부가가치세 송장 매매: 형사고발 가능성

...인터넷에 공개적으로 광고됨

많은 소셜 미디어 플랫폼에서 다양한 한도, 가격, 비율로 부가가치세(VAT) 송장을 사고 파는 광고를 게재하고 있습니다.

특히 페이스북과 Zalo라는 소셜 네트워크에는 수만 명의 회원을 보유한 송장 매매 공개 그룹이 여러 개 있습니다. 페이스북 송장 매매 그룹은 회원 수가 7만 8천 명이며, 매일 가짜 송장을 판매하는 게시물이 6개씩 올라옵니다. 전자 부가가치세 송장 매매 그룹은 회원 수가 1만 7천 명입니다.

한 수출입 기업 대표에 따르면, 현재 많은 사례(소규모 사업체)가 온라인으로 송장을 사고 파는 사람들을 믿고 거래하다 "돈을 잃고 피해를 입었다"고 합니다.

소셜 네트워크상의 많은 그룹이 공개적으로 송장 매매 서비스를 제공합니다.

예를 들어 농산물 수출, 폐기물 매입, 건설업 등을 하는 많은 기업은 소규모 직접 생산자로부터 물품을 구매하거나 송장이 없는 수집 지점에서 소규모로 구매한 다음 송장을 찾아 구매합니다.

이러한 사업체들은 세금 정책에 대한 이해가 부족하여 송장이 구매한 상품을 정당화하는 데 필요하다고 생각하고 소셜 네트워크에서 전자 송장을 찾습니다. 하지만 그런 경우에는 구매한 상품 목록만 있으면 된다는 사실을 알지 못합니다.

특히, 최근 푸토, 하이퐁 , 광닌, 닌빈 등의 성과 도시에서 경찰이 조사하고 기소한 불법 전자 송장 거래 사례를 통해 세무총국은 기업의 수법이 매우 교묘하며 법인소득세를 회피하거나 폭리를 취해 예산 손실을 초래한다는 사실을 발견했습니다.

법률적인 관점에서, 콩트엉 신문과의 인터뷰에서 동도이 법률 사무소( 하노이 변호사 협회)의 쩐 쑤언 티엔 변호사는 현행법에 따르면 부가가치세 송장(VAT)은 법률에 따라 구매자에게 제공된 상품 및 서비스에 대한 정보를 기록하는 중요한 유형의 송장 및 문서라고 말했습니다.

부가가치세(VAT) 송장은 기업이 납부해야 하는 부가가치세 금액을 결정하는 기준이 되며, 국가가 기업의 납세 의무 이행을 감독하는 데 도움이 됩니다. 그러나 현재 많은 기업들이 매입 부가가치세 공제, 납세 의무 감면, 그리고 유통물품 합법화를 목적으로 불법 송장을 매매하고 있습니다. 이러한 행위는 국가 예산 손실을 초래할 뿐만 아니라 건전한 투자 및 기업 환경에도 악영향을 미칩니다.

공동 통지문 10/2013/TTLT-BTP-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTC 제2조 3항 c항의 규정에 따르면, 국가 예산에 대한 지불을 목적으로 송장 및 서류를 불법적으로 사고파는 행위에는 다음과 같은 행위가 포함됩니다.

규정에 따라 불완전하거나 부정확한 내용이 담긴 송장을 사고 파는 행위

내용물은 있으나 상품이나 서비스가 수반되지 않는 송장을 사고 파는 행위

구매한 상품 및 서비스를 합법화하거나 상품 및 서비스를 판매할 때 고객에게 제공하기 위해 위조된 송장, 유효하지 않은 송장, 만료된 송장, 다른 사업체 및 서비스 기관의 송장을 사고 파는 행위.

송장 사본 간에 상품 및 서비스 가치 차이가 있는 송장의 구매, 판매, 사용.

따라서 위와 같은 송장 및 서류 매매 행위를 저지른 개인이나 조직은 법을 위반한 것이며, 행위의 성격, 수준 및 결과에 따라 위반 개인이나 조직은 행정 제재 또는 형사 기소를 받을 수 있습니다.

송장 및 문서를 불법적으로 매수, 판매 또는 사용하는 행위에 관하여: 행정 제재와 관련하여, 발행되지 않은 인쇄 송장을 제공하거나 판매 하거나 인쇄 송장을 주문한 고객의 인쇄 송장을 다른 조직이나 개인에게 판매하는 개인은 법령 125/ND-CP의 제22조 1항에 따라 15,000,000동에서 45,000,000동까지의 벌금을 부과받을 수 있습니다.

하노이 변호사 협회 동도이 로펌 대표 Tran Xuan Tien 변호사

위 사례 외에도, 위반자는 법령 102/2021/ND-CP의 여러 조항을 개정 및 보완한 법령 102/2021/ND-CP 제1조 제2항에 따라 2천만 동에서 5천만 동까지의 벌금에 처해질 수 있습니다. 또한, 위반자는 본 조 제3항에 따라 본 조에 명시된 행위에 대한 송장 취소 및 본 조의 행정 위반으로 얻은 불법 이익의 반환을 강제하는 등의 시정 조치를 취해야 합니다.

또한, 행정 위반 처리 원칙에 관한 법령 제125/2020/ND-CP호 제5조 5항에 따르면, 송장에 관한 동일한 행정 위반에 대해 기관에 대한 벌금은 개인에 대한 벌금의 2배입니다. 다만, 납부해야 할 세금이 부족하거나 면제, 감소 또는 환급되는 세금이 증가하는 허위 신고, 세금 탈루, 상업 은행 및 납세 보증인의 세금에 관한 행정 위반에 대한 벌금은 예외입니다.

