Wie können Livestream-Verkäufe versteuert werden?

Nach 17 Stunden Livestreaming (4.–5. Mai) verdiente der TikTok-Kanal Quyen Leo Daily 100 Milliarden VND – ein Rekord für eine Livestream-Verkaufssitzung, die auf einer E-Commerce-Plattform in Vietnam aufgezeichnet wurde. Zuvor hatte dieser Kanal im März in einer 12-stündigen Livestream-Sitzung bereits mehr als 72 Milliarden VND verdient.

Nicht nur Quyen Leo, in letzter Zeit gab es viele Livestream-Verkaufssitzungen mit Umsätzen von mehreren zehn Milliarden VND. Auch große E-Commerce-Plattformen wie Shopee und Lazada betrachten dies als Hauptverkaufsform.

„Es gibt Livestreams mit bis zu 350.000 Zuschauern gleichzeitig, die durchschnittlich 5 bis 20 Millionen Zuschauer anziehen“, sagte Nguyen Thanh Lam, Vertreter von TikTok Vietnam, das Livestreams mit enormen Umsätzen erstellt. „Angenommen, nur 1 % der Zuschauer kaufen Produkte, sind Umsätze von 100 Milliarden VND nicht viel“, fügte er hinzu.

Livestream-Verkäufe sind ein Geschäftsmodell, das Videos online über soziale Netzwerke, Handelsplattformen, E-Commerce-Websites und Fernsehkanäle überträgt. Laut dem Datenunternehmen NielsenIQ kauften im ersten Quartal des Jahres bis zu 95 % der Online-Kunden Produkte über diesen Kanal. Laut der Vietnam E-Commerce Association finden monatlich durchschnittlich 2,5 Millionen Livestream-Verkäufe mit über 50.000 teilnehmenden Verkäufern statt.

Bei Livestream-Sitzungen gibt es oft Organisationen und Einzelpersonen, die Produkte für sich selbst verkaufen, oder Blogger, TikToker und Social-Media-Influencer, die Provisionen aus Livestream-Verkäufen erhalten.

Gemäß den Vorschriften müssen Online-Händler ab einem Jahresumsatz von 100 Millionen VND Mehrwertsteuer und Einkommensteuer zahlen.

Einzelpersonen, die Provisionen aus Live-Streaming-Verkäufen beziehen, müssen eine Einkommensteuer nach dem progressiven Steuertarif mit sieben Stufen und Steuersätzen von 5 bis 35 % zahlen. Wird die Provision an einen Geschäftshaushalt gezahlt, muss dieser einen Steuersatz von 7 % erklären und abführen, einschließlich 5 % Mehrwertsteuer und 2 % Einkommensteuer.

Laut einem Vertreter von TikTok Vietnam müssen alle, die im TikTok Shop Einnahmen erzielen – darunter Verkäufer und Inhaltsersteller – eine Steuernummer und ein mit ihrem Personalausweis verknüpftes Bankkonto registrieren und sich der Verwaltung durch die Behörden unterwerfen.

Herr Thanh räumte jedoch ein, dass die Einhaltung der Steuervorschriften angesichts der großen Anzahl von Verkäufern und des großen Transaktionsvolumens „große Anstrengungen aller Parteien erfordern“ werde.

Premierminister Pham Minh Chinh war der Ansicht, dass die Steuereinziehung in diesem Sektor noch immer Verluste bringt, und forderte das Finanzministerium auf einer kürzlich abgehaltenen Konferenz auf, die Vorschriften für elektronische Rechnungen zu ändern, um diese Transaktionen zu kontrollieren.

Die Steuerbehörden prüfen und kontrollieren gleichzeitig die Verwendung elektronischer Rechnungen im Online-Geschäft und bei Livestream-Verkäufen. Es wird erwartet, dass das Dekret 123 dahingehend überarbeitet wird, dass der Einzelhandel künftig Rechnungen verwenden muss, die von Registrierkassen erstellt und mit den Steuerbehörden verbunden werden. Das heißt, Online-Verkäufe und Livestreams werden ebenfalls in diese Kategorie fallen.

Diese Art von Rechnung enthält Informationen über den Verkäufer, den Käufer (falls erforderlich), den Namen der Waren und Dienstleistungen, den Einzelpreis, die Menge, den Zahlungspreis und das Ausstellungsdatum. Der Steuercode oder der zweidimensionale Barcode (QR-Xcode) ist ebenfalls enthalten, damit der Käufer Informationen abrufen kann.

