2025년 기업소득세법, 중소기업 부담 완화하고 지속가능한 투자 촉진

새로운 정책은 인센티브 적용 분야를 확대하고, 적용 대상 비용에 대한 규제를 완화하는 것과 함께 공정하고 투명한 기업 환경을 촉진하는 '신선한 바람'을 조성할 것으로 기대됩니다.

오늘, 10월 1일, 법률 제67/2025/QH15호 - 법인소득세법(개정)이 공식 발효되어 법인소득세 정책에 있어 새롭고 중요한 여러 규정이 마련되었습니다. 공정성과 투명성을 확보하고 지속 가능한 경제 발전을 위한 동기를 부여한다는 목표로, 이 새 법률은 기업 활동에 직접적인 영향을 미치는 여러 주요 규정을 도입합니다.

세율 구분, 투자 인센티브 확대

이 법의 가장 주목할 만한 새로운 내용 중 하나는 매출 규모에 따른 세율 적용입니다. 일반 세율은 20%로 유지되지만, 이 법은 중소기업의 부담을 줄이기 위한 인센티브를 추가했습니다. 이에 따라 연간 총 매출이 30억 동 이하인 기업은 15%의 세율을 적용받고, 30억 동 이상에서 500억 동 이하인 기업은 17%의 세율을 적용받게 됩니다.

세금 1 — 오늘(10월 1일)부터 시행되는 법인세법(개정)은 많은 변화를 가져오는데, 특히 중소기업에 대한 우대세율 적용에 많은 변화가 있습니다. 사진: NQ

또한, 이 법은 자원 개발 부문에 대한 구체적인 세율을 규정하고 있습니다. 석유 및 가스 탐사 및 개발 활동에는 25~50%의 세율이 적용되며, 금, 은, 보석, 희토류 등 희귀 자원 개발에는 50%의 세율이 적용됩니다. 프로젝트가 특히 어려운 지역에 위치하는 경우 세율은 40%까지 감면될 수 있습니다.

세제 혜택 대상 산업의 범위도 대폭 확대되었습니다. 이제 특별 투자 인센티브 및 지원을 받을 수 있는 투자 프로젝트와 혁신 스타트업 중소기업을 지원하는 기술 시설, 인큐베이터, 코워킹 스페이스 투자 활동 모두 인센티브를 받을 수 있습니다. 또한, 첨단기술특구 및 첨단 농업 특구 내 신규 투자 프로젝트에 15년간 10% 세율을 적용하고, 가계사업 전환 기업에 대해 2년 연속 세제 혜택을 제공하며, 어려운 지역에 서비스를 제공하는 공공 서비스 기관에 대해서는 50% 감면하는 등 매력적인 정책을 제공합니다.

적격비용 확대, 투명성 강화 위한 관리 강화

기업에 더 유리한 환경을 조성하기 위해 2025년 법인세법은 과세소득 산정 시 공제 가능한 여러 비용을 명확하고 확대했습니다. 특히, 특수금융기관 경영 참여 파견 인력 비용, 생산 및 사업 관련 비용(해당 기간의 매출과 일치하지 않음), 사업 활동과 관련된 공공사업 건설 지원 비용, 온실가스 감축 목표 달성을 위한 활동 비용, 총리가 설립한 기금 출연금 등 유효한 비용도 회계 처리할 수 있도록 허용한 것이 중요한 새 방침입니다.

특히, 새로운 법률은 비현금 지급 문서가 필요하지 않지만 여전히 유효한 비용으로 인정되는 일부 사례를 허용하는 데 있어 더욱 유연합니다.

이 법은 완화 조치와 함께 예산 손실을 방지하기 위해 관리도 강화합니다. 비신용기관에 대한 규정 이자율을 초과하는 이자 지급, 공제 방식으로 납부한 부가가치세(세금이 환급되지 않는 경우 제외) 등 일부 비공제 비용이 명확해졌습니다.

전반적으로 이번 세제 정책 조정은 기업, 특히 소기업과 첨단 기술 및 혁신 분야를 지원하고 성장 모멘텀을 조성하는 동시에 경영의 투명성과 공정성을 강화하는 두 가지 목표를 명확히 보여줍니다. 2025년 법인소득세법은 유리한 법적 통로를 조성하고, 투자를 촉진하며, 국가 경쟁력을 강화하고, 경제의 지속가능한 성장에 긍정적으로 기여할 것으로 기대됩니다.

출처: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html