„Exportunternehmen nutzen viele Tricks, um Steuern zu hinterziehen“

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Steuerbetrug durch Exportunternehmen findet nach Angaben der Steuerbehörden hauptsächlich auf der Zwischenstufe statt, also bei der Gründung einer Kette von Unternehmen im Namen anderer Personen und der Verwendung illegaler Rechnungen.

Diese Information wurde von der Generaldirektion für Steuern nach der Überprüfung und Inspektion von Unternehmen bekannt gegeben, die Holz, Forstprodukte und Kautschuk mit hohem Steuerrisiko exportieren.

Dementsprechend deckten die Steuerbehörden zahlreiche Fälle von Betrug und Unterschlagung von Mehrwertsteuerrückerstattungen auf. Die Methoden und Verhaltensweisen der Steuerrückerstattungsbetrüger traten hauptsächlich in der Zwischenphase des Warenkaufs und -verkaufs auf, da der direkte Kauf von den Erzeugern weder eine Verarbeitung noch eine Vorverarbeitung durchlief und somit nicht der Mehrwertsteuer unterlag.

In dieser Phase erstellen die Rädelsführer gefälschte Kauflisten direkt von Erzeugern und Züchtern oder kaufen und verkaufen illegale Rechnungen, um Steuern abzuziehen und die Waren zu legalisieren. Dadurch müssen die Steuerpflichtigen keine Mehrwertsteuer (5 %) deklarieren und zahlen. Einige Fälle von Betrug und Unterschlagung von Mehrwertsteuerrückerstattungen wurden von den Steuerbehörden und den zuständigen Stellen in Phu Tho, Ninh Binh und Vinh Phuc bearbeitet.

Die Steuerbehörde erwähnte auch Fälle, in denen einige Unternehmen eine Kette von Geschäften für Verwandte oder Verwandte gründeten oder jemanden als gesetzlichen Vertreter anheuerten, dann auf Umwegen kauften und verkauften und illegale Rechnungen verwendeten, um den Input zu legalisieren. Es gibt auch Fälle, in denen Unternehmen zur Steuerrückerstattung illegale Rechnungen verwendeten, indem sie Rechnungen von Einheiten kauften, die nicht in Betrieb waren, Geschäftsadressen aufgaben oder den Betrieb an vielen Standorten verlegten.

Nach Angaben der Steuerbehörde stellten einige Zwischenhändler ihre Geschäftstätigkeit ein oder flohen, nachdem sie Rechnungen an Exportunternehmen ausgestellt hatten. Die Umsatz- und Steuererklärungen der Zwischenhändler stimmten nicht überein: Der Verkäufer gab geringe Umsätze an, der Käufer jedoch hohe Vorsteuerabzüge. Auch die Zahlungen über Banken wiesen bei diesen Unternehmen Risikofaktoren auf, beispielsweise fanden Transaktionen am selben Tag statt und die Abhebung durch dieselbe Person.

Nach der Überprüfung von 120 Zwischenhändlern stellte die Steuerbehörde fest, dass 92 % von ihnen ihre Geschäftsräume verlassen, den Betrieb eingestellt und auf ihre Auflösung warten, so die Generaldirektion für Steuern. „Dies belastet den Haushalt, wenn die Steuern von diesen Unternehmen nicht eingezogen wurden, sondern zu einem späteren Zeitpunkt an die Einheiten zurückerstattet werden müssen“, erklärte die Generaldirektion für Steuern.

Die Verzögerung bei der Steuerrückerstattung hat den Unternehmen jedoch viele Schwierigkeiten bereitet . In einem speziellen Überwachungsbericht zur Mehrwertsteuerrückerstattung erklärte der Finanz- und Haushaltsausschuss der Nationalversammlung , dass Verbände seit Ende letzten Jahres aufgrund der unangemessenen Umsetzung dieser Steuerrückerstattung immer wieder um Hilfe gebeten hätten. Viele Holz-, Papier- und Gummiunternehmen gaben an, dass sie durch die lange „einbehaltene“ Mehrwertsteuerrückerstattung in Höhe von mehreren Tausend Milliarden VND erschöpft seien und in Konkursgefahr geraten würden.

Die Steuerbehörde begründete die Verzögerung bei der Bearbeitung der Steuerrückerstattungen damit, dass sie bei der Bearbeitung der Unterlagen auf große Schwierigkeiten gestoßen sei, da die Ermittlung des erstattungsfähigen Betrags auf der Überprüfung basieren müsse, ob die Waren tatsächlich gekauft oder verkauft wurden. So musste die Steuerbehörde beispielsweise bei einem Antrag auf Steuerrückerstattung für Maniokstärke dies im Ausland überprüfen. Die Steuerbehörden aller Länder antworteten, dass das importierende Unternehmen nicht existiere oder keine Transaktionen mit vietnamesischen Partnern zugegeben habe. Daher sei eine Rückerstattung an das Unternehmen aufgrund der Ungültigkeit des Exportvertrags nicht möglich gewesen.

Laut Statistiken aus dem Steuersektor erreichte die Zahl der Steuerrückerstattungsanträge im Holz- und Holzproduktesektor im ersten Halbjahr 2023 85 %, ein Rückgang von 5 % im Vergleich zum Vorjahr; im Kautschuksektor sank sie um 36–38 %. Es gibt noch 48 Steueranträge, die nicht erstattet wurden, was 34 % aller Anträge von Unternehmen entspricht, die Steuerrückerstattungen beantragen.

Um das Management zu verbessern und Steuerbetrug zu bekämpfen, fordert die Generaldirektion für Steuern die lokalen Steuerbehörden auf, die Kontrolle zu verstärken und sich mit den zuständigen Behörden abzustimmen, um die Rechtmäßigkeit von Dokumenten mit Steuerrückerstattungsrisiken zu klären. Die Behörde überprüft auch die Vorschriften für Steuerrückerstattungsverfahren, um Schlupflöcher für die Ausnutzung von Steuerrichtlinien und Steuerbetrug zu vermeiden.

Phuong Dung

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