형사처벌에 관하여, 50자리 이상 100자리 미만의 공백 형태의 국가 예산 징수용 송장 및 문서, 또는 10자리 이상 30자리 미만의 내용이 담긴 송장 및 문서를 불법적으로 매매하거나 30,000,000동 이상 100,000,000동 미만의 내용을 불법적으로 취득한 개인 및 법인은 2017년에 개정 및 보완된 2015년 형법 제203조의 규정에 따라 국가 예산 징수용 송장 및 문서를 불법적으로 인쇄, 발급, 매매한 혐의로 기소될 수 있습니다.

따라서 개인이 범죄를 저지를 경우, 5천만 동에서 2억 동까지의 벌금형, 최대 3년의 비구속 교정형 또는 최소 6개월에서 3년, 최대 5년의 징역형에 처해질 수 있습니다. 또한, 위반자는 1천만 동에서 5천만 동까지의 벌금형, 1년에서 5년의 직무상 직무, 직업 활동 또는 특정 업무 수행이 금지될 수 있습니다.

상업법인이 이를 위반할 경우, 1억 동에서 5억 동까지의 벌금을 부과받을 수 있으며, 2017년에 개정 및 보완된 형법 제203조 2항 a, b, d, dd, e, g에 명시된 경우 중 하나에 해당하는 경우 최대 1,000,000,000 동까지 부과받을 수 있습니다.

또한, 상업법인이 2015년 형법(2017년 개정) 제79조의 규정에 따라 범죄를 저지른 경우 영구적으로 영업이 정지되고 50,000,000동에서 200,000,000동까지의 벌금을 부과받거나, 영업이 금지되거나, 1년에서 3년 동안 특정 분야에서 영업이 금지되거나, 1년에서 3년 동안 자본 조달이 금지될 수 있습니다.

당국은 송장 거래 사례 중 상당수를 단속했습니다.

세금 탈루는 엄격히 처리되어야 합니다.

탈세 관련: 탈세 징후가 있는 경우, 이를 위반하는 개인 및 단체는 행정 및 형사 처벌을 받을 수 있습니다. 특히, 2019년 세무행정법 규정에 따르면 " 불법 송장 및 서류를 사용하거나, 물품 계산에 송장을 불법으로 사용하는 행위... "는 탈세 행위로 간주됩니다.

125/2020/ND-CP 법령 제17조에 따르면, 세금을 탈루한 사람은 탈루 금액의 최대 3배에 해당하는 벌금을 부과받고, 시정 조치를 받게 됩니다.

탈세자는 현행 형법 제200조의 규정에 따라 기소될 수 있습니다. 따라서 제200조 제1항의 탈세 행위를 저지른 자가 그 경중에 따라 1억 동 이상인 경우, 1억 동에서 45억 동까지의 벌금 또는 3개월 이상 7년 이하의 징역에 처해집니다.

또한, 해당 개인은 20,000,000 VND에서 100,000,000 VND까지의 벌금을 부과받을 수 있으며, 1년에서 5년 동안 공직, 직업 활동 또는 특정 업무에 종사하는 것이 금지되거나, 자산의 일부 또는 전부가 몰수될 수 있습니다.

상업법인이 위반할 경우 300,000,000 VND에서 10,000,000,000 VND까지의 벌금이 부과되거나, 심각도에 따라 최소 6개월에서 3년까지 영업이 정지되며, 가장 심각한 경우 형법 제200조 5항에 따라 영업이 영구 정지됩니다.

또한, 상업법인은 50,000,000동에서 200,000,000동까지의 벌금을 부과받을 수 있으며, 영업이 금지되거나, 특정 분야에서의 운영이 금지되거나, 1년에서 3년 동안 자본 조달이 금지될 수 있습니다.

티엔 변호사는 이러한 행위를 방지하기 위해 당국이 통제와 품질 감독을 강화하고, 시스템 운영 과정에서 최대한의 엄격성을 보장하고, 특히 송장 검증 애플리케이션에 중점을 두고 전자 송장 시스템을 업그레이드하고 완벽하게 만들어야 한다고 권고했습니다. 또한 송장과 관련된 고위험 징후가 있는 사례에 대한 경고, 데이터 분석, 검색 및 감지를 위한 도구와 애플리케이션을 지속적으로 보완하고 최대한 활용해야 합니다.

주기적이고 고빈도의 검사를 실시하여 위반 징후를 파악하고, 매매행위, 위조 송장 및 문서 사용, 불법 송장 및 문서 사용, 세무 사기 및 탈세 행위를 신속히 적발하고 단호히 퇴치하고 예방합니다.

또한 위법행위와 고의적 위법행위에 대해서는 관련 기관에 따라 엄격히 처리하고, 범죄에 대한 고발과 신고를 접수하여 해결하며, 경제범죄 및 부정행위의 징후가 있는 사건은 관련 국가기관에 이관하여 기소하도록 권고하여 법에 따라 처리하도록 해야 합니다.

게다가, 기업은 VAT의 진정한 본질을 이해해야 합니다. 많은 사업주가 여전히 VAT를 사업자가 납부해야 할 책임이라고 잘못 생각하고 있기 때문입니다.

부가가치세는 소비자/구매 사업자가 판매 사업체를 통해 예산에 납부하는 세금으로, 판매 사업체의 재무 송장에 표시됩니다. 법인소득세는 사업체의 실질적인 세금으로, 송장, 문서, 회계 장부, 재무 보고서, 세무 정산 보고서로 구성된 완전하고, 엄격하며, 논리적이고, 적절한 시스템을 통해 보장되어야 하며, 안전하고 최적의 결과를 얻으려면 항상 "책임성"을 보장해야 합니다.

소스 링크: https://congthuong.vn/mua-ban-hoa-don-gia-tri-gia-tang-co-the-truy-cuu-trach-nhiem-hinh-su-297418.html