Ein Dienstleister erklärte, dass Verkäufer dafür eine Software installieren müssten, die die automatische Rechnungsstellung nach Auftragsabschluss oder Übergabe an den Spediteur ermögliche. Verkäufer könnten Daten proaktiv an die Steuerbehörde senden oder die automatische Übermittlung zu einem festgelegten Zeitpunkt einrichten. Diese Vorgänge seien schnell und unkompliziert und würden online gespeichert, um jederzeit darauf zugreifen zu können.

Laut Anwalt Nguyen Thanh Ha, Vorsitzender der Anwaltskanzlei SB, wird die Pflicht zur Ausstellung elektronischer Rechnungen für Transparenz bei Livestream-Aktivitäten sorgen. „Verkäufer können keine falschen Daten angeben, was Steuerbetrug einschränkt“, sagte er und fügte hinzu, dieser Vorschlag trage auch dazu bei, dass sich Verbraucher sicherer hinsichtlich der Rechtmäßigkeit und Qualität von Produkten und Dienstleistungen fühlten.

Er sagte jedoch, dass Einzelpersonen und kleine Organisationen aufgrund mangelnder Kenntnisse, Fähigkeiten und Technologien Schwierigkeiten bei der Antragstellung haben könnten. Im Gegenteil, die Kontrolle aller Beteiligten zur Einhaltung der Vorschriften könne für die Behörden eine große Herausforderung darstellen.

„Die Umsatzzahlen aus Livestreams entsprechen aufgrund der hohen Rücklaufquote nicht unbedingt dem tatsächlichen Umsatz“, sagte er und schlug vor, dass die Behörden kleine Einzelhändler technisch unterstützen sollten, damit sie elektronische Rechnungen ausstellen können. Gleichzeitig müssten die Gesetze zu Steuern, E-Commerce-Management und Livestream-Verkäufen verbessert werden, um elektronische Rechnungen effektiv und fair zu nutzen.

Die Abstimmung von Plattformeinnahmen könnte neben elektronischen Rechnungen eine weitere Lösung zur Kontrolle der Einnahmequellen aus Livestream-Verkäufen sein. Derzeit stellen 258 Plattformen den Steuerbehörden über das seit Ende 2022 in Betrieb befindliche E-Commerce-Portal Informationen zur Verfügung. Die bereitgestellten Daten zeigen, dass fast 14.900 Organisationen und 53.200 Einzelpersonen für den Verkauf auf der Plattform registriert sind. Die Anzahl der Transaktionen beträgt über 14,5 Millionen, was 4.500 Milliarden VND entspricht.

Darüber hinaus hat der Steuersektor dem Ministerium für Industrie und Handel Informationen zu 929 E-Commerce-Plattformen mitgeteilt, Daten von 361 Plattformen verglichen und über 663.000 Verbindungen zur Bevölkerungsdatenbank des Ministeriums für öffentliche Sicherheit erfasst.

Vertreter von Shopee und Lazada bestätigten, dass sie den Steuerbehörden vierteljährlich die geforderten Informationen zur Verfügung stellen. Sie verpflichten sich, dies transparent und ordnungsgemäß zu tun.

Ein Vertreter von TikTok Vietnam stellte ebenfalls fest, dass die Steuererhebung auf registrierten und lizenzierten E-Commerce-Plattformen strenger sei als auf Nicht-Plattformen wie Gruppen und sozialen Netzwerken. Denn Einzelpersonen oder Unternehmensorganisationen, die an Transaktionen auf dieser Plattform teilnehmen, seien verpflichtet, Informationen und Unterstützung bei der Erfüllung ihrer persönlichen Einkommensteuerpflichten bereitzustellen.

Über Netzbetreiber und E-Commerce-Plattformen können die Steuerbehörden Verkäufer und die über die Plattform erzielten Einnahmen identifizieren. Nach Angaben der Generaldirektion für Steuern haben sich zunächst einige Personen mit Einkünften in Höhe von mehreren zehn Milliarden Dong aus Livestream-Verkäufen durch Überprüfungen und Propaganda freiwillig registriert, Steuern in Höhe von bis zu mehreren Milliarden Dong deklariert und gezahlt.

Um die Effektivität dieses Kanals zu erhöhen, hat das Finanzministerium vor kurzem vorgeschlagen, dass die Eigentümer von Stockwerken im Namen der dort geschäftlich tätigen Personen Steuern erklären und zahlen müssen.

