Hunderte Zwischenhändler verschwinden

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Viele Hochrisikoartikel

Durch die Überprüfung von Steuerverwaltungsinformationen stellte die Steuerbehörde fest, dass einige Unternehmen Exportsteuern auf Maniok, Holz und Forstprodukte mit hohem Steuerrisiko erstatteten. Daher muss die Steuerbehörde Inspektionen und Überprüfungen durchführen.

Die Tricks und Verhaltensweisen von Steuerrückerstattungsbetrügern kommen hauptsächlich in der Zwischenphase des Warenkaufs und -verkaufs zum Einsatz.

Bei Maniok sowie Holz- und Forstprodukten entsteht die Steuerrückerstattung in der Zwischenphase (aufgrund des direkten Kaufs von Forstwirten ohne Verarbeitung oder nur durch normale Vorverarbeitung, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegt). In der Zwischenphase entstehen hauptsächlich Verwaltungs- und Logistikkosten... Daher haben einige Unternehmen die politischen Mechanismen des Staates ausgenutzt, um zu betrügen und sich Steuerrückerstattungen anzueignen.

Vor kurzem hat das Finanzministerium die Generaldirektion für Steuern angewiesen, sich mit Fachabteilungen des Ministeriums für öffentliche Sicherheit abzustimmen, um eine Reihe von Fällen von Steuerhinterziehung und Unterschlagung von Mehrwertsteuerrückerstattungen aufzudecken und zu bearbeiten, wie etwa: Der Fall des illegalen Handels mit Mehrwertsteuerrechnungen und der Steuerhinterziehung ereignete sich in Phu Tho; der Fall von Verstößen gegen die Steuerrückerstattung in Ninh Binh und Vinh Phuc ...

Auch die Generaldirektion Steuern stellte eine Reihe typischer Betrugsdelikte fest.

Dabei handelt es sich um Personen, die die Transparenz der Vorschriften zur Unternehmensgründung ausnutzen, um Unternehmen nicht zu Produktions- und Geschäftszwecken zu gründen, sondern um mit Mehrwertsteuerrechnungen Profit zu machen und Steuergelder zu hinterziehen. Dementsprechend haben einige Personen eine Kette von Unternehmen gegründet (mit Verwandten, Familienmitgliedern oder angeheuerten Vertretern als gesetzliche Vertreter), um in Kreisen zu kaufen und zu verkaufen. Dabei werden illegale Rechnungen verwendet, um Input für Steuerrückerstattungsunternehmen zu legalisieren.

Makler erstellen gefälschte Listen, um Holz direkt von Landwirten zu kaufen, Vieh direkt zu züchten oder illegale Rechnungen zu kaufen und zu verkaufen, um Steuern abzuziehen, schwimmende Waren zu legalisieren, um auf der Zwischenhandelsstufe keine Mehrwertsteuer (5 %) deklarieren und zahlen zu müssen.

Unternehmen, die die Mehrwertsteuer erstatten, verwenden illegale Rechnungen (die von Unternehmen ohne Produktions- oder Geschäftstätigkeit erworben wurden) oder verwenden Rechnungen von Unternehmen, die ihre Geschäftsadressen aufgeben oder ihren Betriebsstatus an vielen verschiedenen Standorten ständig ändern, um Vorsteuerabzüge zu erklären und Dateien für die Mehrwertsteuerrückerstattungsanträge vorzubereiten.

„Die Tricks und Verhaltensweisen der Steuerrückerstattungsbetrüger kommen hauptsächlich in der Zwischenphase zwischen Kauf und Verkauf von Waren zum Einsatz“, erklärte die Generaldirektion für Steuern.

