Es muss über die Einführung eines Mechanismus für die gemeinsame Erklärung der persönlichen Einkommensteuer für Ehepartner nachgedacht werden.

Dies betonte Le Yen, Direktor der Hanoi Tax Consulting Company, im Gespräch mit Reportern der Zeitung Hanoi Moi über den Gesetzentwurf zur Einkommensteuer (Ersatz).

Der Entwurf des Einkommensteuergesetzes (Ersatzgesetz) sieht zusätzliche Abzüge für bestimmte Ausgaben wie Gesundheitsversorgung, Bildung und Ausbildung von Steuerzahlern und Angehörigen vor. Wie beurteilen Sie diese Regelung?

Ich halte dies für einen positiven Schritt nach vorn. Diese Politik zeugt nicht nur von Menschlichkeit, sondern trägt auch zu einer vernünftigeren Steuerregulierung bei, insbesondere im Kontext steigender Lebenshaltungskosten.

Ausgaben für Gesundheitsversorgung und Bildung gehören zu den Grundbedürfnissen und sind oft für jede Familie obligatorisch. Die Möglichkeit, diese Ausgaben abzusetzen, hilft Menschen mit durchschnittlichem bis hohem Einkommen, ihre finanzielle Belastung zu verringern. Gleichzeitig spiegelt sie die wahre Natur der Einkommensteuer wider: Sie besteuert den Teil des Einkommens, der nach Deckung der Grundbedürfnisse tatsächlich verwendet wird.

Frau Le Yen, Direktorin der Hanoi Tax Consulting Company. Foto: NVCC

- Wie sollte Ihrer Meinung nach die Abzugspolitik für medizinische Ausgaben sinnvoll gestaltet sein?

Damit diese Regelung praktikabel und transparent ist, muss sie spezifisch gestaltet werden. Meiner Meinung nach ist es notwendig, die anwendbaren Subjekte (Steuerzahler und gesetzliche Angehörige) und die Arten der zulässigen Ausgaben (ärztliche Untersuchung und Behandlung, Medikamente, Geburt, Behandlung chronischer Krankheiten usw.) klar zu definieren. Die angemessene Abzugshöhe richtet sich nach dem Jahr oder einem Prozentsatz des Einkommens und erfordert gleichzeitig vollständige Dokumente wie Finanzrechnungen, Rezepte und Krankenakten.

Ich denke, es wäre eine Überlegung wert, älteren Menschen, Menschen mit schweren Krankheiten oder Menschen mit geringem Einkommen höhere Abzüge zu gewähren.

Allerdings sollten Ausgaben, die von der Krankenversicherung oder einer privaten Versicherung übernommen werden, nicht zu den abzugsfähigen Ausgaben gezählt werden.

- Wenn die oben genannten Posten in den abzugsfähigen Ausgaben enthalten sind, welche Lösungen sind dann erforderlich, um sicherzustellen, dass die Police für die richtigen Personen ordnungsgemäß umgesetzt wird und eine Ausbeutung zum persönlichen Vorteil vermieden wird, meine Dame?

- Um sicherzustellen, dass die Richtlinien zielführend sind und nicht ausgenutzt werden, bedarf es einer synchronen Lösung, beispielsweise der Überprüfung der Kostenherkunft anhand gültiger Rechnungen und Dokumente sowie der Hinwendung zu einer Datenverknüpfung zwischen Steuerbehörden und den Einheiten des Gesundheitswesens, des Bildungswesens, des Bank- und Versicherungswesens.

Gleichzeitig sollten angemessene Abzugsgrenzen festgelegt, die Nachprüfung gestärkt und klare Anweisungen herausgegeben werden, damit sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen die Vorschriften problemlos richtig anwenden können.

- Was sind Ihre Vorschläge für den Gesetzentwurf zur Einkommensteuer (Ersatz)?

- Ich denke, es ist an der Zeit, über die Einführung einer gemeinsamen Steuererklärung für Ehepartner nachzudenken. Derzeit reicht jeder seine eigene Steuererklärung ein, was dazu führt, dass die einzige Person in der Familie mit Einkommen die gesamte Steuerschuld trägt, während die andere Person, obwohl sie kein Einkommen hat, dennoch zum Familieneinkommen beiträgt, indem sie beispielsweise Kleinkinder, ältere Menschen oder den Haushalt betreut.

Dadurch entsteht in der Steuerpolitik eine unsichtbare Ungleichheit zwischen Familienmodellen, insbesondere zwischen jungen Familien, Familien mit Mitgliedern in Langzeit-Mutterschaftsurlaub oder zwischen Frauen, die aus Gründen der Familienbetreuung, der Betreuung kleiner Kinder usw. vorübergehend aus dem Arbeitsmarkt ausscheiden.

Wenn eine gemeinsame Steuererklärung zulässig ist, werden die Gesamteinkünfte beider Ehegatten zusammengerechnet und bei der Steuerberechnung entsprechend aufgeteilt. Dadurch wird die zu zahlende Steuer durch die Anwendung eines progressiven Steuertarifs mit einem niedrigeren Satz reduziert und gleichzeitig die tatsächliche finanzielle Leistungsfähigkeit des gesamten Haushalts und nicht nur des Einzelnen genauer widergespiegelt.

Dadurch wird die Fairness zwischen Familiengruppen mit einem und zwei Einkommen gewährleistet, die Stabilität der Arbeits- und Familienbeziehungen gefördert und ein günstigeres rechtliches Umfeld für die Sozialversicherungspolitik geschaffen.

In vielen Ländern führt dieser Mechanismus nicht zu einer nennenswerten Reduzierung der gesamten Steuereinnahmen, sondern passt hauptsächlich die Art und Weise an, wie Steuern auf dasselbe Gesamteinkommen berechnet werden, um Fairness und Angemessenheit zu gewährleisten.

Für Vietnam ist es gegebenenfalls erforderlich, die Auswahlbedingungen (Optionen für getrennte oder gemeinsame Steuererklärung), geeignete Abzugshöhen und einfache Berechnungsmethoden sorgfältig zu prüfen, um die Umsetzung zu erleichtern.

Die Einführung dieses Mechanismus stellt einen wichtigen Schritt bei der Gestaltung einer Steuerpolitik dar, die mit dem wirklichen Leben verknüpft ist und dem Kontext vieler Familien mit ungleichmäßigen Einkommensstrukturen gerecht wird. Gleichzeitig zeigt er das Verständnis und die Verbundenheit des Steuersystems mit den Menschen.

Die Überarbeitung der Einkommensteuerpolitik bietet Vietnam die Chance, ein moderneres, gerechteres und praktischeres Steuersystem aufzubauen. Neben der Ausweitung der Abzüge ist es notwendig, die Haushaltsmerkmale zu berücksichtigen, um die Zahlungsfähigkeit präzise abzubilden und positive Anreize für Steuerzahler zu schaffen.

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