steuerregelung zu profitieren.

Der Experte empfiehlt jedoch, einen anderen Plan zu entwickeln, der insbesondere die Einkommenslücke zwischen den Stufen 1 und 2 vergrößert. Stufe 1 könnte beispielsweise auf 15 Millionen VND erweitert werden. Ihm zufolge muss der Manager den Umfang der Ausweitung im Detail berechnen, um Menschen mit durchschnittlichem und gutem Einkommen stärker zu unterstützen und den Einkommensanstieg in der Gruppe mit hohem Einkommen auszugleichen.

Die Einkommensteuer ist nach der Mehrwertsteuer und der Körperschaftsteuer die drittgrößte Einnahmequelle des Steuersystems. Im vergangenen Jahr überstiegen die gesamten Staatseinnahmen erstmals 2 Billiarden VND. Davon entfallen schätzungsweise 189 Billionen VND auf die Einkommensteuer, ein Anstieg von 20 % gegenüber dem Vorjahr. Dieser Steuertyp macht mehr als 9,3 % der gesamten Haushaltseinnahmen aus, gegenüber 5,3 % im Jahr 2011.

Aus makroökonomischer Sicht sagte Außerordentlicher Professor Dr. Pham The Anh, dass eine Änderung und Reduzierung der Einkommensteuerlast umgesetzt werden sollte, um Vietnam dabei zu helfen, den Binnenkonsum anzukurbeln und so zum Wirtschaftswachstum beizutragen.

„Diese Steuersenkung wird das verfügbare Einkommen der Menschen erhöhen und sie dazu ermutigen, mehr für inländische Waren und Dienstleistungen auszugeben“, sagte er und fügte hinzu, dass dies der Wirtschaft durch die Binnennachfrage neue Wachstumsimpulse verleihen und Vietnam dabei helfen werde, das Risiko einer übermäßigen Abhängigkeit von Exporten zu minimieren, insbesondere wenn große Märkte Handelsbarrieren errichten könnten.

Quelle: https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html