ベトナムは世界最低税率を適用することで予算収入を増加させるだろう

政府によれば、世界最低税率を適用することで、追加税による予算収入を増やし、競争を回避し、移転価格と利益を削減する機会が生まれるという。

11月9日午前、ホー・ドゥック・フック財務大臣は首相の委任を受け、世界的な税源浸食防止規定（世界最低税）に従い、追加の法人所得税を適用する決議案を提出した。

世界最低税は、多国籍企業が税金逃れのために低税率国に利益を移転するのを防ぐため、2021年6月にG7諸国が合意したもので、2024年1月1日から発効する。連続する4年間のうち2年間の連結総収入が7億5000万ユーロ（約8億ドル）以上の多国籍企業に対する税率は15％となる。

英国、日本、韓国、EUは2024年にこの税を課す予定。ベトナムも2024年からこの税を課す予定だ。

フック大臣によると、グローバルミニマム税は条約や国際約束ではなく、各国が適用を義務付けられるものではない。しかし、ベトナムがこの税を課さない場合、ベトナムは税額決定権を放棄することになり、企業は親会社の本社所在地である本国に追加の税金を支払わなければならないことになる。

この税を課すことで、ベトナムには、追加税徴収による予算収入の増加、脱税、租税回避、移転価格の制限など、新たな機会がもたらされるでしょう。

ホー・ドゥック・フォック財務大臣は、首相の許可を得て、11月9日朝、グローバル最低税に関する決議案を提出した。写真： 国会メディア

ベトナム政府が策定し、2024年初頭から適用することが提案されている世界的な最低税率政策には、最低課税所得（IRR）と標準国内補足最低税（QDMTT）の統合に関する規制が含まれています。

税務総局の調査によると、ベトナムに投資している外国企業は約122社あり、グローバルミニマム税の影響を受けています。親会社を有する国すべてが2024年からこの税を適用した場合、これらの国は来年、約14兆6,000億ドンを超える追加税額差を徴収することになります。

ベトナムは、最低連結売上高7億5,000万ユーロの海外投資ベトナム企業にIRRを適用し、他国のメンバー会社の実際の法人所得税が最低水準（15％）を下回る場合、これらのユニットから追加の法人所得税を徴収します。

税務当局はまた、ベトナム対外貿易銀行（ベトコムバンク）、モビフォン通信公社、ベトジェット航空株式会社、ベトテル軍事産業通信グループ、ベトナム石油公社（ペトロリメックス）、ホアファット・グループの6社がIRRの対象となると述べた。ベトナムが徴収できる追加法人所得税は約730億ドン（投資受入国がIRRを適用しない場合）と見込まれる。

この内容を検討した財務予算委員会のレー・クアン・マイン委員長は、国際最低税率規定に基づき、これらの法人の国内所得であっても、税率が15%未満であれば、追加の国内最低法人所得税（QDMTT）を支払わなければならないと述べた。これは、2025年以降、第三国がベトナムからこの税金を徴収する権利を持つことを回避するためである。

マン氏は「国内企業に重大な影響を及ぼす可能性がある」と述べ、政府は国内企業への影響と影響を受ける可能性を考慮し、適切な対応策を講じるべきだと主張した。

一方、マン氏は、グローバル最低税の適用は、免税・減税優遇措置の享受期間中、外資系企業の利益に直接影響を及ぼし、実際の税率は15％未満となるとも述べた。

しかし、ベトナムで追加グローバルミニマム税を納付したい投資家がいる一方で、母国で納付したい企業も存在します。この場合、投資家が国際裁判所に訴訟を起こし、勝訴する可能性は現実的です。そのため、審査機関は政府に対し、適切な規制を策定するよう勧告しています。

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