Was ist das „Besondere“ an der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft im Fall Saigon Dai Ninh?

DFK Vietnam Auditing ist seit 2007 ein unabhängiges Mitglied von DFK International. Die Geschäftsergebnisse dieser Wirtschaftsprüfungsgesellschaft sind etwas ganz Besonderes, wenn die Haupteinnahmen nicht aus der Wirtschaftsprüfung stammen …

Herr Nguyen Cao Tri ist im Gericht müde - Foto: HUU HANH

Aus dem kürzlich veröffentlichten Untersuchungsergebnis der Ermittlungspolizeibehörde des Ministeriums für öffentliche Sicherheit geht eindeutig hervor, dass der Tycoon Nguyen Cao Tri, Generaldirektor der Saigon Dai Ninh Company, seine finanzielle Leistungsfähigkeit mit einem Stammkapital von 2.000 Milliarden VND nachweisen muss, um für eine Erweiterung des Dai Ninh-Projekts in Betracht gezogen zu werden.

Zur Legalisierung der Dokumente unterzeichnete Herr Tri einen Vertrag mit der DFK Vietnam Auditing Company Limited.

Die Ermittlungsbehörde warf den Wirtschaftsprüfern von DFK vor, einen Prüfbericht über die Situation der Stammkapitaleinlagen der Aktionäre unterzeichnet und herausgegeben zu haben, in dem sie die Kapitaleinlage des Eigentümers trotz unzureichender Beweise auf 2.000 Milliarden VND feststellten und nicht mit dem Vorstand, dem Generaldirektorenrat und dem Rechtsvertreter der Saigon Dai Ninh Company zusammengearbeitet hätten.

DFK erhielt einen 50 Millionen VND-Audit-Vertrag von Herrn Nguyen Cao Tri

Auf seiner Website gibt DFK Vietnam Auditing an, dass es sich um eines der wenigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen in Vietnam handelt, das von Wirtschaftsprüfern gegründet wurde, die viele Jahre für die weltweit führenden Wirtschaftsprüfungsgesellschaften (Big4) gearbeitet haben.

Das Unternehmen bezeichnet sich selbst auch als unabhängiges Mitglied von DFK International – einem internationalen Netzwerk von Wirtschaftsprüfungs- und Unternehmensberatungsfirmen mit Hauptsitz in Großbritannien, das aus 219 Mitgliedsfirmen besteht, die in 101 Ländern tätig sind.

Derzeit hat DFK Vietnam seinen Hauptsitz im Bezirk Tan Binh in Ho-Chi-Minh-Stadt. Der gesetzliche Vertreter und Generaldirektor ist Herr Nguyen Luong Nhan, und der Vorstandsvorsitzende ist Herr Pham The Hung.

Was die Geschäftslage betrifft, so erreichte der Umsatz von DFK Vietnam laut Bericht im Jahr 2023 fast 44 Milliarden VND. Bemerkenswert ist, dass viele Jahre lang andere Einnahmen den Großteil der Gesamtumsatzstruktur des Unternehmens ausmachten.

Ab 2023 beliefen sich die Einnahmen aus Prüfungen im öffentlichen Interesse lediglich auf 90 Millionen VND, die restlichen 43 Milliarden VND waren „sonstige Einnahmen“. Der Bericht erläuterte die sonstigen Einnahmen nicht im Detail.

Was die Ausgaben betrifft, gab DFK Vietnam im Jahr 2023 mehr als 41,7 Milliarden VND aus. Der Großteil der Ausgaben entfiel mit mehr als 25,5 Milliarden VND auf Gehälter und Boni. Infolgedessen betrug der Nachsteuergewinn von DFK im Jahr 2023 mehr als 1,4 Milliarden VND.

