Harmonischer Steuerausgleich, Stabilisierung des wirtschaftlichen und gesellschaftlichen Lebens

Viele Wirtschaftsexperten sind der Ansicht, dass eine Erhöhung der Verbrauchssteuer auf Zigaretten zur Eindämmung des Konsums notwendig ist. Eine zu schnelle Erhöhung der Steuer würde jedoch unbeabsichtigt den Zigarettenschmuggel begünstigen und zahlreiche negative Folgen für die Wirtschaft haben. Experten empfehlen der Regierung daher, eine angemessene Erhöhung der Zigarettensteuer zu prüfen, Schocks zu vermeiden und gleichzeitig eine Kombination von Maßnahmen zur Eindämmung des Zigarettenkonsums zu ergreifen, anstatt sich ausschließlich auf wirtschaftliche Instrumente wie Steuererhöhungen zu verlassen.

In manchen Gegenden mit nur wenigen Anbauprodukten war der Tabakanbau lange Zeit eine der wichtigsten Lebensgrundlagen für Landwirte.

„Abwägen“ geeigneter Steuererhöhungsmöglichkeiten

Bei der Sitzung des Ständigen Regierungsausschusses für Körperschaftssteuer, Sonderverbrauchssteuer sowie Verwaltung und Investition staatlichen Kapitals in Unternehmen am 20. August betonte Premierminister Pham Minh Chinh , dass der Gesetzesentwurf zur Sonderverbrauchssteuer (in der geänderten Fassung) Auswirkungen auf zahlreiche Branchen, Unternehmen und Menschen habe. Die Sonderverbrauchssteuer sei ein Instrument, um den Konsum zu lenken und den Verbrauch bestimmter Güter zu begrenzen, müsse aber den Bedingungen und Umständen Vietnams gerecht werden, die Interessen von Unternehmen und Bürgern in Einklang bringen und dem Staat keine Steuereinnahmen entgehen lassen; die Ziele der Förderung von Produktion, Unternehmen und sozioökonomischer Entwicklung seien mit den Zielen der Begrenzung der negativen Auswirkungen des Konsums dieser Güter und des Gesundheitsschutzes der Bevölkerung in Einklang zu bringen. Der Premierminister wies außerdem darauf hin, dass die Verwaltung nicht ruckartig vorgehen und über einen geeigneten Umsetzungsfahrplan verfügen müsse, damit sich die relevanten Stellen vorbereiten könnten; Steueranpassungen müssten Hand in Hand mit der Förderung des Kampfes gegen Schmuggel, Steuerhinterziehung usw. gehen.

Gemäß dem vom Finanzministerium ausgearbeiteten Gesetzentwurf zur besonderen Verbrauchssteuer (geändert) werden Zigaretten ab 2026 zusätzlich zum aktuellen Steuersatz von 75 % auf den Einzelhandelspreis einer zusätzlichen absoluten Steuererhöhung in beiden Varianten von 2.000 oder 5.000 VND/Packung unterliegen und schrittweise um 1.000 oder 2.000 VND/Packung/Jahr erhöht, sodass bis 2030 10.000 VND/Packung erreicht werden.

Laut Hoang Van Cuong, Mitglied des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung, könnte die in den beiden oben genannten Entwurfsoptionen vorgeschlagene Steuererhöhung den Steuersatz auf Zigarettenpreise erhöhen. Beispielsweise beträgt der aktuelle Steuersatz etwa 36 %, bis 2030 wird er auf 59,4 % steigen, was einer Erhöhung um etwa 23 % entspricht. Gleichzeitig könnte der Konsum von derzeit 42,7 % auf 38 % im Jahr 2030 sinken (ein Rückgang um 4 %). Die Steuer steigt also um 23 %, der Verbrauch sinkt jedoch nur um 4 %.

Laut Berechnungen von PwC Vietnam, einer der vier weltweit führenden Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, wird der Einzelhandelspreis für Zigaretten im Jahr 2030 unabhängig von Option 1 oder Option 2 durchschnittlich um etwa 100 % steigen. Tatsächlich werden Verbraucher bei steigenden Zigarettenpreisen eher auf Schmuggelzigaretten zurückgreifen. Die legale Zigarettenproduktion könnte um 40–45 % zurückgehen, während die illegale Zigarettenproduktion im gleichen Maße um bis zu 45 % zunehmen wird (derzeit liegt der Schmuggelanteil bei etwa 12 %).

Auf dieser Grundlage äußerte Frau Dinh Thi Quynh Van, Vorsitzende der PwC Vietnam Company, ihre Meinung, dass eine Ausweitung des Fahrplans in Betracht gezogen werden könne. Nach einer zwei- bis dreijährigen Erhöhung um 1.000 VND/Beutel hätten sowohl Verbraucher als auch Hersteller genügend Zeit, ihr Verhalten, ihre Konsumgewohnheiten sowie ihre Produktions- und Geschäftsaktivitäten in Richtung eines höherwertigen Segments zu ändern und dabei die Produktqualität kontinuierlich zu verbessern.

