Die Einführung „kleiner“ Steuern hilft Unternehmen, schnell zu „wachsen“

Obwohl dies zu einer Verringerung der Haushaltseinnahmen um 12.600 Milliarden VND pro Jahr führen könnte, schlägt die Regierung dennoch vor, die Körperschaftsteuersätze für kleine Unternehmen zu senken.

Kleine und Kleinstunternehmen spielen eine wichtige Rolle für die wirtschaftliche Entwicklung und soziale Stabilität. Foto: Duc Thanh

Gesamteinnahmen nicht über 3 Milliarden VND, Steuersatz 15 %

Der (geänderte) Gesetzentwurf zur Körperschaftsteuer wird der Nationalversammlung in ihrer 8. Sitzung (Beginn voraussichtlich am 21. Oktober) vorgelegt und Anfang nächster Woche (23. September) vom Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung kommentiert.

Eine der bemerkenswerten Maßnahmen des Entwurfs ist der neue Regelungspunkt zu den Körperschaftsteuersätzen.

Nach Angaben des Redaktionsausschusses (Finanzministerium) machen derzeit Kleinunternehmen, vor allem Klein- und Kleinstunternehmen, den größten Teil der Gesamtzahl der aktiven Unternehmen aus und spielen eine besonders wichtige Rolle für die wirtschaftliche Entwicklung und die soziale Stabilität. Von den insgesamt rund 900.000 gegründeten und betriebenen Unternehmen machen Klein- und Kleinstunternehmen fast 94 % aus.

Nachdem sie seit dem 1. Januar 2016 mehrfach Steuererleichterungen erhalten haben, unterliegen Kleinunternehmen der Körperschaftsteuerpolitik wie andere Unternehmen (der allgemeine Steuersatz beträgt 20 %). Aufgrund der Auswirkungen der Covid-19-Pandemie erhalten diese Unternehmen in den Jahren 2020 und 2021 eine Ermäßigung der zu zahlenden Körperschaftsteuer um 30 %.

Die internationale Erfahrung zeigt außerdem, dass die meisten Länder für Kleinunternehmen niedrigere Körperschaftsteuersätze als den allgemeinen Steuersatz anwenden, wobei je nach Höhe der Einnahmen und des zu versteuernden Einkommens unterschieden wird.

Um die Entwicklung kleiner Unternehmen zu fördern, schlägt die Regierung im Einklang mit internationalen Praktiken und dem aktuellen Kontext vor, auf Unternehmen mit einem Gesamtjahresumsatz von höchstens 3 Milliarden VND einen Steuersatz von 15 % anzuwenden. Auf Unternehmen mit einem Gesamtjahresumsatz von über 3 Milliarden VND bis höchstens 50 Milliarden VND soll ein Steuersatz von 17 % angewendet werden.

Als Grundlage für die Bestimmung, ob ein Unternehmen Anspruch auf die oben genannten Steuersätze von 15 % und 17 % hat, dient der Gesamtumsatz des vorangegangenen Körperschaftsteuerzeitraums. Bei neu gegründeten Unternehmen erlässt die Regierung im Einklang mit den Managementanforderungen detaillierte Vorschriften zur Bestimmung des Gesamtumsatzes als Grundlage für die Anwendung.

Die oben genannten Steuersätze von 15 % und 17 % gelten nicht für Unternehmen, die Tochtergesellschaften oder verbundene Unternehmen sind, wenn das verbundene Unternehmen kein Unternehmen ist, das die Bedingungen für die Anwendung des in dieser Klausel vorgeschriebenen Steuersatzes erfüllt, um die Umsetzung von Steueranreizen gemäß den Zielen sicherzustellen und die Erosion der Steuerbemessungsgrundlage zu begrenzen.

