Einführung einer globalen Mindeststeuer: Unternehmen müssen proaktiv mit ihren Muttergesellschaften kommunizieren

4. September 2024 08:47

(PLVN) – Das Dekret mit Einzelheiten zur Resolution 107/2023/QH15 zur Anwendung einer zusätzlichen Körperschaftsteuer (CIT) gemäß den Vorschriften gegen die globale Erosion der Steuerbemessungsgrundlage wird voraussichtlich vor dem 31. Oktober 2024 erlassen. Die Steuerbehörde empfiehlt Unternehmen (DN), im Voraus proaktiv Informationen mit der Muttergesellschaft auszutauschen...

Zu beachtende Punkte …

Am 29. November 2023 verabschiedete die Nationalversammlung die Resolution 107/2023/QH15 zur Anwendung zusätzlicher Körperschaftsteuer im Rahmen der Bestimmungen gegen die globale Erosion der Steuerbemessungsgrundlage. Die Resolution tritt am 1. Januar 2024 in Kraft und gilt ab dem Geschäftsjahr 2024 für die konsolidierten Geschäftseinheiten multinationaler Konzerne, deren Umsatz im Konzernabschluss der obersten Muttergesellschaft in den vier aufeinanderfolgenden Jahren vor dem Berichtsjahr mindestens zwei Jahre lang 750 Millionen Euro oder mehr betrug, mit Ausnahme einiger vorgeschriebener Fälle.

Die Resolution legt zwei Inhalte zur Anwendung der zusätzlichen Körperschaftssteuer fest, und zwar: Regelungen zur inländischen Mindestzusatzsteuer, die für konstituierende Einheiten oder Gruppen von konstituierenden Einheiten multinationaler Konzerne mit Produktions- und Geschäftstätigkeiten in Vietnam gilt; Regelungen zum gesamten zu versteuernden Mindesteinkommen (IIR), das für die oberste Muttergesellschaft, die teilweise im Besitz befindliche Muttergesellschaft und die zwischengeschaltete Muttergesellschaft in Vietnam gilt, die eine konstituierende Einheit eines multinationalen Konzerns ist und direkt oder indirekt Eigentum an einer konstituierenden Einheit hält, die im Ausland gemäß der Global Minimum Tax Regulation (TTTC) niedrigen Steuersätzen unterliegt.

Gemäß den Bestimmungen der Resolution muss ein multinationaler Konzern mit mehr als einer Niederlassung in Vietnam innerhalb von 30 Tagen nach Ende des Geschäftsjahres eine der Niederlassungen in Vietnam schriftlich benachrichtigen, damit diese die Erklärung einreichen und zusätzliche Körperschaftsteuer gemäß den Bestimmungen zur Körperschaftsteuer zahlen. Falls die 30-tägige Frist nach Ende des Geschäftsjahres abläuft und der multinationale Konzern die Niederlassung in Vietnam nicht innerhalb von 30 Tagen nach Ablauf der Benachrichtigungsfrist benachrichtigt, muss die Steuerbehörde die Niederlassung in Vietnam benachrichtigen, damit sie die Erklärung einreichen und die Steuer zahlen muss.

Es ist bekannt, dass die Generaldirektion für Steuern die Leitung der Ausarbeitung des Dekrets zur Resolution 107/2023/QH15 übernimmt. Die Frist für die Einreichung bei der Regierung zur Verkündung ist der 31. Oktober 2024.

Unternehmen müssen proaktiv sein …

Vor Kurzem hat die Steuerbehörde von Hanoi einen offenen Brief an die örtlichen Unternehmen geschickt, in dem es um die Verbreitung von Vorschriften zur Erhebung zusätzlicher Körperschaftssteuer auf die Muttergesellschaft des Konzerns geht.

Um die wirksame Umsetzung der Resolution 107/2023/QH15 und des Dekrets zu gewährleisten, die Rechte und Interessen von Unternehmen zu schützen und Fehler bei der Erklärung und Zahlung von Steuern gemäß den Vorschriften zu vermeiden, empfiehlt die Steuerbehörde von Hanoi den Unternehmen, die Muttergesellschaft des Konzerns proaktiv über die oben genannte zusätzliche Körperschaftsteuerpolitik in Vietnam ab 2024 zu informieren und so Informationen über die Einnahmen im Konzernabschluss der Muttergesellschaft zu haben, um festzustellen, ob das Unternehmen der Resolution 107/2023/QH15 unterliegt oder nicht.

Nachdem festgestellt wurde, dass das Unternehmen der Antragspflicht unterliegt, wird das Unternehmen, falls die Gruppe über viele konstituierende Einheiten in Vietnam verfügt, aufgefordert, die oberste Muttergesellschaft der Gruppe zu benachrichtigen, damit diese eine konstituierende Einheit in Betracht zieht und bestimmt, die gemäß Resolution 107/2023/QH15 zusätzliche Körperschaftsteuer erklärt und zahlt.

Sollte das Unternehmen von der Resolution betroffen sein, wird empfohlen, sich an die Steuerbehörde Hanoi zu wenden, um die Auswirkungen der Resolution 107/2023/QH15 auf das Unternehmen zu besprechen und genauere Informationen bereitzustellen. Die Steuerbehörde Hanoi weist außerdem darauf hin, dass sich das Unternehmen bei Problemen während der Umsetzung an die Steuerbehörde wenden sollte, um Rat zu erhalten.

Als Reaktion auf die Petition der Wähler der Stadt Hai Phong und der Provinz Thai Binh bezüglich der Unterstützungspolitik für Unternehmen, wenn die Bestimmungen der TTTC-Steuer in Kraft treten, erklärte das Finanzministerium, dass gemäß der Resolution 110/2023/QH15 der 15. Nationalversammlung vom 29. November 2023 und der offiziellen Meldung 41/TTg-QHDP des Premierministers vom 10. Januar 2024 das Ministerium für Planung und Investitionen die Einheit sei, die mit der Ausarbeitung und Vorlage des Vorschlags zur Ausarbeitung eines Dekrets an die Regierung sowie mit der Ausarbeitung eines Dekrets über die Einrichtung, Verwaltung und Verwendung des Investitionsunterstützungsfonds gemäß dem Verfahren zur Ausarbeitung von Rechtsdokumenten betraut sei.

Das Finanzministerium teilte mit, dass die zuständigen Behörden, darunter das Finanzministerium, auf Grundlage des Inhalts des vom Ministerium für Planung und Investitionen verabschiedeten und der Regierung zur Verkündung vorgelegten Dekrets dieses gemäß den Vorschriften umsetzen, Bedingungen für die Stabilisierung des Investitionsumfelds schaffen, Investoren ermutigen und anlocken und die bevorzugte Investitionspolitik des Staates sicherstellen werden.

Quelle: https://baophapluat.vn/trien-khai-thue-toi-thieu-toan-cau-doanh-nghiep-can-chu-dong-trao-doi-voi-cong-ty-me-post523710.html