Anmerkung des Herausgebers:

Die Geschichte von Herrn Luong Hoai Nam, Generaldirektor von Bamboo Airways, dem die Ausreise aus dem Land vorübergehend untersagt wurde, weil das Unternehmen Steuern schuldete, hat eine Debatte über die Rolle der vorübergehenden Ausreisesperre bei der Eintreibung von Steuerschulden ausgelöst.

Gegen Unternehmen, die ihre Steuerzahlungen absichtlich verzögern oder verweigern, sind strenge Maßnahmen erforderlich. Viele Unternehmen sind jedoch verärgert, wenn ihre Führungskräfte das Land nicht verlassen können, obwohl sie nur 1 bis 10 Millionen VND an Steuern schulden.

Die Artikelserie „Hinter den Hintergründen der vorübergehenden Aussetzung der Steuerausreise von Geschäftsleuten zur Eintreibung von Steuerschulden“ von VietNamNet bietet mehrdimensionale Perspektiven von Unternehmen und Behörden, um geeignete Lösungen für dieses Problem zu finden.

In der Öffentlichkeit und unter Insidern gibt es viele widersprüchliche Meinungen zum Thema der vorübergehenden Ausreisesperre für Geschäftsleute, da ihre Unternehmen Steuern schulden. Herr Dang Ngoc Minh, stellvertretender Generaldirektor der Generaldirektion für Steuern, schilderte PV.VietNamNet die Perspektive derjenigen, die die Steuergesetze durchsetzen.

Was eine kleine oder große Steuerschuld ist, ist gesetzlich nicht festgelegt.

- Wie wurde die Regelung zur vorübergehenden Ausreisesperre für Personen mit Steuerschulden umgesetzt, Sir?

Herr Dang Ngoc Minh: Diese Regelung besteht bereits seit vielen Jahren. Zuletzt enthielten das Steuerverwaltungsgesetz von 2020 und das Gesetz über die Ausreise und Einreise vietnamesischer Staatsbürger (gültig ab Juli 2020) Bestimmungen zur vorübergehenden Aussetzung der Ausreise für Steuerschuldner.

Nach geltendem Recht unterliegen Steuerzahler mit Schulden von mehr als 90 Tagen der Zwangsvollstreckung. Das Gesetz legt nicht fest, was eine geringe oder große Steuerschuld darstellt.

Steuerpflichtige (einschließlich Einzelpersonen und Unternehmen), die der Steuervollstreckung unterliegen, müssen ihren Steuerpflichten nachkommen, bevor sie das Land verlassen.

Bei juristischen Personen, die der Steuervollstreckung unterliegen, gilt: Wenn die juristische Person ihren Steuerpflichten noch nicht nachgekommen ist, wird dem Vertreter der juristischen Person die Ausreise aus dem Land vorübergehend untersagt.

Herr Dang Ngoc Minh
Herr Dang Ngoc Minh, stellvertretender Generaldirektor der Generaldirektion für Steuern. Foto: TCT

- Es gibt immer noch Meinungen, dass die vorübergehende Aussetzung der Ausreise aus dem Land für Unternehmensleiter zu „hartnäckig“ erscheint, da viele Direktoren nur Angestellte sind. Was halten Sie von dieser Meinung?

Tatsächlich wurden diese Überlegungen einiger Unternehmen während der Ausarbeitung des Steuerverwaltungsgesetzes zur Kenntnis genommen. Aber die Nationalversammlung hat das Gesetz mit solchen Bestimmungen verabschiedet, wir müssen es umsetzen.

Das Gesetz sieht vor, dass eine natürliche Person für die Vertretung und Verwaltung einer juristischen Person verantwortlich ist. Wenn die juristische Person Steuern schuldet, muss dieser natürlichen Person vorübergehend die Ausreise aus dem Land untersagt werden, bis die juristische Person ihren Steuerpflichten nachgekommen ist.

Die Steuerbehörden sind Steuervollzugsbehörden und müssen sich bis auf Weiteres an die Gesetze halten.

Auch bei der Durchführung von Steuereinziehungsaufgaben gehen die Steuerbehörden von tatsächlichen Gegebenheiten aus und wenden diese nicht starr und pauschal an.

