송장의 불법 거래는 형사 처벌을 받을 수 있습니다.

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현행법에 따르면, 불법으로 송장을 매수, 판매하거나, 불법 송장을 사용하거나, 불법으로 송장을 사용하는 행위는 위반의 성격과 심각성에 따라 행정처분이나 형사고발의 대상이 될 수 있습니다.

행정 제재에 관하여

송장 관련 위반에 대한 행정 제재는 세금 및 송장 관련 위반에 대한 행정 제재를 규정하는 정부 의 2020년 10월 19일자 법령 125/2020/ND-CP(2021년 11월 16일자 법령 102/2021/ND-CP에서 수정 및 보완)의 관련 규정에 따라 시행됩니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.

첫째, 송장을 주거나 판매하는 행위는 2020년 10월 19일자 법령 제125/2020/ND-CP 제22조에 따라 1,500만 동에서 4,500만 동까지의 벌금으로 처벌됩니다.

해결책은 송장을 취소하고 불법적으로 얻은 이익을 반환하도록 강제하는 것입니다.

둘째, 불법 송장을 사용하거나 불법적으로 송장을 사용하는 행위는 2020년 10월 19일자 법령 제125/2020/ND-CP호 제4조 및 제28조에 따라 2,000만 동에서 5,000만 동까지의 벌금을 부과합니다(다만, 불법 송장을 사용하거나 납부해야 할 세액을 증가시키거나 면제, 감면 또는 환급되는 세액을 증가시키는 송장을 불법적으로 사용하는 경우에는 이 법령 제16조 및 제17조의 규정에 따라 세무 처벌을 받습니다).

해결책은 사용된 송장을 강제로 취소하는 것입니다.

셋째, 불법 송장을 사용하여 구매한 상품 및 서비스의 가치를 계산하고, 납부해야 할 세금을 줄이거나 환급된 세금, 면제 또는 감면된 세금 금액을 늘리는 행위에 대해, 세무 당국이 조사, 확인 및 적발 시 구매자가 위반 사항이 판매자에게 속하고 구매자가 규정에 따라 회계를 완전히 계산했음을 증명할 경우, 법령 제125/2020/ND-CP호 제16조에 따라 신고하지 않은 세금 금액의 20% 또는 규정보다 높은 환급 세금 금액에 해당하는 벌금을 부과합니다.

시정 조치에는 체납 세금 전액 납부, 규정보다 높은 세금 환급, 국가 예산에 대한 세금 납부 지연, 공제 가능한 투입 VAT 금액을 다음 기간으로 이체하도록 강제하는 것(있는 경우)이 포함됩니다.

넷째, 불법 송장을 사용하는 행위, 즉 송장을 불법적으로 사용하여 세금을 신고하고 납부해야 할 세액을 줄이거나 환급해야 할 세액을 늘리는 행위의 경우, 면제 또는 감소된 세액은 탈세 행위로 간주되지만 형법 제200조에 따라 형사 처벌을 받을 정도는 아니며, 2020년 10월 19일자 법령 제125/2020/ND-CP 제17조에 따라 위반의 성격과 심각성에 따라 탈세 금액의 1배에서 3배까지의 벌금으로 처벌됩니다(벌금은 위반의 가중 상황에 따라 점진적으로 증가합니다).

시정 조치는 탈루된 세금 전액을 국가 예산으로 강제 납부하고, 세무 기록에 공제 가능한 투입 VAT 금액을 조정하도록 강제하는 것입니다(있는 경우).

형사소송에 관하여

2015년 형법(2017년 개정)에 따르면, 불법계산서를 사용하여 세금의무가 발생하는 사업에 재화 또는 투입자재를 회계처리하거나, 납부해야 할 세액을 감소시키거나 면제세액을 증가시키거나, 세금을 감소시키거나 공제세액을 증가시키거나, 환급세액을 형사책임으로 기소할 정도로 하는 행위는 조세포탈죄로 처리한다(제200조).

그리고 불법으로 송장을 매매하여 형사처벌을 받을 정도의 행위는 국가예산에 대한 지급을 목적으로 송장 및 서류를 불법으로 인쇄·발행·매매한 죄(형법 제203조)로 처리한다.

위 규정에 따라 기본적으로 불법 송장 매매 행위, 불법 송장 사용 행위, 불법 송장 사용 행위에 대한 행정처분과 형사처벌은 위법 행위의 성격, 수준, 규모에 따라 행정법률위반 처리법률체계와 형법체계에서 구체적으로 그리고 완전히 규정되었습니다.

불법 송장을 사용하는 행위는 탈세 범죄에 해당합니다.

2015년 형법(2017년 개정 및 보완) 제200조의 규정에 따라 조세포탈죄로 기소 및 재판을 받게 됩니다.

개인이 재판을 받으면 1억 동에서 45억 동까지의 벌금 또는 3개월에서 7년의 징역 등 세 가지 주요 처벌이 있습니다.

위반자는 2,000만 동에서 1억 동까지의 벌금을 물거나, 1년에서 5년 동안 공직 취임, 직업 활동 또는 특정 업무 수행이 금지되거나, 재산의 일부 또는 전부가 몰수될 수 있습니다.

상업법인인 경우 3억 동에서 100억 동까지의 벌금, 6개월에서 3년까지 영업정지 또는 영구 영업정지 등 4가지 주요 처벌 프레임으로 재판을 받게 됩니다.

상업법인은 5,000만 동에서 2억 동까지의 벌금을 부과받을 수 있으며, 사업 활동이 금지되거나, 특정 분야에서의 운영이 금지되거나, 1년에서 3년 동안 자금 조달이 금지될 수 있습니다.

불법으로 송장을 사고 파는 행위는 불법 송장 사고 파는 범죄를 구성합니다.

2015년 형법(2017년 개정 및 보완) 제203조의 규정에 따라 국가예산에 납부하기 위한 송장 및 서류를 불법으로 인쇄, 발급, 거래한 혐의로 기소 및 재판을 받게 됩니다.

개인이 재판을 받으면 크게 두 가지 처벌이 있습니다. 5,000만 동에서 5억 동까지의 벌금이나 3년 이하의 비구속 교정 또는 6개월에서 5년 이하의 징역입니다.

위반자는 1,000만 동에서 5,000만 동까지의 벌금을 물 수 있으며, 1년에서 5년 동안 직위, 직업 활동 또는 특정 업무 수행이 금지될 수 있습니다.