2025년 7월 1일부터 2,000만 VND 미만의 매출 거래에 대해 세금 공제를 받으려면 송장이 있어야 합니다.

중요한 성격의 변화

2024년 개정 부가가치세법 제14조에 따라 국회는 2천만 동(VND) 미만의 비용에 대해 비현금 지급 서류를 면제하는 기존 조항을 삭제했습니다. 2025년 7월 1일부터 모든 비용은 규모에 관계없이 송장과 비현금 지급 서류를 첨부해야 매입 부가가치세 공제 대상이 됩니다.

빈 세무팀은 빈시의 소규모 상인들에게 세무 교육을 제공합니다. 사진: 쩐쩌우

구체적으로, 제14조 제2항은 다음과 같이 규정하고 있습니다. "매입 부가가치세 공제 조건은 다음과 같습니다. a) 재화 및 용역 구매에 대한 부가가치세 계산서 또는 수입 단계의 부가가치세 납부 서류 또는 이 법 제3항 및 제4항에 규정된 외국 당사자를 대신한 부가가치세 납부 서류를 소지하고 있어야 합니다. 외국 당사자를 대신한 부가가치세 납부 서류는 재무부 장관이 정합니다. b) 구매한 재화 및 용역에 대한 비현금 결제 서류를 소지하고 있어야 합니다. 다만, 정부가 정하는 몇 가지 특별한 경우는 예외로 합니다."

현재 X 지역 총무예산국-세무국 국장은 이 정보를 확인하고, 규정에 따라 일부 특수 사례는 정부 규정에 따라 제외될 것이며, 정부는 지침령을 발표할 것이라고 밝혔습니다. 정부가 지침령을 발표하면 재무부는 시행령을 발표할 예정입니다.

이 규정은 정부가 재정 규율 강화, 세무 손실 방지, 전자 결제 시스템 구축을 위한 노력을 보여주는 강력한 조치입니다. 이는 세무 관리를 더욱 효과적으로 수행할 뿐만 아니라, 현금 지출을 줄이고 디지털 경제를 지향하는 투명한 금융 시스템 구축 정책과도 부합합니다.

슈퍼마켓 체크아웃 — 슈퍼마켓에서 고객에게 전자 송장을 발행하는 모습. 사진: 쩐쩌우

체계적인 회계 시스템을 갖춘 대기업의 경우, 무현금 결제 문서 도입은 큰 문제가 되지 않습니다. 그러나 현금 거래에 익숙하고, 소매 송장을 사용하며, 아직 전자 결제 문서를 저장하는 습관이 없는 소규모 사업자와 개인 사업자에게는 이는 전환점이 될 수 있습니다.

빈시 훙중 시장의 한 식료품점 주인은 오랫동안 사업을 해왔으며, 주로 트럭을 이용해 상품을 운송하고 현금으로 판매했으며, 최근에는 은행 송금을 이용했다고 말했습니다. 이제 송장 발행, 상품 수입, 그리고 기계에서 상품 확인에 대한 규정이 추가되면서 가족은 걱정하며, 가게를 옮기거나 다른 상품으로 바꿀 계획입니다. 나이 드신 사업가에게는 적합하지 않고 자녀들이 멀리 살고 있기 때문입니다.

한편, 훙푹구의 한 상품상 주인은 이렇게 말했습니다. "회계의 공제방식으로 인해, 이 부서는 매 판매마다 고객에게 전액 송장을 발행하고, 투입 송장도 2차 부서에서 전액 수금하기 때문에 송장을 보관하는 것이 매우 중요하며, 이를 통해 사업체가 세금을 공제할 수 있는 여건이 조성됩니다."

빈시 레러이 거리에 있는 미니 슈퍼마켓 주인은 또한 다음과 같이 말했습니다. "이 규정에 따라 이제 우리는 고객에게 송장을 받도록 장려하고, 특히 대규모 사업 고객에게는 사업 활동에 대한 세금 공제를 받을 수 있는 조건을 마련해 줍니다."