Normalerweise ist die Anwendung der Maßnahme der vorübergehenden Aussetzung des Ausstiegs sehr begrenzt, wenn es sich bei einer Person nicht um einen Geschäftsmann handelt. Natürlich müssen auch Personen mit hohen Schulden in Höhe von bis zu mehreren Milliarden Dong, denen ein Haushaltsverlust droht, einen Antrag stellen.

Die Aussetzung der Ausreise ist nur eine der Maßnahmen zur Einziehung von Steuerschulden. Wenn wir feststellen, dass andere Maßnahmen angewendet werden können, ist die Aussetzung der Ausreise nicht erforderlich. Angesichts des hohen Risikos von Steuerverlusten wird diese Maßnahme zum Schutz der Interessen des Haushalts ergriffen.

Zahl der im Jahr 2024 erlassenen Ausreisesperren deutlich gestiegen

- Wie vielen Unternehmensvertretern wurde aufgrund von Steuerschulden die Ausreise aus dem Land vorübergehend untersagt? Ist diese Zahl im Vergleich zum Vorjahreszeitraum gestiegen oder gesunken?

Von 2023 bis August 2024 hat die Steuerbehörde für 17.952 Fälle eine vorübergehende Aussetzung der Geschäftsaufgabe mit Steuerrückständen in Höhe von 30,388 Milliarden VND angekündigt. Davon handelt es sich in 10.829 Fällen um Steuerzahler, die ihre Geschäftsadressen mit Steuerrückständen in Höhe von 6,894 Milliarden VND aufgegeben haben.

Im gesamten Jahr 2023 wurden lediglich 2.411 Fälle gemeldet, in denen die Ausreise aus dem Land mit einer Gesamtsteuerschuld von 6.719 Milliarden VND vorübergehend ausgesetzt wurde.

Am 6. Februar 2024 erließ die Generaldirektion für Steuern die offizielle Mitteilung 511, in der sie die Steuerbehörden anwies, bei Steuerrückständen die Anwendung vorübergehender Maßnahmen zur Aussetzung des Wohnsitzes in Erwägung zu ziehen, wobei der Schwerpunkt insbesondere auf Fällen liegen sollte, in denen Geschäftsadressen aufgegeben werden, aber weiterhin Steuern geschuldet sind.

Nach dieser Richtlinie überprüften und wendeten die Steuerbehörden aktiv Maßnahmen zur vorübergehenden Aussetzung der Ausreise an, sodass die Zahl der im Jahr 2024 ausgestellten Mitteilungen über die vorübergehende Aussetzung der Ausreise deutlich anstieg.

– Wie viele Unternehmen haben in den Fällen, in denen die Ausreise von Rechtsvertretern vorübergehend ausgesetzt wurde, ihre Steuerschulden beglichen?

Im Jahr 2024 gab es 1.424 Fälle von Steuerzahlungen von insgesamt 6.539 Fällen von Bescheiden über eine vorübergehende Ausreisesperre, was fast 21,8 % entspricht. Der Gesamtbetrag der gezahlten Steuerschulden machte 7,04 % des Gesamtbetrags der Steuerschulden bei Entscheidungen über eine vorübergehende Ausreisesperre aus.

Von den 9.002 Fällen der vorübergehenden Aussetzung von Wegzugsbescheiden bei der Aufgabe der Geschäftsadresse wurden in 5,65 % auch Steuerrückstände bezahlt.

- Ist eine vorübergehende Aussetzung der Ausreise die stärkste Maßnahme zur Eintreibung von Steuerschulden, Sir?

Derzeit gibt es zahlreiche Steuervollstreckungsmaßnahmen, wie etwa: Vollstreckung per Konto (Banküberweisung vom Konto einer juristischen Person), Vollstreckung anhand von Rechnungen, Vollstreckung durch Entzug der Gewerbeerlaubnis usw.