Umfassende Berechnung der Auswirkungen

Aus der Sicht einer Steuerberaterin sagte Frau Nguyen Thi Cuc, Präsidentin der Vietnam Tax Consultants Association, dass beide Optionen einen absoluten Steuersatz plus 75 % entsprechend dem relativen Steuersatz hätten, sodass der gesamte gemischte Steuersatz immer noch hoch sei und eine solche Erhöhung im Vergleich zum vorherigen Fahrplan, als Vietnam die Steuer ab 2019 anpasste, relativ hoch sei. Wenn man sich jedoch für eine der beiden Steuererhöhungsoptionen entscheiden müsse, merkte Frau Cuc an, dass Option 1 vernünftiger sei als Option 2, da Option 1 (75 % + 2.000 VND/Tasche) den Vorteil habe, jedes Jahr stetig zu steigen, anstatt wie bei Option 2 (75 % + 5.000 VND/Tasche) plötzlich anzusteigen.

Vietnam konnte in den letzten Jahren einen großen Teil seines Bedarfs an Tabakrohstoffen decken. Dies ist eine enorme Leistung der Tabakindustrie, da das Land in der Vergangenheit den Großteil seiner Tabakfasern für die Produktion aus dem Ausland importieren musste. Der Tabakanbau war lange Zeit eine der grundlegenden und nachhaltigen Lebensgrundlagen für Landwirte in Gebieten mit begrenzten Anbaumöglichkeiten. Die Einführung einer besonderen Verbrauchssteuer auf Tabak führt natürlich zu einem Rückgang der Produktionsnachfrage und damit zu einem Rückgang der Rohstoffe, was sich direkt auf diese Bevölkerungsgruppen auswirkt.

Daher empfehlen die lokalen Behörden in den Rohstoffregionen den politischen Entscheidungsträgern, die Produktionsverlagerung zu prüfen und entsprechende Pläne zu entwickeln, damit die Menschen weiterhin ein gutes Auskommen haben und ihr sozioökonomisches Leben nicht beeinträchtigt wird. Viele Jahre lang haben Tabakbauern langfristige Verträge mit Fabriken abgeschlossen, um ihre Produktion zu stabilisieren. Sollten sie plötzlich auf neue Produkte umsteigen und keine Produktion mehr finden, wird das eine große Herausforderung. Behörden auf allen Ebenen sollten zudem einen langfristigen Plan entwickeln, um die Lebensbedingungen der Menschen in schwierigen Gebieten zu stabilisieren, wo das Familieneinkommen weitgehend vom Tabak abhängt und die Umstellung auf neue Anbauflächen nicht einfach ist.

Neben der Frage der Anbaugebiete sind Experten auch sehr besorgt darüber, dass eine plötzliche Steuererhöhung die Situation des Zigarettenschmuggels beeinflussen wird. Wenn die Zahl der geschmuggelten Zigaretten erst einmal steigt, ist ein „Rückschlag“ kaum noch möglich. In Vietnam sind die Raucher in der Bevölkerung mit niedrigem Einkommen am stärksten vertreten. Steigt der Einzelhandelspreis für Zigaretten, werden die Verbraucher unmerklich dazu gezwungen, nach illegalen Zigarettenquellen zu suchen. Das Ziel der Regierung, den Zigarettenkonsum einzuschränken, wird nicht erreicht.

In Malaysia, wo ähnliche Bedingungen wie in Vietnam hinsichtlich des Zugangs zu geschmuggelten Zigaretten herrschen, gestaltet sich die Kontrolle des Zigarettenschmuggels aufgrund des komplexen Geländes und der Grenzen ebenfalls schwierig. Unmittelbar nach der Steuererhöhung im Jahr 2015 stieg der Marktanteil geschmuggelter Zigaretten in diesem Land auf über 63 %. Und obwohl die Steuer nicht erhöht wurde, verbesserte sich die Situation nicht, da der Konsum geschmuggelter Zigaretten für die Menschen zur Gewohnheit geworden ist und es ihnen schwerfällt, wieder zum Konsum legaler Zigaretten zurückzukehren.

Experten sind sich einig, dass eine Erhöhung der Verbrauchssteuer auf Tabak notwendig ist, um den Konsum dieses Produkts einzuschränken. Eine plötzliche Erhöhung könnte jedoch zahlreiche Folgen für die Sozial- und Wirtschaftspolitik haben: Der Staat verliert Steuereinnahmen, legale Unternehmen müssen mit illegalen Produkten konkurrieren, Arbeitnehmer verlieren ihre Arbeitsplätze, Anbaugebiete werden verkleinert, die soziale Absicherung der Landwirte wird instabil usw. Daher müssen Verwaltungsbehörden und politische Entscheidungsträger eine angemessene Erhöhung prüfen und berechnen, um die Stabilität des gesellschaftlichen Lebens zu gewährleisten.

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