Lehren aus internationalen Erfahrungen

Eine Erhöhung der Tabaksteuer braucht einen vernünftigen Fahrplan: Lehren aus internationalen Erfahrungen

Der Entwurf 2 des Gesetzes über die besondere Verbrauchsteuer (geändert), der kürzlich vom Finanzministerium zur Stellungnahme vorgelegt wurde, erregt bei vielen Organisationen und in der Geschäftswelt, einschließlich der Tabakindustrie, große Aufmerksamkeit.

Die Inhalte des Entwurfs, die für viel Diskussion sorgen, sind steuerpflichtige Themen, Steuerberechnungsmethoden, ein Fahrplan für Steuererhöhungen und Steuersätze.

Für die Tabakindustrie dürfte der Vorschlag, zusätzlich zu einer absoluten Steuer eine gemischte Steuermethode anzuwenden, eine wirksame Verbrauchssteuerpolitik schaffen, die das Preiserhöhungsziel erreicht und dazu beiträgt, den Konsum billiger, minderwertiger Tabakprodukte zu reduzieren, während gleichzeitig der Zugang junger Menschen zu diesen Produkten eingeschränkt wird.

Weltweit sind viele Länder zu einem gemischten Steuersystem (einer Kombination aus absoluter und proportionaler Steuer) übergegangen, um die Ziele des Schutzes der öffentlichen Gesundheit und der wirtschaftlichen Stabilität in Einklang zu bringen.

Internationale Erfahrungen mit der Anwendung gemischter Steuern auf Tabak

Eine Studie von Oxford Economics zur Tabaksteuerstruktur in der Europäischen Union (EU) hat ergeben, dass Länder, die gemischte Steuern mit steigenden absoluten Steuersätzen und sinkenden relativen Steuersätzen anwenden, tendenziell stabile oder steigende Steuereinnahmen haben, selbst wenn der legale Tabakkonsum zurückgeht.

Lettland kann als Beispiel dienen. Vor dem EU-Beitritt 2004 erhöhte das Land, um seinen Verpflichtungen gegenüber der EU nachzukommen, vor allem die Verbrauchsteuern durch Erhöhung des Steuersatzes. Seit 2011 hat das Land jedoch die Verbrauchsteuerstruktur neu ausgerichtet und erhöht nun den absoluten Steuersatz , während der relative Steuersatz gesenkt wird. Diese Änderung hat zu einem Rückgang des Tabakkonsums und des Schmuggels beigetragen und einen stabilen Anstieg der Steuereinnahmen von 1,7 % pro Jahr im Zeitraum 2010–2022 sichergestellt.

Im Gegensatz dazu verzeichneten Länder wie Italien und Spanien, wo die absoluten Steuersätze niedrig sind und es keine nennenswerten Änderungen in der Steuerstruktur gab, einen Rückgang der Tabaksteuereinnahmen. Viele Jahre lang stützten sich die Verbrauchsteuersysteme dieser beiden Länder stark auf relative Steuererhöhungen, doch die kumulierte Wachstumsrate der Steuereinnahmen ist stark zurückgegangen.

Der Grund dafür ist, dass bei einer Erhöhung der relativen Steuern Billigprodukte deutlich stärker im Vorteil sind als teure Tabakprodukte. Zudem haben die Hersteller weniger Anreize, die Produktpreise zu erhöhen, als bei einer Erhöhung der absoluten Steuern. Die Zigarettenpreise sinken, während die Verbraucher billige Marken bevorzugen. Dadurch sinken die Steuereinnahmen, da die Steuereinnahmen für Billigtabak nicht steigen. Dies führt zu Steuerausfällen für den Staat . Dies geschah im Zeitraum 2010–2022 in Italien und 2010–2013 in Spanien.

Dies zeigt, dass die absolute Steuer eine wichtige Rolle bei der Sicherung stabiler Einnahmen für den Staatshaushalt spielt.

Erwägen Sie einen Fahrplan zur Erhöhung der Tabaksteuer für Vietnam

Ausgehend von praktischen internationalen Erfahrungen sind Experten der Ansicht, dass der Vorschlag des Finanzministeriums, eine gemischte Steuer im Entwurf einer speziellen Verbrauchssteuer einzuführen, der derzeit umfassend diskutiert wird, völlig angemessen ist. Er trägt sowohl zur Reduzierung des Tabakkonsums als auch zur Erhöhung der Haushaltseinnahmen bei. Die Steuererhöhung muss jedoch behutsam und mit einem klaren Fahrplan umgesetzt werden.