Bei der Überprüfung von 120 Unternehmen sind 110 Zwischenhändler „verschwunden“

Nach Angaben der Generaldirektion für Steuern weisen einige Zwischenunternehmen Anzeichen eines hohen Risikos auf, beispielsweise die vorübergehende Einstellung ihrer Geschäftstätigkeit oder das Untertauchen nach der Rechnungsstellung an Exportunternehmen (F1). Die Umsatz- und Steuererklärungen der Zwischenunternehmen stimmen nicht überein. Das verkaufende Unternehmen (F2, F3, ...) gibt geringe Umsätze an, das kaufende Unternehmen (F1) jedoch hohe Vorsteuerabzüge. Auch Zahlungen über Banken weisen Anzeichen eines Risikos auf, beispielsweise wenn Transaktionen am selben Tag stattfinden und dieselbe Person das Geld abhebt.

Durch die Überprüfung, Inspektion und Steuerrückerstattungsprüfung bei 120 Unternehmen wurde festgestellt, dass 110 Zwischenunternehmen ihre Geschäftsstandorte aufgegeben, den Betrieb eingestellt und sich in der Zwischenphase auf ihre Auflösung befanden. Die Unternehmen mit Steuerrückerstattung hatten Vormaterialien und Einkaufsrechnungen von Zwischenunternehmen verwendet. Die Zwischenunternehmen hatten keine Steuern deklariert, keine Steuern gezahlt und konnten die Herkunft der Rohstoffe und gekauften Waren nicht nachweisen. Der Haushalt hat von diesen Unternehmen noch keine Steuern eingezogen, muss aber in der nächsten Phase die Steuerrückerstattung für die Unternehmen mit Steuerrückerstattung beschließen.

„Dies ist ein Druckproblem für die Steuerbehörden“, räumte die Generaldirektion für Steuern ein. „Die Bestimmung des Betrags, der für eine Steuerrückerstattung in Frage kommt, muss auf der Grundlage der Überprüfung erfolgen, ob der Kauf und Verkauf von Waren tatsächlich erfolgt ist oder nicht. Dies führt zu zahlreichen Schwierigkeiten bei der Bearbeitung der Unterlagen.“

Typischerweise wurde in einigen Fällen bei der Beantragung einer Steuerrückerstattung für Maniokstärke durch die Koordination der ausländischen Steuerbehörden festgestellt, dass einige vietnamesische Unternehmen Transaktionen mit ausländischen Unternehmen durchgeführt hatten, die in der Datenbank der ausländischen Steuerbehörden nicht vorhanden waren oder zwar existierten, aber keine Transaktionen mit vietnamesischen Unternehmen zugaben.

Dabei handelt es sich um einige Dateien mit Anträgen auf Steuerrückerstattung, die Anzeichen einer Gesetzesverletzung zur Aneignung von Steuergeldern aus dem Staatshaushalt aufweisen, was sich negativ auf gesunde Unternehmen auswirkt, die die Steuergesetze einhalten.

„Nachdem die Steuerbehörden in ihren Steuerrückerstattungsanträgen einige der oben genannten Risikomerkmale entdeckt hatten, schickten viele Unternehmen proaktiv Dokumente an die Steuerbehörden mit der Bitte, ihre Rückerstattungsanträge zu stornieren“, erklärte die Generaldirektion für Steuern.

Die Generaldirektion für Steuern hat die lokalen Steuerbehörden angewiesen, die Kontrolle der Mehrwertsteuerrückerstattungen für risikoreiche Exportgüter weiter zu verstärken. Dabei liegt der Schwerpunkt darauf, die Steuerbehörden auf allen Ebenen über Kriterien zur Identifizierung von Risiken bei Steuerrückerstattungen zu unterrichten, den Überprüfungsumfang für Zwischenunternehmen einzugrenzen, Anleitungen zu Überprüfungs- und Mehrwertsteuerrückerstattungs-Kontrollverfahren bereitzustellen, aber auch die Mehrwertsteuerrückerstattungsdossiers der Steuerzahler gemäß den Vorschriften und Steuerverwaltungsverfahren umgehend zu bearbeiten.

In den ersten neun Monaten des Jahres wurden Steuerrückerstattungen in Höhe von fast 99.000 Milliarden VND gewährt . Bis Ende September 2023 hatte die Steuerbehörde 12.721 Entscheidungen zur Mehrwertsteuerrückerstattung mit einem Gesamtrückerstattungsbetrag von fast 99.000 Milliarden VND erlassen.

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