가계 사업 수익에 직접적인 영향을 미칠 수 있는 부가가치세(VAT)를 계속 공제하려면 소규모 사업자들은 변화를 겪을 수밖에 없습니다. 이러한 변화는 결제 방식뿐만 아니라 문서, 장부, 심지어 공급업체와의 협력 방식까지 포함합니다.

적응하려면 어떻게 해야 할까?

X 지역 세무국에 따르면, 2025년 6월 1일부터 개인 소득세를 공제하는 기관은 기존 규정에 따른 전자 개인 소득세 문서 사용을 중단하고, 시행령 제70/2025/ND-CP호에 따라 전자 개인 소득세 공제 방식으로 전환해야 합니다. 세무 정책에서 뒤처지지 않고, 더 나아가 납세 권리를 보장하기 위해 소규모 사업자는 다음 사항에 유의해야 합니다.

첫 번째는 비현금 결제 수단을 갖추는 것입니다. 현재 은행 송금, QR 코드 스캐닝, 전자 지갑, 은행 카드 등 다양한 옵션이 있습니다. 소규모 사업자는 사업 활동을 위해 법인 또는 개인 은행 계좌를 등록하고, 더욱 편리한 거래를 위해 전자 지불 도구를 통합해야 합니다.

세금 공제 대상 사업자는 2025년 7월 1일부터 모든 거래에 대해 세금 조건을 충족하기 위해 전자 결제 서류가 필요하다는 사실을 공급업체와 고객에게 알려야 합니다. 2천만 동(VND) 미만의 거래는 이제 기록해야 합니다. 사업자는 세무 당국의 규정에 따라 부가가치세 계산서와 비현금 결제 서류(지급 지시서, 이체 명세서, QR 코드 영수증 등)를 보관해야 합니다. 세무 당국이 유효한 공제 조건을 확인할 수 있도록 모든 거래를 완전히 기록해야 합니다.

현재 기술에 능숙한 소규모 사업자들은 세무 의무 이행에 도움이 되도록 회계 장부, 전자 저장 장치, 심지어 회계 소프트웨어를 도입하고 도입하기 시작했습니다. 이제 많은 디지털 회계 플랫폼이 소규모 사업체에 합리적인 비용으로 적합합니다. 이제 사업주 대신 영업 사원이 장부를 입력해야 하며, 가판대 주인 또한 기본적인 입출력 방식을 이해해야 합니다. 소규모 사업자들은 초기 "장벽"이라는 인식에서 벗어나, 이를 사업 활동을 점진적으로 표준화되고 현대적이며 투명하고 세금 공제 가능한 수준으로 개선할 수 있는 기회로 삼아야 합니다.

결제 서비스 제공업체와 은행 또한 소기업의 "디지털 리터러시" 향상을 지속적으로 지원해야 하며, 무료 계좌 개설, 카드 결제 기기, QR 코드 스캔 인센티브 등을 지원하는 다양한 정책을 시행하여 소기업의 디지털 전환을 장려해야 합니다. 지금이 바로 변화를 모색할 적기입니다. 늦춰지거나 적응을 미루다가 나중에 손실을 보는 것보다는 지금이 변화를 모색할 적기입니다.

2천만 동(VND) 미만의 거래에 대해서도 비현금 결제 서류 제출 요건을 확대하는 것은 세무 관리의 공정성과 투명성을 보장하기 위한 적절하고 필요한 조치입니다. 이는 디지털 경제 발전, 세무 업무 현대화, 그리고 잠재적 위험과 사기를 수반하는 현금 거래를 제한하는 방향과도 부합합니다. 처음에는 소규모 상인과 자영업자에게 혼란을 초래할 수 있지만, 향후에는 특히 사업을 업으로 삼은 소규모 상인의 전반적인 흐름에 부합할 것입니다.