Düngemittelprodukte unterliegen einem Steuersatz von 5 %.

Mit Zustimmung der Mehrheit der Abgeordneten der Nationalversammlung stimmte die Nationalversammlung am Nachmittag des 26. November für die Verabschiedung des Mehrwertsteuergesetzes (geändert). In seinem Bericht, in dem er den Entwurf des Mehrwertsteuergesetzes (geändert) vor der Verabschiedung erläuterte, annahm und überarbeitete, stellte der Vorsitzende des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung (TCNS), Le Quang Manh, viele für die Abgeordneten der Nationalversammlung interessante Inhalte klar.

Bezüglich nicht steuerpflichtiger Gegenstände gibt es Meinungen, die Absatz 1, Artikel 5 des Gesetzesentwurfs zustimmen und besagen, dass die Nichtzahlung der Ausgangsumsatzsteuer, jedoch der Abzug der Vorsteuer nicht mit den Grundsätzen der Mehrwertsteuer vereinbar ist. Es gibt Meinungen, die vorschlagen, es so zu belassen, wie es im Gesetzesentwurf steht, den die Regierung der Nationalversammlung in der 7. Sitzung vorgelegt hat.

Der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung ist der Ansicht, dass diese Vorgehensweise nicht mehr angemessen und notwendig ist, da Unternehmen mittlerweile auf elektronische Rechnungen umgestiegen sind und die Steuerbehörde ihre Kontrollqualität verbessern und Rechnungsbetrug bekämpfen konnte. Der Gesetzesentwurf enthält insbesondere neue Bestimmungen zu den Bedingungen für Steuerrückerstattungen. Käufer haben danach nur dann Anspruch auf Steuerrückerstattungen, wenn „der Verkäufer die Mehrwertsteuer gemäß den Vorschriften für Rechnungen an das Unternehmen, das die Steuerrückerstattung beantragt, erklärt und abgeführt hat“. Dadurch wird eine Rechtsgrundlage für die Steuerbehörde geschaffen, Steuerrückerstattungsanträge nur dann zu bearbeiten, wenn der Verkäufer die Mehrwertsteuer erklärt und an den Staatshaushalt abgeführt hat. Steuerrückerstattungen für gefälschte Rechnungen, bei denen keine Transaktion vorliegt und keine Vorsteuer an den Haushalt abgeführt wurde, werden daher nicht mehr gewährt. Gleichzeitig hat der Generalsekretär der Nationalversammlung am 26. November 2024 die Abgeordneten um Stellungnahmen zu zwei Optionen zur Lösung des oben genannten Problems gebeten. Aus der Zusammenfassung der Meinungen geht hervor, dass 70,50 % der Abgeordneten dem Vorschlag des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung zustimmten, die Regelung aufzuheben, die die Nichtzahlung der Ausgangsumsatzsteuer, aber den Abzug der Vorsteuer für unverarbeitete oder halbverarbeitete landwirtschaftliche Erzeugnisse im Handelsstadium ermöglichte, um das Mehrwertsteuerprinzip zu gewährleisten, dass die Vorsteuer nur dann abgezogen werden kann, wenn die Ausgangsprodukte der Umsatzsteuer unterliegen. Dieser Inhalt ist in Artikel 5 des Gesetzesentwurfs aufgeführt.

Die Nationalversammlung stimmte zu, den Steuersatz für Düngemittel von steuerfrei auf 5 % zu erhöhen.

Es gibt Meinungen, die eine Anhebung der Schwelle für nicht mehrwertsteuerliche Einnahmen auf über 200 Millionen VND vorschlagen; einige Meinungen gehen davon aus, dass die Schwelle für die kommenden Jahre über oder unter 300 oder 400 Millionen VND liegen sollte. Der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung erklärte, dass das aktuelle Mehrwertsteuergesetz nicht mehrwertsteuerliche Einnahmen von 100 Millionen VND pro Jahr vorsieht. Berechnungen des Finanzministeriums zufolge würden sich die Staatseinnahmen bei nichtsteuerlichen Einnahmen von 200 Millionen VND pro Jahr um etwa 2.630 Milliarden VND verringern; bei nichtsteuerlichen Einnahmen von 300 Millionen VND pro Jahr würden sich die Staatseinnahmen um etwa 6.383 Milliarden VND verringern. Um eine angemessene Anhebung der Schwelle für nichtsteuerliche Einnahmen zu gewährleisten, die relativ konsistent mit der durchschnittlichen Wachstumsrate von BIP und Verbraucherpreisindex von 2013 bis heute ist, legt der Gesetzentwurf die Einnahmenschwelle wie im Gesetzentwurf dargestellt auf 200 Millionen VND pro Jahr fest.

Bezüglich der Steuersätze stimmen viele dem Vorschlag zu, Düngemittel mit einem Steuersatz von 5 % zu besteuern. Einige schlagen vor, die geltenden Regelungen beizubehalten; andere wiederum raten zu einem Steuersatz von 0 %, 1 % oder 2 %. Einige schlagen eine umfassende Bewertung der Auswirkungen dieser Regelung auf Landwirte und die landwirtschaftliche und aquatische Produktion vor. Andere äußern Bedenken hinsichtlich der Möglichkeit, dass Unternehmen diese Regelung ausnutzen, die Preise erhöhen und so die Landwirte beeinträchtigen könnten.

