재무부는 독립감사법을 개정하고 보완하는 법률(2012년 1월 1일부터 시행) 초안을 제안했습니다.

재무부는 독립 감사법 제60조와 법령 제41/2018/ND-CP호에 따라 독립 감사 분야의 위반에 대한 행정 제재가 규정되어 있다고 밝혔습니다.

그러나 실제 시행 과정에서는 다음과 같은 단점이 있습니다. 벌금이 낮고, 억제력이 부족합니다(개인의 경우 최대 5,000만 동, 조직의 경우 최대 1억 동). 벌금에 대한 소멸시효가 부적절합니다(1년). 이로 인해 위반 사항이 적발되더라도 대부분 벌금에 대한 소멸시효가 만료됩니다.

재무부는 현행 규정에 따라 "감사 기업과 위반자는 독립 감사법 및 지침 문서의 규정을 위반하는 데 두려움이나 주저함이 없다"고 강조했습니다.

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재무부에 따르면, 독립 감사기관의 위반 행위에 대한 행정 처벌은 여전히 ​​낮아 억제력이 충분하지 않습니다. 사진: 황하

재무부는 국제 관행 및 기타 관련 규정(증권 부문 위반에 대한 제재 규정 등)의 선례를 준수하기 위해 독립 감사법을 개정 및 보완하는 법률 초안에서 다음과 같은 여러 내용을 제안했습니다. 독립 감사법 위반에 대한 처리 시효는 10년이고, 단체의 경우 최대 벌금은 30억 동, 개인의 경우 최대 15억 동입니다.

동시에 감사업무 수행 자격 증명서 취소, 감사인 자격증 취소, 감사업 등록 증명서 취소, 감사업 업무 정지, 감사업 업무 정지 등의 제재 형태를 추가합니다.

현재 전국적으로 감사업무 등록증을 소지하고 감사업무를 수행하는 감사인은 약 2,400명이며, 감사업무를 수행할 수 있는 자격증명서를 소지한 감사기업은 220여 개에 달합니다.

2024년 5월까지 6,387명이 베트남 감사원 자격증을 취득했으며, 이 중 2,501명이 감사 회사에서 근무하고 있습니다.

2013년부터 현재까지 114명의 감사인이 감사업무를 정지당했고, 3개의 감사기업이 ​​감사업무 제공을 정지당했으며, 3개의 감사기업이 ​​감사업무 제공자격 증명서가 취소되었습니다.

2015년부터 현재까지 67개 감사법인과 8명의 감사원이 위반으로 행정 제재를 받았습니다.

일부 사례는 불법 행위, 사기, 투자자에게 피해를 입힌 주체와 관련이 있는 것으로 보고되었습니다(예: Thang Long Auditing Company - TDK, International Auditing - Financial Consulting Company...).

가장 최근의 반틴팟 사건에서 사이공상업주식은행(SCB)에서 수천억 동이 "유출"되었지만, 10년 동안(2012-2022년) SCB의 재무 보고서는 Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam, KPMG Vietnam을 포함한 3대 회계법인에서 감사를 받았고, 부정 행위의 징후는 발견되지 않았습니다.

많은 국가들이 감사 분야에 매우 큰 벌금을 부과하고 있습니다. 어떤 국가들은 최대 벌금액이나 소멸시효를 제한하지 않기도 합니다.

2017년 영국에서 영국 재무보고위원회(FRC)는 PwC에 510만 파운드의 벌금을 부과했고, 감사를 담당한 감사인은 2011년 RSM Tenon에 대한 감사를 감사 기준 및 감사 절차에 따라 실시하지 않았다는 이유로 115,000파운드의 벌금을 부과받았습니다.

그랜트 손튼은 2013년부터 2018년까지의 회계연도에 니콜스와 샐퍼드 대학에 대한 감사를 실시하지 못한 혐의로 400만 파운드의 벌금을 물었습니다.