Nguyen Van Duoc, Generaldirektor der Trong Tin Tax Consulting Company, kommentierte diesen Vorschlag wie folgt: Die Steuerberater verfügen über umfassende Informationen zu Käufern, erfolgreichen Verkaufstransaktionen, Einnahmen und Ausgaben von Unternehmen und Einzelpersonen, die Waren und Dienstleistungen anbieten. „Auf dieser Grundlage können sie dies im Namen der Verkäufer tun“, sagte er. Er ist überzeugt, dass dieses Verfahren dazu beitragen wird, die Kosten für die Einhaltung der Steuervorschriften für Haushalte und Einzelpersonen zu senken, die die Steuerberater ermächtigen, in ihrem Namen Steuern zu erklären und zu zahlen.

Bild eines von KI erstellten Livestreams. Foto: Dy Tung

Die Ermittlung des Cashflows und der Einkünfte über Banken kann für die Steuerbehörden die dritte Möglichkeit sein, Einnahmeverluste von Einzelpersonen zu vermeiden, die Online-Geschäfte tätigen, ohne den Weg über die Bank zu gehen. Dabei kommen häufig Tricks zum Einsatz, wie etwa das Löschen von Beiträgen nach Livestreams, das Schließen von Bestellungen über den Posteingang, der Empfang von Überweisungen ohne klare Angabe des Inhalts und die Zahlung in bar.

In diesen Fällen der Nicht-Selbsterklärung kann die Steuerbehörde mit der Bank zusammenarbeiten, um den Cashflow und das Einkommen zu ermitteln. Anschließend werden diese Personen gebeten, direkt mit der Anleitung und Abwicklung zusammenzuarbeiten.

Aktuell liegen dem Finanzministerium Informationen von 144 Millionen Zahlungskonten vor, ein Anstieg um mehr als 20 Millionen im Vergleich zu Ende April. Davon sind rund 10 Millionen Organisationskonten und 134 Millionen Privatkonten bei 96 Banken.

Laut Finanzminister Ho Duc Phoc werden durch den Vergleich mit Banken enorme Steuereinnahmen erzielt, insbesondere beim Livestreaming und dem Verkauf von Waren über soziale Netzwerke. Laut Gouverneur Nguyen Thi Hong handelt es sich bei den Daten auf den Zahlungskonten der Steuerzahler jedoch um sensible Informationen.

„Die Verarbeitung und Synthese muss sorgfältig erfolgen und den Vorschriften zum Schutz der Vertraulichkeit von Kundeninformationen und personenbezogenen Daten entsprechen“, sagte Frau Hong und fügte hinzu, dass das Finanzministerium Richtlinien zur Standardisierung von Daten, Verbindungsmethoden und Informationsaustausch haben müsse, um Steuerverluste zu vermeiden und gleichzeitig personenbezogene Daten zu schützen.

Darüber hinaus ist auch die Rückfrage beim Versand- und Postdienst eine von Experten mehrfach erwähnte Möglichkeit.

Laut Herrn Nguyen Van Duoc ist es schwierig, beim Verkauf von Waren gegen Barzahlung über das Postsystem oder den Spediteur ausreichend Steuern einzuziehen. Denn in vielen Fällen ist es aufgrund unzureichender Nachweisgrundlagen für den erfolgreichen Kauf und Verkauf von Waren und Dienstleistungen schwierig, diese erfolgreich nachzuverfolgen, was zu Steuerpflichten führt.

Die meisten dieser Transaktionen werden direkt an Verbraucher abgewickelt, die keine Rechnungen benötigen. Dies gibt den Verkäufern Anreize und Möglichkeiten, Steuerbetrug zu begehen, insbesondere bei der Barabholung per Post oder Spediteur, da sie davon ausgehen, dass es für die Steuerbehörden schwierig sein wird, Betrug aufzudecken.

Von dort aus müsse sich der Steuersektor mit relevanten Organisationen und Einzelpersonen abstimmen, um Steuern zu verwalten und einzuziehen, sagte er. „Je nach spezifischen Bedingungen können die Steuerbehörden mit Telekommunikationsunternehmen, Postämtern und Lieferunternehmen zusammenarbeiten, um Informationen über Frachtbriefe auszutauschen und bereitzustellen“, schlug er vor.

Gleichzeitig müssen die Steuerbehörden die oben genannten Regelungen zum Austausch und zur Bereitstellung von Informationen ergänzen, ähnlich wie bei E-Commerce-Plattformen. „Dies wird ein wichtiger Baustein im Gesamtbild des Steuermanagements und der Vermeidung von Steuerverlusten durch E-Commerce sein“, betonte er.

Quelle: https://baohaiduong.vn/livestream-ban-hang-co-the-bi-siet-thue-ra-sao-385055.html