Jüngsten Statistiken aus dem Steuersektor zufolge wird der Gesamtbetrag der Steuerschuldeneinziehungen im August 2024 auf 3.244 Milliarden VND geschätzt; bis Ende August 2024 werden voraussichtlich 53.771 Milliarden VND eingezogen, was einem Anstieg von 29 % gegenüber dem gleichen Zeitraum im Jahr 2023 entspricht (davon werden 50.458 Milliarden VND durch Maßnahmen zur Schuldenverwaltung eingezogen; nur etwa 3.313 Milliarden VND werden durch Maßnahmen zur Schuldeneintreibung eingezogen).

Die Aussetzung der Ausreise ist nur eine kleine Maßnahme und nicht die stärkste.

Die am häufigsten angewandte Maßnahme ist die Abschaffung von Rechnungen. Diese Maßnahme ist deutlich wirksamer. Viele große Unternehmen und Systeme werden unmittelbar betroffen sein, wenn sie keine Rechnungen mehr verwenden. Es handelt sich um ein Instrument, mit dem der Staat den Steuersektor ausstattet, um die Interessen des Haushalts zu schützen.

- Welche neuen Lösungen bietet die Steuerbranche, um die Effizienz der Steuereinziehung zu steigern?

Die diesjährige Arbeit im Bereich der Steuereintreibung bringt viele Neuerungen mit sich. Insbesondere setzen wir bei der Verarbeitung von Geschäftsprozessen zahlreiche neue technologische Lösungen wie künstliche Intelligenz (KI) ein. Diese unterstützen die Steuerbeamten bei der fristgerechten Durchführung der Vollstreckung und tragen so zur Effizienzsteigerung der Steuereintreibung für den Staat bei.

Da die Unternehmen nach der Covid-19-Pandemie mit zahlreichen Schwierigkeiten zu kämpfen hatten und kürzlich von Stürmen und Überschwemmungen heimgesucht wurden, hat der Staat zahlreiche Lösungen zur Verlängerung, Verschiebung und Verzögerung der Steuerzahlungspflichten für Privatpersonen, Geschäftshaushalte und Unternehmen umgesetzt.

Obwohl das Steuerschuldenmanagement unter großem Druck stand, wies die Generaldirektion für Steuern die Steuerbehörden umgehend an, die günstigsten Bedingungen für Bürger und Unternehmen zu schaffen. Im Falle von Schwierigkeiten aufgrund von Naturkatastrophen und Epidemien wird der Steuersektor eine sofortige Lösung unterstützen, sofern gemäß den Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes Steuerbefreiungen, -stundungen oder -ermäßigungen vorliegen.

Artikel 66 des Steuerverwaltungsgesetzes besagt: „Steuerzahler, die der Zwangsvollstreckung von Verwaltungsentscheidungen der Steuerverwaltung unterliegen, Vietnamesen, die das Land verlassen, um sich im Ausland niederzulassen, Vietnamesen, die sich im Ausland niederlassen, und Ausländer müssen ihren Steuerzahlungsverpflichtungen nachkommen, bevor sie Vietnam verlassen. Falls sie ihren Steuerzahlungsverpflichtungen nicht nachgekommen sind, wird ihre Ausreise gemäß den Bestimmungen des Aus- und Einreisegesetzes vorübergehend ausgesetzt.“

In Absatz 5, Artikel 36 des Gesetzes über die Ein- und Ausreise heißt es: „Steuerzahler, gesetzliche Vertreter von Unternehmen, die gezwungen sind, Verwaltungsentscheidungen zur Steuerverwaltung zu vollstrecken, Vietnamesen, die das Land verlassen, um sich im Ausland niederzulassen, Vietnamesen, die sich im Ausland niederlassen und ihren Steuerzahlungsverpflichtungen vor der Ausreise gemäß den Bestimmungen des Gesetzes zur Steuerverwaltung nicht nachgekommen sind.“

Geschäftsmann kann das Land wegen Schulden in Millionen- oder Milliardenhöhe nicht verlassen: „Ich mache keine Witze über mein Geschäft“ „Unter normalen Gesundheitsbedingungen möchte niemand so hohe Steuerschulden haben, dass er vorübergehend nicht ausreisen kann. Die Eintreibung von Rechnungen ist für Unternehmen bereits eine Qual“, erklärte ein Unternehmensvertreter.