Bei der Bewertung der Auswirkungen der neuen Politik hat das Finanzministerium errechnet, dass die Einführung von Steueranreizen die Staatseinnahmen um etwa 12.600 Milliarden VND pro Jahr reduzieren könnte (bei einem Steuersatz von 15 % für Kleinstunternehmen würden die Einnahmen um etwa 8.700 Milliarden VND pro Jahr sinken, bei einem Steuersatz von 17 % für Kleinunternehmen um etwa 3.900 Milliarden VND pro Jahr).

Der Entwurfsagentur zufolge werden die durch die Unterstützung kleiner und kleinster Unternehmen bedingten Einnahmerückgänge jedoch durch indirekte Steuern und andere Haushaltseinnahmen ausgeglichen, da der reduzierte Steuerbetrag für Konsum und Investitionen verwendet wird. Gleichzeitig wird die Steuersenkung dazu beitragen, die Einnahmen aus der Körperschaftsteuer in der nächsten Periode zu erhöhen, da die Unternehmen die Möglichkeit haben, zu reinvestieren und ihre Produktion und ihr Geschäft auszubauen.

Innovative und kreative Startups erhalten Anreize

Mit dieser Überarbeitung des Körperschaftsteuergesetzes werden bevorzugte Branchen und Berufe für die Entwicklung der Biotechnologie, die Raffination von Tierfutter, Geflügel und Meeresprodukten sowie die Entwicklung traditioneller Industrien gestrichen. Die Liste der gestrichenen Bereiche umfasst auch Produktionsprojekte mit einem Mindestinvestitionskapital von 6.000 Milliarden VND, Investitionsprojekte in Industrieparks und Investitionsprojekte in Hightech-Parks, nicht jedoch Projekte im Hightech-Sektor.

Der Entwurf passt außerdem die Höhe der Anreize für Investitionsprojekte in Wirtschaftszonen an, die sich jedoch nicht in Gebieten mit schwierigen oder besonders schwierigen wirtschaftlichen Bedingungen befinden, um sicherzustellen, dass die Steueranreizpolitik zielgerichtet und zielgerichtet ist und eine Streuung vermieden wird.

Begrenzung der Nutzung von Steueranreizen zur Anziehung ausländischer Direktinvestitionen

Laut Herrn Nguyen Minh Duc (Rechtsabteilung, Vietnam Federation of Commerce and Industry – VCCI) unterstützen alle kleinen und mittleren Unternehmen Steuersenkungen für kleine und mittlere Unternehmen.

Herr Duc ist der Ansicht, dass Steueranreize zur Anziehung ausländischer Direktinvestitionen (ADI) nur begrenzt eingesetzt werden sollten. Da Steueranreize für Investoren nicht das wichtigste Kriterium sind, wird dieses Kriterium nach vielen anderen Kriterien wie makroökonomischer Stabilität, Infrastrukturqualität und Transparenz des Rechtssystems eingestuft. Andererseits verringert die globale Mindeststeuer die Wirksamkeit von Steueranreizen bei der Anziehung ausländischer Direktinvestitionen.

Der Entwurf ergänzt jedoch die bevorzugten Branchen und Berufe, die im Investitionsgesetz 2020 speziell durch Körperschaftsteueranreize (bevorzugte Steuersätze sowie Steuerbefreiungen und -ermäßigungen) geregelt wurden. Diese Liste umfasst: Projekte, die besonderen Investitionsanreizen und -förderungen gemäß diesem Gesetz unterliegen; Investitionen in technische Einrichtungen zur Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen und Inkubatoren für kleine und mittlere Unternehmen; Investitionen in Coworking-Spaces zur Unterstützung innovativer kleiner und mittlerer Start-ups gemäß dem Gesetz zur Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen.

