„Exportunternehmen nutzen viele Tricks, um Steuern zu hinterziehen“

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Steuerbetrug durch Exportunternehmen findet nach Angaben der Steuerbehörden hauptsächlich auf der Zwischenstufe statt, also bei der Gründung einer Kette von Unternehmen im Namen anderer Personen und der Verwendung illegaler Rechnungen.

Diese Information wurde von der Generaldirektion für Steuern nach der Überprüfung und Inspektion von Unternehmen bekannt gegeben, die Holz, Forstprodukte und Kautschuk mit hohem Steuerrisiko exportieren.

Dementsprechend deckten die Steuerbehörden zahlreiche Fälle von Betrug und Unterschlagung von Mehrwertsteuerrückerstattungen auf. Die Methoden und Verhaltensweisen der Steuerrückerstattungsbetrüger traten hauptsächlich in der Zwischenphase des Warenkaufs und -verkaufs auf, da der Direktkauf von den Erzeugern weder eine Verarbeitung noch eine Vorverarbeitung durchlief und somit nicht der Mehrwertsteuer unterlag.

In dieser Phase erstellen die Großhändler gefälschte Listen, um direkt von Erzeugern und Züchtern zu kaufen oder illegale Rechnungen zu kaufen und zu verkaufen, um Steuern abzuziehen und die schwankenden Waren zu legalisieren. Dadurch müssen die Subjekte keine Mehrwertsteuer (5 %) deklarieren und zahlen. Einige Fälle von Betrug und Aneignung von Mehrwertsteuerrückerstattungen werden von den Steuerbehörden und Funktionseinheiten in Phu Tho, Ninh Binh und Vinh Phuc bearbeitet.

Die Steuerbehörde erwähnte auch Fälle, in denen einige Unternehmen eine Kette von Geschäften für Verwandte oder Familienmitglieder gründeten oder jemanden als ihren gesetzlichen Vertreter anheuerten, dann auf Umwegen kauften und verkauften und illegale Rechnungen zur Legalisierung der Eingaben verwendeten. Es gibt auch Fälle, in denen Unternehmen zur Steuerrückerstattung illegale Rechnungen verwendeten, indem sie Rechnungen von Einheiten kauften, die keine Geschäftstätigkeit hatten, Geschäftsadressen aufgaben oder den Betrieb an viele Orte verlegten.

Nach Angaben der Steuerbehörde stellten einige Zwischenhändler ihre Geschäftstätigkeit ein oder flohen, nachdem sie Rechnungen an Exportunternehmen ausgestellt hatten. Die Umsatz- und Steuererklärungen der Zwischenhändler stimmten nicht überein. So gab der Verkäufer geringe Umsätze an, der Käufer jedoch hohe Vorsteuerabzüge. Auch die Zahlungen über Banken dieser Unternehmen wiesen Risikomerkmale auf, beispielsweise Transaktionen, die am selben Tag stattfanden und von derselben Person abgehoben wurden.

Nach der Überprüfung von 120 Zwischenhändlern stellte die Steuerbehörde fest, dass 92 % von ihnen ihre Geschäftsräume verlassen, den Betrieb eingestellt und auf ihre Auflösung warten, so die Generaldirektion für Steuern. „Dies belastet den Haushalt, wenn die Steuern von diesen Unternehmen nicht eingezogen werden, sondern zu einem späteren Zeitpunkt an die Einheiten zurückerstattet werden müssen“, erklärte die Generaldirektion für Steuern.

Die Verzögerung bei der Steuerrückerstattung hat den Unternehmen jedoch viele Schwierigkeiten bereitet . In einem speziellen Überwachungsbericht zur Mehrwertsteuerrückerstattung erklärte der Finanz- und Haushaltsausschuss der Nationalversammlung , dass Verbände seit Ende letzten Jahres aufgrund der unangemessenen Umsetzung dieser Steuerrückerstattung immer wieder um Hilfe gebeten hätten. Viele Holz-, Papier- und Gummiunternehmen gaben an, dass sie durch die lange „einbehaltene“ Mehrwertsteuerrückerstattung in Höhe von mehreren Tausend Milliarden VND erschöpft seien und in Konkursgefahr geraten würden.

Die Steuerbehörde begründete die Verzögerung bei der Bearbeitung der Steuerrückerstattungen damit, dass sie bei der Bearbeitung der Unterlagen auf zahlreiche Schwierigkeiten gestoßen sei, da die Ermittlung des erstattungsfähigen Betrags auf der Überprüfung basieren müsse, ob die Waren tatsächlich gekauft oder verkauft wurden. So musste die Steuerbehörde beispielsweise Anträge auf Steuerrückerstattung für Maniokstärke im Ausland prüfen. Steuerbehörden in anderen Ländern antworteten, das importierende Unternehmen existiere nicht oder habe keine Transaktionen mit vietnamesischen Partnern zugegeben. Daher sei eine Rückerstattung an das Unternehmen aufgrund der Ungültigkeit des Exportvertrags nicht möglich gewesen.

Laut Statistiken aus dem Steuersektor erreichte die Zahl der Steuerrückerstattungsanträge im Holz- und Holzproduktesektor im ersten Halbjahr 2023 85 %, ein Rückgang von 5 % im Vergleich zum Vorjahr; im Kautschuksektor sank sie um 36–38 %. Es gibt noch 48 Steueranträge, die nicht erstattet wurden, was 34 % aller Anträge von Unternehmen entspricht, die Steuerrückerstattungen beantragen.

Um das Management zu verbessern und Steuerbetrug zu bekämpfen, fordert die Generaldirektion für Steuern die lokalen Steuerbehörden auf, ihre Kontrollen zu verstärken und sich mit den zuständigen Behörden abzustimmen, um die Rechtmäßigkeit von Dokumenten mit Steuerrückerstattungsrisiken zu klären. Die Behörde überprüft auch die Vorschriften für Steuerrückerstattungsverfahren, um Schlupflöcher zu vermeiden, die Steuerbetrug ausnutzen und so Profite erzielen könnten.

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