Zum Vorschlag, einen Mehrwertsteuersatz von 0 % (bzw. 1 %, 2 %) anzuwenden, bekräftigte der Vorsitzende des Ausschusses für Finanzen und Rechnungswesen: Wie der Delegierte der Nationalversammlung vorgeschlagen hatte, würde eine 0-%-Steuer auf Düngemittel sowohl den inländischen Düngemittelherstellern als auch den -importeuren Vorteile bringen, da sie die gezahlte Vorsteuer erstattet bekämen und keine Ausgangsmehrwertsteuer zahlen müssten. Allerdings müsste der Staat in diesem Fall jedes Jahr Geld aufwenden, um den Unternehmen Steuern zu erstatten. Abgesehen von den Unannehmlichkeiten für den Staatshaushalt widerspricht die Anwendung eines 0-%-Steuersatzes auf Düngemittel den Grundsätzen und Praktiken der Mehrwertsteuer, die besagen, dass ein 0-%-Steuersatz nur für exportierte Waren und Dienstleistungen gilt, nicht aber für den Inlandsverbrauch. Eine solche Anwendung würde die Neutralität der Steuerpolitik verletzen, einen schlechten Präzedenzfall schaffen und anderen Fertigungsindustrien gegenüber unfair sein. Laut der Erklärung der Redaktionsagentur erfordert die Einführung eines zusätzlichen Steuersatzes von 2 % eine Umstrukturierung des Mehrwertsteuergesetzes, beispielsweise die Ausarbeitung einer separaten Klausel zu den Steuersätzen und die Hinzufügung von Regelungen zur Mehrwertsteuerrückerstattung für diesen Fall. Die Regelung eines Steuersatzes von 1 % oder 2 % für Düngemittel steht zudem nicht im Einklang mit dem Ziel der Mehrwertsteuerreform, die Anzahl der Steuersätze im Vergleich zu den geltenden Regelungen zu reduzieren und nicht zu erhöhen, wie den Abgeordneten der Nationalversammlung erklärt wurde.

Basierend auf den Stellungnahmen der Abgeordneten der Nationalversammlung erläuterte und berichtete der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung im Bericht Nr. 1035/BC-UBTVQH15 vom 28. Oktober 2024 über die Auswirkungen der Umstellung von steuerfreien Düngemitteln auf 5 % steuerpflichtige Produkte. Die Regierung erließ außerdem die offizielle Mitteilung Nr. 692/CP-PL, um die Erläuterungen zu ergänzen und spezifische unterstützende Daten bereitzustellen.

Um den Standpunkt der Nationalversammlung in der oben genannten Frage angemessen widerzuspiegeln, sandte der Generalsekretär der Nationalversammlung am 26. November 2024 eine Anfrage an die Abgeordneten der Nationalversammlung, in der sie ihre Stellungnahmen zu zwei Optionen einholen sollten: die Anwendung eines Steuersatzes von 5 % und die Beibehaltung der geltenden Regelungen. Die Zusammenfassung der Meinungen zeigt, dass 72,67 % der Abgeordneten der Nationalversammlung dem Vorschlag des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung und der Regierung zur Einführung eines Steuersatzes von 5 % auf Düngemittel, Maschinen, Spezialausrüstung für die landwirtschaftliche Produktion und Fischereifahrzeuge zustimmten. Dieser Inhalt ist in Absatz 2, Artikel 9 des Gesetzesentwurfs aufgeführt.

Bezüglich der Mehrwertsteuerrückerstattung gibt es Vorschläge zur Präzisierung der Bestimmungen in Absatz 3, Artikel 15. Im Falle von Einheiten, die sowohl Waren produzieren, die einem Steuersatz von 5 % als auch Waren, die einem Steuersatz von 10 % unterliegen, Eingangsmaterialien, die einem Steuersatz von 10 % unterliegen, und deren Einnahmen hauptsächlich aus Waren stammen, die einem Steuersatz von 5 % unterliegen, kann das Unternehmen nicht die gesamte Vorsteuer von 10 % abziehen und erhält diese nicht erstattet, was zu Schwierigkeiten für das Unternehmen führt.

Als Reaktion auf die Stellungnahmen der Abgeordneten der Nationalversammlung forderte der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung eine Änderung des Gesetzesentwurfs in der Richtung, dass Steuerrückerstattungen für Produktionsstätten und Dienstleistungsanbieter möglich sind, die sowohl einer 5%igen als auch einer 10%igen Steuer unterliegen, und gleichzeitig die Regierung zu beauftragen, die Bestimmung des zu erstattenden Vorsteuerbetrags gemäß dem in Absatz 3, Artikel 15 des Gesetzesentwurfs vorgeschriebenen Aufteilungssatz festzulegen...

Quelle: https://thoibaonganhang.vn/mat-hang-phan-bon-thuoc-dien-chiu-thue-suat-5-158175.html