Wie zahle ich Steuern für Nachhilfe?

Das Rundschreiben 29/2024/TT-BG&DT (Rundschreiben 29) des Ministeriums für Bildung und Ausbildung zur Regelung des zusätzlichen Unterrichts und Lernens ist am 14. Februar offiziell in Kraft getreten. Lehrkräfte, die zu Hause zusätzlich unterrichten, sind daher verpflichtet, ihr Unternehmen anzumelden. Viele Lehrkräfte und viele andere fragen sich jedoch, wie sie nach der Anmeldung ihre Steuern bezahlen sollen.

Lehrkräfte melden sich proaktiv für zusätzliche Lehraufträge an

Tatsächlich mussten viele Lehrer, die sich für den Unterricht von Zusatzunterricht angemeldet hatten, aufgrund der Regelung „Lehrkräfte an öffentlichen Schulen dürfen nicht an der Verwaltung und Durchführung von Zusatzunterricht außerhalb der Schule teilnehmen, können aber an Zusatzunterricht außerhalb der Schule teilnehmen“ im Rundschreiben 29/2024/TT-BGDDT aufhören. Und um Unterbrechungen des Zusatzunterrichts und des zusätzlichen Unterrichts zu vermeiden, haben die Lehrer auch proaktiv recherchiert und jemanden gebeten, ihr Geschäft oder ihren Geschäftshaushalt anzumelden. Die Beantragung einer Lizenz zum Unterrichten von Zusatzunterricht, um die Einhaltung des Gesetzes und der Rechte der Lehrer zu gewährleisten, ist jedoch ein heißes Thema.

Die Steuerzahlungsverfahren werden vom Staat durchgeführt.

Um sich für zusätzlichen Unterricht anmelden zu können, müssen Lehrkräfte gemäß Rundschreiben Nr. 29/2024/TT-BGDDT ihr Unternehmen registrieren, Informationen veröffentlichen und der Schulleitung den Inhalt der Anmeldung für zusätzlichen Unterricht und Lernen melden. Die Unternehmensregistrierung ist als Gewerbebetrieb oder als andere im Unternehmensgesetz vorgeschriebene Unternehmensart möglich.

Herr Nguyen Bach (Vinh-Stadt – Nghe An ), dessen Frau Englischlehrerin an der High School der Stadt Vinh ist, erzählte, dass er am 18. Februar jemanden proaktiv gebeten habe, den Antrag auf Gründung eines Geschäftshaushalts einzureichen, woraufhin ihm mitgeteilt wurde, dass er noch einige weitere Dokumente ausfüllen müsse, um die Voraussetzungen zu erfüllen.

„Der Bedarf an zusätzlichem Unterricht und Lernen ist sehr groß. Neben den Schülern im Allgemeinen gibt es auch Verwandte, die Kinder oder Enkel haben, die ihnen die Möglichkeit geben möchten, ihr Wissen zu verbessern. Oder die Kinder der Lehrer schicken sie zum Unterricht. Da es für meine Frau daher nicht möglich ist, in den Zentren zu unterrichten, haben er und seine Frau beschlossen, sich gemäß Rundschreiben 29 für zusätzliches Unterrichten anzumelden“, sagte Herr Bach.

Frau Nhat Anh, Mathematiklehrerin an einer privaten Sekundarschule im Bezirk Bac Tu Liem in Hanoi , teilte mit, dass sie sich entschieden habe, Zusatzunterricht für das Zentrum zu geben. Als Grund nannte Frau Nhat Anh, dass an Privatschulen nur wenige Schüler den Zusatzunterricht besuchen. Ganz zu schweigen davon, dass ihre Familie nicht über ausreichend große Räumlichkeiten für einen Direktunterricht verfügt. „Ich habe mich entschieden, Zusatzunterricht für das Zentrum zu geben, damit es keine Probleme gibt. Das Zentrum berechnet die Verfahren und die Unterrichtsgebühren“, erklärte Frau Nhat Anh.

Informationen aus einigen Orten wie Hai Phong, Ha Tinh, Hanoi usw. zeigen, dass die Zahl der Gewerbeanmeldungen im Bildungssektor nach dem 14. Februar zugenommen hat.

Laut dem stellvertretenden Minister für Bildung und Ausbildung, Pham Ngoc Thuong, ist die Nachfrage nach zusätzlichem Unterricht derzeit sehr groß. Dies ist jedoch sowohl innerhalb als auch außerhalb der Schule eine komplexe Aufgabe. Das Ministerium für Bildung und Ausbildung hat das Rundschreiben 29 erlassen, um die Verwaltung dieses Bereichs zu verschärfen. Lehrern wird damit nicht verboten, zusätzlichen Unterricht zu erteilen, sondern lediglich unangemessene zusätzliche Unterrichtsaktivitäten. „Die Verwaltung von zusätzlichem Unterricht ist nicht nur eine Frage der Politik, sondern auch eine Frage des Wandels im gesellschaftlichen Bewusstsein“, sagte Herr Thuong.

Wie zahle ich Steuern?