Der Entwurf sieht außerdem privilegierte Branchen für die Informationstechnologie und die Digitaltechnik vor, darunter die Herstellung wichtiger IT-Produkte, die Produktion von Produkten für die Netzwerkinformationssicherheit und die Bereitstellung von Dienstleistungen für die Netzwerkinformationssicherheit, die die gesetzlich vorgeschriebenen Bedingungen für die Netzwerkinformationssicherheit und die Produktion digitaler Technologieprodukte gewährleisten. Gleichzeitig werden Projekte für die Produktion unterstützender Industrieprodukte in den Bereichen Elektronik und Informationstechnologie spezifiziert, die steuerliche Anreize genießen, darunter auch Halbleiterdesign und -produktion.

Insbesondere werden auch andere Presseaktivitäten in die Liste der Themen aufgenommen, für die Körperschaftsteuervergünstigungen in Frage kommen (zusätzlich zu den Druckereiaktivitäten, für die derzeit Anreize gelten).

Konkret sieht der Entwurf vor, dass auf Einkünfte von Presseagenturen aus anderen Pressetätigkeiten als Printzeitungen ein Vorzugssteuersatz von 15 % angewendet wird. Für Printzeitungen gilt weiterhin der Vorzugssteuersatz von 10 % wie bisher.

Als Reaktion auf Kommentare des Ministeriums für Planung und Investitionen hat der Redaktionsausschuss des geänderten Gesetzes zur Körperschaftsteuer eine Regelung zur Befreiung von der Körperschaftsteuer für direkte Unterstützung aus dem Investitionsförderungsfonds, die Unternehmen erhalten, hinzugefügt und deren Anwendung ab 2025 ermöglicht.

Ein weiterer Vorschlag des Ministeriums für Planung und Investitionen wurde ebenfalls angenommen. Dieser sieht eine Ergänzung der Steuerbefreiungs- und -ermäßigungspolitik für Investitionen kleiner und mittlerer Start-ups und innovativer Unternehmen vor, um die Einhaltung der Bestimmungen von Absatz 3, Artikel 18 des Gesetzes zur Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen sicherzustellen.

In Bezug auf den Vorschlag zu Steueranreizen für Kapitaltransferaktivitäten in Start-up-Unternehmen antwortete das Finanzministerium, dass es notwendig sei, die Wirksamkeit der Politik auf der Grundlage der Ergebnisse der Pilotimplementierung des Sondermechanismus in Ho-Chi-Minh-Stadt weiter zu bewerten.

Bezüglich des Vorschlags (ebenfalls vom Ministerium für Planung und Investitionen), Regelungen zur Befreiung von der Körperschaftssteuer für Einkünfte aus gewinnbringenden Aktivitäten des Nationalen Innovationszentrums (NIC) hinzuzufügen, erklärte das Finanzministerium, dass das NIC, falls es sich um eine staatliche Organisation ohne Gewinnerzielungsabsicht handele, bereits nach geltendem Recht der Steuerbefreiung unterliege.

Auch die Mindeststeuersätze für die Exploration und Förderung von Öl und Gas ändern sich

Zu den bemerkenswerten Neuerungen der Novelle des Körperschaftsteuergesetzes zählt der Vorschlag der Regierung, den Mindeststeuersatz für die Exploration und Förderung von Öl und Gas von „32 % bis 50 %“ auf „25 % bis 50 %“ zu erhöhen. Zudem soll der Premierminister den für jeden Öl- und Gasvertrag geltenden Steuersatz festlegen. Diese Neuregelung soll mit dem Erdölgesetz in Einklang stehen und die Entwicklung der Öl- und Gasindustrie angesichts zunehmend schwierigerer Förderbedingungen fördern.

Gleichzeitig ergänzt der Gesetzentwurf zur Körperschaftsteuer (geändert) detaillierte Regelungen zu Steuersätzen für die Exploration, Ausbeutung und Verarbeitung seltener Mineralressourcen auf der Grundlage von Legalisierungsbestimmungen in untergesetzlichen Dokumenten, die stabil und problemlos umgesetzt werden, um Transparenz und Stabilität der Politik zu gewährleisten.

Quelle: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html