Im Gesetzentwurf zur Sonderverbrauchssteuer (geändert), der am 13. Juni 2024 zur Stellungnahme vorgelegt wurde, schlug das Finanzministerium vor, den relativen Steuersatz von 75 % auf Tabak beizubehalten und gemäß dem Fahrplan einen absoluten Steuersatz mit zwei Optionen hinzuzufügen.

Konkret bedeutet dies, dass Option 1 im ersten Jahr (2026) um 2.000 VND/Sack erhöht wird und in den nächsten fünf Jahren jährlich um 2.000 VND/Sack, um im Jahr 2030 eine Erhöhung von 10.000 VND/Sack zu erreichen; Option 2 bedeutet dies, dass der Preis im Jahr 2026 um 5.000 VND/Sack erhöht wird und in den darauffolgenden fünf Jahren jährlich um 1.000 VND/Sack, um im Jahr 2030 eine Erhöhung von 10.000 VND/Sack zu erreichen.

Bei einem Workshop zur Kommentierung des Projekts zum speziellen Verbrauchsteuergesetz, der am 11. Juli von der VCCI organisiert wurde, erklärte der Generalsekretär der Vietnam Tobacco Association (VTA), Herr Nguyen Chi Nhan, dass den Berechnungen der Vereinigung zufolge im Zeitraum von 2026 bis 2030 bei Anwendung des vom Finanzministerium vorgeschlagenen speziellen Verbrauchsteuergesetzes die Produktion der gesamten Branche schrittweise um 17 bis 18 % zurückgehen wird. Bis 2030 wird die Produktion von 43 Milliarden Zigaretten (2023) auf etwa 1,5 Milliarden Zigaretten (2030) sinken. Damit geht auch eine entsprechende Verringerung der Anbaufläche um etwa zwei Drittel einher.

Es ist ersichtlich, dass, wenn die Berechnungen der VTA tatsächlich eintreten, dies zu zahlreichen Schwierigkeiten für die gesamte Branche führen wird, einschließlich der Hersteller und Zulieferer von Rohstoffen und Zubehör sowie der Menschen in den Rohstoffanbaugebieten.

Internationale Erfahrungen zeigen, dass es Deutschland gelungen ist, die Einnahmen aus der Tabaksteuer zu stabilisieren, indem es im Zeitraum 2011 bis 2015 einen Fahrplan zur moderaten Erhöhung der Verbrauchsteuer um 2 % umsetzte, obwohl der offizielle Zigarettenkonsum zurückging. Zuvor hatte Deutschland die Verbrauchsteuer im Zeitraum von 2002 bis 2005 vier Jahre lang stark um 50 % erhöht, erreichte damit aber nicht die erwarteten Einnahmen. Gleichzeitig nahm der Konsum geschmuggelter Zigaretten zu stark zu, sodass Deutschland die seit 2006 bestehende Verbrauchsteuererhöhung vorübergehend aussetzen musste.

Im Gegenteil: Malaysias übermäßige Erhöhung der Verbrauchssteuer um 37 % im Jahr 2015 führte zu einem deutlichen Anstieg des Schmuggelkonsums von Zigaretten und damit zu Steuerausfällen für den Staat, während der Gesamtkonsum von Zigaretten nicht signifikant zurückging. Schätzungsweise 59 % der im Jahr 2018 in diesem Land konsumierten Zigaretten waren Schmuggelzigaretten, was zu Steuerausfällen von rund 2,7 Milliarden US-Dollar führte.

Die Tabakindustrie unterstützt den Gesetzesentwurf grundsätzlich entsprechend der Partei- und Staatspolitik. Sie schlägt jedoch vor, den Steuererhöhungsplan auszuweiten und angemessene Steuersätze einzuführen, um zu verhindern, dass Zigarettenschmuggel entsteht, der zu Steuerverlusten führt und gleichzeitig das Ziel einer Reduzierung des Tabakkonsums in der Bevölkerung verfehlt.

Quelle: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html