税務管理政策と個人所得税の調整に関する多くの提案

税務行政と個人所得税政策は、自然に基づいて設計され、所得源間の公平性を確保し、正当な富の蓄積を奨励し、社会経済発展への動機付けを創出する必要がある。これは、ホーチミン市国会代表団が9月30日に開催した破産法（改正）、税務行政法（改正）、個人所得税法（改正）に関する意見収集会議において、多くの専門家と代表者が述べた意見である。

会議風景。

ホーチミン市税務コンサルタント・代理店協会副会長のレー・カン・ラム氏は、個人所得税法案はホーチミン市税務コンサルタント・代理店協会が専門家、科学者、企業代表者らと協議し、政策の完成と公平性、 社会経済的現実への適合性を確保したと語った。

したがって、家族控除額については、消費者物価指数（CPI）の変動や社会経済要因に応じて、 政府が定期的に調整する権限を持つべきだという意見が大多数を占めています。納税者については年間1,800万ドン、扶養家族についてはプランに応じて年間750万ドンから1,800万ドンの範囲で調整することが提案されています。扶養家族の生活費は納税者と同額であるため、100%で計算すべきだという意見もあります。

医療費と教育費については、草案では控除が認められており、その人道的配慮は高く評価されています。しかし、濫用を避けるため、控除対象を納税者本人とその直系扶養家族に限定し、賃貸料など一部の生活必需品にも対象を拡大すべきだという意見が多くあります。

税制に関しては、競争力を高め、脱税や移転価格を抑制するため、35%の税率を撤廃し、最高税率を30%に維持することに多くの意見が一致しています。税率の段階数については、下位段階の格差を拡大する必要がある5段階制が支持されています。新たに肯定的に評価されている点は、国家予算から研究に参加する科学者の個人所得税免除です。しかし、専門家は、公平性を確保し、イノベーションを促進するために、この免除を保健、教育、デジタルトランスフォーメーション、社会化された財源による研究活動の分野にも拡大することを提案しています。

事業所世帯については、非課税所得額が年間2億ドンから3億5,000万～4億ドンに引き上げられることが提案されています。給与所得者との平等性を確保し、電子インボイス政策との整合性を確保するため、この額は年間5億ドンから10億ドンに引き上げられるべきだという意見もあります。

資本と証券投資については、専門家は、短期、中期、長期の投資を区別し、安定的な資本フローを促進するために長期投資にインセンティブを与える必要があると考えている。証券については、政策の本質を反映させるため、原資産とデリバティブを区別する必要がある。さらに、貧困世帯が長期借家権を譲渡する場合、戸建て住宅の譲渡と同様に、税制上の優遇措置を設けるべきだという意見が多い。

ホーチミン市税務コンサルタント・代理店協会研修部長のレ・ヴァン・ソン氏は、税務行政法について、透明性、安定性、適正性を備えたシステムの構築を目指すと述べた。原則構築の点では、政府や財務省に過度に指示を与えるのではなく、基本原則をしっかりと規定する必要がある。権限を過度に委譲すると透明性が低下しやすく、法制定直後の適用が困難になる可能性がある。機密保持、情報開示、執行措置、技術安全の確保などに関する原則を、法律の中で具体的に規定する必要がある。

税務管理方法については、草案では納税者グループによる管理が提案されている。しかし、レ・ヴァン・ソン氏は、このモデルはリソースの分散と統一性の欠如を招く可能性があると指摘した。ソン氏は、機能別管理を引き続き維持し、データ分析技術の適用を組み合わせ、リスク分類と納税者のコンプライアンス遵守支援を両立させることを推奨した。税務管理情報システムについては、納税者への情報提供、交換、収集機能に関する規定の追加、データの正確かつタイムリーな保管と更新の確保を提案し、納税義務の周知と支援をより効果的に行うよう求めた。

納税記録の申告については、草案では期限が10年から5年に短縮されているものの、6年から10年の間に生じた誤りをどのように処理するかが明確ではないという意見がある。会計法に基づき、「遡及適用」と「非遡及適用」の原則を適用し、不正行為を除き、追徴税や延滞税を課すことが推奨される。

税金債務の執行に関しては、国家機関によって土地や鉱物の使用権が制限されている企業には適用すべきではないという意見が多くあります。なぜなら、実際には発生する債務は納税者の管理外にあるからです。さらに、草案では、税務代理業者、企業家、個人による税務手続きサービスの提供範囲に小規模企業を追加する必要があり、公平性を確保し、優秀な人材を活用するために、会計士資格に加えて監査士資格も認める必要があります。

経済界は、税務行政法が経営効率の向上と納税者の利便性・公平性の確保の両面で安定した法的基盤となることを期待すると述べた。

会議で発言したホーチミン市労働組合連合会代表のグエン・チュン・ガン氏は、都市部と農村部の最低賃金は地域ごとの生活水準や物価を反映して大きく異なっており、個人所得税の課税対象額もすべての対象者に対して平等ではなく、合理的に算定する必要があると述べた。

破産法案（改正案）について、ホーチミン市労働連盟の代表は、現行規定では主に国家予算や担保付き融資への債務返済が優先され、労働者の権利については簡略にしか触れられていないと述べた。賃金は労働者が過去に貢献した労働の成果であり、未払いであることを強調する必要がある。賃金の裏には、家族、子供、そして日々の生活に対する責任もある。したがって、企業が破産手続きを進めても賃金未払いが続く場合、労働者への支払いを優先する必要がある。これは、社会的弱者の正当な権利を保護するだけでなく、集団的反応のリスクを抑制し、社会の安全と秩序を確保することにも貢献する。

出典: https://baotintuc.vn/thoi-su/nhieu-de-xuat-dieu-chinh-chinh-sach-quan-ly-thue-va-thue-thu-nhap-ca-nhan-20250930160715708.htm