Gemäß Rundschreiben 29/2024/TT-BGDDT zur Regelung außerschulischer Lehr- und Lernaktivitäten, gültig ab 14. Februar 2025, müssen Organisationen oder Einzelpersonen, die außerschulische Lehr- und Lernaktivitäten außerhalb der Schule gegen Schülergebühren organisieren (zusammenfassend als außerschulische Einrichtungen bezeichnet), ihr Unternehmen gemäß den gesetzlichen Bestimmungen registrieren. Die Höhe der Gebühren für außerschulische Lehr- und Lernaktivitäten außerhalb der Schule wird zwischen Eltern, Schülern und den außerschulischen Einrichtungen vereinbart. Die Erhebung, Verwaltung und Verwendung der Gebühren für außerschulische Lehr- und Lernaktivitäten unterliegen den Bestimmungen des Finanz-, Haushalts-, Vermögens-, Rechnungslegungs- und Steuerrechts sowie anderen relevanten Vorschriften.

Um auf die Geschichte von Herrn Nguyen Bach aus der Stadt Vinh, Nghe An, zurückzukommen: Er sagte, als er sich erkundigte, ob er eine Lehrlizenz erhalten würde, müsse er die jährliche Lizenzgebühr zahlen, und es sei ihm nicht klar gewesen, wie er seine Einkommenssteuer bezahlen solle. „Ich frage mich, auf welcher Grundlage die Einnahmen berechnet werden, um die Einkommenssteuer zu zahlen“, fragte Herr Nguyen Bach.

Und die Sorge von Herrn Nguyen Bach betrifft auch die Gefühle vieler Lehrer, die Verwandte bitten oder ein eigenes Unternehmen anmelden, um zusätzlichen Unterricht und Lernen zu organisieren.

Herr Nguyen Van Duoc, Generaldirektor der Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, äußerte sich zu diesem Thema und sagte, dass Nachhilfe im Wesentlichen eine Geschäftstätigkeit sei und Steuern gezahlt werden müssten.

Laut Herrn Duoc müssen Lehrer bei der Registrierung zur Gründung eines Gewerbebetriebs eine Lizenz beim Volkskomitee des Bezirks beantragen, in dem sich der Gewerbebetrieb befindet. Bei der Gründung eines Unternehmens oder Betriebes müssen sich die Lehrer registrieren lassen und die Lizenz wird ihnen vom Ministerium für Planung und Investitionen erteilt, außer in Fällen, in denen ihnen gemäß den Vorschriften die Kapitaleinlage, die Gründung oder die Leitung eines Unternehmens untersagt ist.

Zur Unternehmensregistrierung erklärte Herr Duoc, dass sich Unternehmer in den nicht angeschlossenen Gemeinden bei den Steuerbehörden registrieren und Steuern erklären müssen. Andernfalls müssten sie Steuern erklären und zahlen. „Für Geschäftshaushalte ist es am bequemsten, Steuern in Form einer Pauschalsteuer zu zahlen“, sagte Herr Duoc.

Gemäß den geltenden Vorschriften bilden die steuerpflichtigen Einnahmen und der auf die Einnahmen berechnete Steuersatz die Grundlage für die Steuerberechnung für Haushalte, die Pauschalsteuer zahlen. Steuerpflichtige Einnahmen sind Einnahmen einschließlich Steuern (sofern steuerpflichtig) aus allen Verkäufen, Bearbeitungsgebühren, Provisionen und Dienstleistungsgebühren, die im Steuerzeitraum aus der Produktion und dem Handel mit Waren und Dienstleistungen anfallen. Einnahmen aus Nachhilfe sind demnach alle Unterrichtsgebühren und andere damit verbundene Einnahmen...

Gewerbetreibende und Einzelpersonen mit einem Jahresumsatz aus Produktion und Geschäftstätigkeit von höchstens 100 Millionen VND sind gemäß den gesetzlichen Bestimmungen zur Mehrwertsteuer und Einkommensteuer von der Zahlung der Mehrwertsteuer und Einkommensteuer befreit. Gewerbetreibende und Einzelpersonen sind für die korrekte, ehrliche und vollständige Abgabe ihrer Steuerunterlagen verantwortlich und tragen die gesetzliche Verantwortung für die Richtigkeit, Ehrlichkeit und Vollständigkeit ihrer Steuerunterlagen.

Laut Herrn Nguyen Van Duoc unterliegen Nachhilfe- und Lernaktivitäten, sofern sie die im Bildungsgesetz festgelegten Bedingungen erfüllen, nicht der Mehrwertsteuer. Nachhilfeunternehmen unterliegen jedoch der Einkommensteuer. Der Einkommensteuersatz für den Bildungssektor beträgt 2 %.

Bei der Gewerbesteuer müssen Gewerbetreibende, die nach der Pauschalmethode Steuern zahlen, keine Gewerbesteuer angeben, da sie von der Steuerbehörde über die Pauschalsteuer informiert werden.

Für den Fall, dass Lehrer nicht direkt ein Geschäft oder Unternehmen eröffnen, um zusätzlichen Unterricht zu organisieren, sondern über andere Organisationen an zusätzlichem Unterricht teilnehmen, um Lohn und Gehalt zu erhalten, erklärte Herr Duoc, dass in diesem Fall die persönliche Einkommenssteuer von den Löhnen und Gehältern gezahlt und zum Gesamteinkommen der Lehrer an den Schulen hinzugerechnet werden müsse und dass die persönliche Einkommenssteuer am Ende des Jahres gemäß den Vorschriften endgültig abgerechnet werden müsse.

Ab dem 1. Januar 2026 beträgt die Steuerschwelle für Geschäftshaushalte und Privatpersonen 200 Millionen VND oder mehr. Geschäftshaushalte und Privatpersonen mit Einkünften aus Produktion und Geschäftstätigkeit, die der Mehrwertsteuer und der Einkommensteuer unterliegen, werden nach folgender Formel berechnet:

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