Familienabzug auf Basis der tatsächlichen Ausgaben, warum nicht?

Experten sagen, dass im Zusammenhang mit der Abschaffung der Pauschalsteuer ab 2026 die Verkäufer Rechnungen aus Registrierkassen ausstellen müssen, die mit den Daten der Steuerbehörden verknüpft sind. Die Verwaltungsbehörden sollten außerdem mutig neue Methoden für den Familienabzug vorschlagen.

Menschen beim Einkaufen in einem Einkaufszentrum in Ho-Chi-Minh-Stadt – Foto: TU TRUNG

Demnach können Angestellte angemessene Ausgaben auf der Grundlage ihrer tatsächlichen Lebenshaltungskosten abziehen, anstatt wie bisher starr einen Abzugsbetrag anzuwenden.

Novellierung des Einkommensteuergesetzes: Auch Familienabzüge müssen erneuert werden

Mit Beschluss Nr. 191 vom 26. Juni beauftragte die Regierung das Finanzministerium, die Höhe des Familienfreibetrags zu prüfen und anzupassen. Dabei sollten die Kriterien und Faktoren berücksichtigt werden, die sich unter den gegenwärtigen sozioökonomischen Bedingungen auf das Einkommen der Steuerzahler auswirken, wobei die Unterschiede zwischen den Regionen und Gebieten zu berücksichtigen sind.

Dies ist eine sehr neue Anforderung, die darauf zurückzuführen ist, dass viele Steuerzahler in letzter Zeit der Meinung sind, dass der aktuelle Mehrwertsteuersatz zu veraltet ist und nicht mit der Realität Schritt hält, was Angestellte in Großstädten dazu veranlasst, den Gürtel enger zu schnallen. Der derzeitige Abzug für Angehörige reicht auch nicht aus, um Kinder in öffentlichen Schulen zu unterstützen.

Frau Kim Loan (Go Vap, Ho-Chi-Minh-Stadt) sagte, dass ihre beiden Kinder die Grundschule und die weiterführende Schule einer öffentlichen integrierten Schule besuchen. Die monatlichen Schulgebühren für ihre beiden Kinder betragen durchschnittlich 10 Millionen VND/Monat, einschließlich Internatsgebühren und integrierten Unterrichtsgebühren. Darin nicht enthalten sind die Unterrichtsgebühren für zusätzlichen Mathematik- und Englischunterricht im Zentrum, die für beide Kinder etwa 5 Millionen VND/Monat betragen.

„Allein die Studiengebühren betragen ungefähr 15 Millionen VND pro Monat, ganz zu schweigen von Uniformen, Büchern … zu Beginn des Jahres, Lebensmitteln und einer Reihe anderer Ausgaben. Aber ich bekomme jeden Monat nur einen Familienfreibetrag von 8,8 Millionen VND/Monat für meine beiden Kinder. Das ist zu unangemessen.“

Ich schlage vor, dass die Steuerbehörde bei dieser Überarbeitung des Einkommensteuergesetzes eine vernünftige Regelung erarbeiten sollte, die es Angestellten ermöglicht, angemessene und gültige Ausgaben für ihren Lebensunterhalt abzusetzen, anstatt wie bisher einen festen Betrag festzulegen, unabhängig von der Region oder Stadt, in der der Steuerzahler lebt“, schlug Frau Loan vor.

Frau Minh Tu (Bezirk 7, Ho-Chi-Minh-Stadt) erklärte, dass Angestellte in Großstädten derzeit mit hohen Ausgaben zu kämpfen hätten. Neben den monatlichen Lebenshaltungskosten und der Kinderbetreuung müssten viele auch noch Zinsen für ihre Hypothek zahlen. Die Zinsen seien zwar recht hoch, könnten aber nicht abgesetzt werden. „Das ist unsinnig, denn wenn ich mein Haus später verkaufe, muss ich zusätzlich zwei Prozent Steuern auf den Kaufpreis zahlen“, sagte Frau Tu.

Herr Nguyen Duc Nghia, stellvertretender Direktor des Zentrums zur Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen der Ho-Chi-Minh-Stadt-Wirtschaftsvereinigung, sagte, dass die Einnahmen aus Angestellten in letzter Zeit einen sehr großen Anteil der Gesamteinnahmen aus der Einkommensteuer ausmachten. Bei anderen Gruppen wie E-Commerce und Online-Handel sei dies jedoch nicht der Fall.

Daher sollten die Steuerbehörden auch Maßnahmen ergreifen, um Arbeitnehmer zu fördern, indem sie Abzüge für angemessene Ausgaben wie Bankkreditzinsen für den Kauf des ersten Eigenheims, den Kauf von Transportmitteln, medizinische Behandlungen, Ausbildung usw. zulassen.

„Dies ist ein legitimer Abzug, der Angestellten hilft, ihre Lebensbelastung zu verringern und für die soziale Sicherheit von Bedeutung ist. Gleichzeitig ist es notwendig, zusätzliche Einnahmequellen in Bereichen zu erschließen, die in der Vergangenheit Einnahmeverluste erlitten haben, um dies auszugleichen“, schlug Herr Nghia vor.

Von der Rechnung sind alle angemessenen Aufwendungen für das Leben des Mitarbeiters abzuziehen.

Steuerexperte Nguyen Thai Son sagte, er unterstütze den Vorschlag, den Mehrwertsteuersatz anhand der Kriterien und Faktoren, die sich auf das Einkommen der Steuerzahler unter den aktuellen sozioökonomischen Bedingungen auswirken, zu prüfen und anzupassen. Dabei seien die Unterschiede zwischen den Regionen und Gebieten zu berücksichtigen. Dies sei auch etwas, was die Steuerzahler wiederholt gefordert hätten.

Darüber hinaus müssen 1–6 Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von über 1 Milliarde VND/Jahr in den vorgeschriebenen Branchen elektronische Rechnungen aus angeschlossenen Registrierkassen verwenden, um elektronische Daten an die Steuerbehörden zu übermitteln.

Laut dem Fahrplan wird ab 2026 die Steuer für Geschäftshaushalte abgeschafft. Gleichzeitig müssen Unternehmen mit Rechnungen von 5 Millionen VND oder mehr Geld überweisen, um zu den gültigen angemessenen Ausgaben gezählt zu werden (statt des aktuellen Betrags von 20 Millionen VND).

Daher müssen alle Einnahmen von Haushalten und Unternehmen transparent sein und für Verkäufe müssen Rechnungen und Belege vorliegen. Dies ist eine gute Voraussetzung, um Abzüge entsprechend den tatsächlichen Lebensumständen der Menschen vornehmen zu können.

Laut Herrn Son sollte die Steuerbehörde den Abzug aller angemessenen Ausgaben akzeptieren, die dem Lebensunterhalt der Arbeitnehmer gemäß der Rechnung dienen – einschließlich Lebenshaltungskosten, Kosten für ein weiterführendes Studium und Kreditzinsen.

Bereits bei der Ausarbeitung des Einkommensteuergesetzes 2007–2008 gab es einen solchen Vorschlag. