기업 가계에 대한 세금 정책을 긴급히 검토하고 개선하세요.

설명용 사진. (출처: baochinhphu.vn)

동시에, 이러한 조치는 사업자와 기업 간의 납세 의무 차이를 최소화하여 사업의 조세 형평성을 보장하는 데 도움이 될 것입니다. 관련 세법 개정 및 시행 지침을 포함하여 2025년까지 법률 정책 개정을 시급히 완료하여 2026년 1월 1일부터 시행될 유관 기관에 신속하게 제출해야 합니다.

이러한 목표를 달성하기 위해 세무 부문은 여러 구체적인 과제를 설정했으며, 그중에서도 세무행정법 및 관련 지침 개정을 최우선 과제로 삼았습니다. 이에 따라 세무 부문은 세무행정법 제38/2019/QH14호의 조항을 보완 및 개정하여 사업 가계에 대한 일시불 세금을 폐지하는 데 중점을 두었습니다. 동시에, 사업 가계에 대한 송장 및 서류 관련 규정을 개정하여 모든 수익 발생 시 기존 소매 송장을 대체하는 전자 송장 사용을 의무화했습니다.

소액의 이례적인 청구서나 수수료 및 비용이 발생하는 경우, 납세자의 비용 부담을 줄이고 편의를 제공하기 위한 적절한 관리 솔루션을 통해 합법화될 것입니다. 또한, 지침 및 회람을 검토하여 동시 개정을 추진함으로써 동시적인 시행과 성과 달성을 보장할 것입니다.

세무부는 세무 관리 주체를 사업가구와 사업등록을 한 사업자(기업법에 따라 사업등록 의무 대상자)로 명확히 규정하고, 이를 보완하는 것이 매우 중요하다고 밝혔습니다. 또한, 세무 당국은 일시불세 폐지 이후 사업가구 관리 모델을 연구·제안하는 방향으로 사업가구를 위한 새로운 세무 관리 모델을 연구·제안하고 있습니다.

이에 따라 세무부문은 적절한 세무계산/세무관리 방안을 마련하기 위해 수입규모별로 구분하고, 금전등록기에서 전자세금계산서를 적용하기 위한 수입한도를 정하고, 사업가계 관리에 있어서 세무기관의 각 부서의 역할과 기능(등록, 신고, 세무회계, 세금환급, 세금면제, 검사, 채무추심 등)을 명확히 규정하고, 관리방식 변경 시 업무의 공백이나 중복을 방지할 것입니다.

새로운 모델은 기존 계약형 사업체를 관리하는 부서와 별도로 지방세무서에 신고하는 사업체를 관리하는 전담팀을 구성하거나, 개인 및 사업체의 신고를 지원하는 관리팀 모델로 전환하는 방안을 고려할 수 있습니다. 국제 경험을 바탕으로, 사업체를 매출 규모에 따라 분류하여 적절한 관리 모델을 적용할 수 있습니다(예: 소규모 사업체는 여전히 간편하게 세금을 신고하고, 대규모 사업체는 기업처럼 운영). 이러한 해결책은 새로운 세무 관리 프로세스 구축의 기반으로 2025년까지 완료되어야 합니다.

또한, 적절한 세금 계산/세금 관리 방법을 결정하기 위해 수입 규모별로 그룹화합니다. 현재 수입이 2억 이하인 안정적 사업 가구 수는 약 150만 가구(전체 안정적 사업 가구 수 235만 가구의 65.7%)이며, 납부해야 할 세금은 2조 4,100억 VND입니다.

2억 동에서 30억 동까지의 수입을 올리는 안정적인 사업 가구 수는 약 79만 1천 가구(전체 235만 가구의 약 33.6%)이며 납부해야 할 세금은 7조 8,860억 동입니다. 30억 동에서 500억 동까지의 수입을 올리는 안정적인 사업 가구 수는 약 1만 2천 가구(전체 235만 가구의 0.6%)이며 납부해야 할 세금은 1조 320억 동입니다. 500억 동 이상의 수입을 올리는 안정적인 사업 가구 수는 약 1,464 가구(전체 235만 가구의 0.1%)이며 납부해야 할 세금은 2,880억 동입니다.

국세청은 상기 자료를 바탕으로 각 세목별 소득기준 및 세율을 기반으로 한 사업 가계 세무 관리 모델을 제시합니다. 또한, 개인소득세 및 부가가치세 정책 개정도 병행하여 추진합니다. 소득세법, 부가가치세법 및 세부 규정·지침을 검토하여 비과세 소득기준을 현실에 맞게 조정하고, 규모가 큰 가구를 중심으로 과세 대상 가구 수를 줄이기 위해 기준액을 상향 조정하는 방안을 검토합니다.

더 중요한 것은, 이 연구는 중소기업 규모에 해당하는 "대규모" 사업 가구에 대한 개인 소득세 계산 방법을 기업의 법인 소득세와 유사하게 개정할 것을 제안합니다. 사업 가구가 비용에 대해 투명하게 밝히고 세금 면에서 기업에 비해 불리하지 않으면서 사업 확장에 투자하도록 장려하기 위해 완전한 기록을 갖춘 사업 가구에 대한 소득(수입에서 비용 제외)에 대한 개인 소득세를 적용하는 것을 고려합니다. 혁신을 장려하기 위해 개인 소득세 면제/감면에 대한 규정을 추가할 것을 권장합니다(예: 주식 양도 소득에 대한 세금 면제, 혁신적 스타트업에 대한 자본 출자, 스타트업의 전문가 및 과학자에 대한 세금 인센티브) 결의안 68-NQ/TW의 정신에 따라 사적 경제를 촉진합니다.

또한, 현실적으로는 소기업 및 가계 사업체의 회계 제도를 연구하고 개정하여 간편하고 쉽게 시행할 수 있도록 하고, 회계 인력을 추가로 투입하지 않도록 해야 합니다. 구체적으로, 가계 사업체 및 개인 사업체의 회계 제도에 관한 시행령 제88/2021/TT-BTC호, 소기업 회계 제도에 관한 시행령 제132/2018/TT-BTC호, 중소기업 회계 제도에 관한 시행령 제133/2016/TT-BTC호를 연구하고 개정해야 합니다.

목표는 가계가 소규모 기업으로 전환될 때 전문 회계사를 추가로 고용할 필요 없이 지원 애플리케이션 플랫폼에서 자체 장부를 관리할 수 있도록 하는 것입니다. 세무부는 또한 가계와 소규모 기업이 공동으로 사용할 수 있는 무료 디지털 플랫폼과 회계 소프트웨어를 구축하고 제공합니다. 소프트웨어 솔루션 제공업체와 협력하여 간편한 회계 솔루션 패키지를 개발하고, 가계 참여를 장려하기 위해 국가 재정 지원을 제공합니다.

기업 가계 세무 행정 절차 개혁을 추진합니다. 정책 개선과 병행하여 기업 가계 관련 행정 절차를 지속적으로 검토하여 행정 절차 처리 시간을 최소 30%, 법률 준수 비용을 최소 30% 단축하고, 결의안 제68-NQ/TW의 취지에 따라 향후에도 대폭적인 감축을 추진합니다. 기업 가계에 대한 우선 개혁 절차에는 최초 세무 등록, 사업 일시 정지, 세무 신고, 전자 세금 납부, 세금계산서 사용, 면세 및 감면 신고 등이 포함됩니다.

양식과 신고서가 간소화되고, 불필요한 정보 입력란이 삭제되며, 전자 세금 신고가 최대한 통합되어 가구는 종이 서류 제출 대신 컴퓨터/휴대폰으로만 업무를 처리할 수 있게 됩니다. 예를 들어, 세금 신고서 01/CNKD와 부록 01-2/BK-HDKD는 세금 제도 폐지 후 개정되어 송장 시스템의 수입 데이터를 기반으로 하는 스마트 전자 신고서로 전환될 것입니다.

인민신문

출처: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/