Im Vergleich zum Vorjahr sind die Geschäftsergebnisse dieser Wirtschaftsprüfungsgesellschaft zurückgegangen. Laut dem Bericht von 2022 erreichte der Umsatz von DFK Vietnam 49,2 Milliarden VND und der Gewinn nach Steuern lag bei über 2 Milliarden VND.

	Gesamteinnahmen	Sonstige Einnahmen	Gewinn nach Steuern
2019	48,35	48,23	0,3
2020	47,6	46,7	1,55
2021	49,5	47,4	2
2022	49,2	48	2
2023	43,7	43,6	1.4

Die Einnahmen von DFK Vietnam stammen größtenteils aus anderen Einnahmen, die Einnahmen aus der Prüfung im öffentlichen Interesse sind sehr gering – Daten: BCMB

Laut der Ermittlungsbehörde hat die von DFK Vietnam im Jahr 2020 mit der Saigon Dai Ninh Company durchgeführte Prüfung einen Prüfungsdienstleistungsvertragswert von 50 Millionen VND.

Allerdings gibt es nicht genügend Beweise, um die Rolle des Wirtschaftsprüfungsunternehmens als Komplize von Nguyen Cao Tri oder als unabhängiger Krimineller festzustellen.

Daher empfiehlt die Ermittlungsbehörde dem Finanzministerium, die juristische Person DFK Auditing Company und Einzelpersonen bei der Erstellung des Prüfberichts über das Stammkapital der Saigon Dai Ninh Company zu berücksichtigen und verwaltungsrechtlich zu belangen, da diese gegen das Gesetz und die Prüfungsstandards verstoßen haben.

Wirtschaftsprüfungsgesellschaften treten immer wieder in Großfällen auf

In jüngster Zeit wurden viele Wirtschaftsprüfer mit Geldstrafen belegt, suspendiert, ihre Berufszulassungen wurden ihnen entzogen, und sie wurden sogar strafrechtlich verfolgt, wie in den Fällen FLC und Tan Hoang Minh.

Wie im Fall von Herrn Trinh Van Quyet unterzeichneten zwei Wirtschaftsprüfungsgesellschaften „gefälschte“ Berichte, um den Börsengang von ROS-Aktien zu unterstützen. Auch im Fall von Tan Hoang Minh wurde eine Wirtschaftsprüfung „angeordnet“, woraufhin sie den Finanzbericht „wie durch Zauberhand“ so manipulierten, dass er die Bedingungen für die Ausgabe von Anleihen erfüllte.

Im Van-Thinh-Phat-Skandal waren die vier größten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften der Welt (gemeinhin als „Big Four“ bekannt), mit Ausnahme von PwC, drei Einheiten – KPMG, Deloitte, Ernst & Young – viele Jahre lang an der Prüfung der SCB beteiligt, konnten jedoch keine Unregelmäßigkeiten feststellen.

Laut dem Bericht des Finanzministeriums gab es Ende Februar 2024 bundesweit 221 Unternehmen, die Wirtschaftsprüfungsdienstleistungen anboten, und 2.343 praktizierende Wirtschaftsprüfer.

Im Jahr 2023 verhängte das Finanzministerium Verwaltungsstrafen gegen 21 Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und 3 praktizierende Wirtschaftsprüfer, suspendierte 17 Wirtschaftsprüfer vorübergehend wegen minderwertiger Prüfungsunterlagen und verstieß schwerwiegend gegen Standards …

Im Gespräch mit Tuoi Tre Online sagte ein Experte auf dem Gebiet der Wirtschaftsprüfung, dass Prüfungsberichte ein Service seien, der denjenigen, die ihn nutzen, finanzielle Informationen gewährleiste.

Fehler, Nachlässigkeit oder „Handschlag“ und Absprachen im Wirtschaftsprüfungsberuf können erhebliche Schäden verursachen …

Quelle: https://tuoitre.vn/cong-ty-kiem-toan-trong-vu-an-sai-gon-dai-ninh-kinh-doanh-co-gi-dac-biet-20241105091142208.htm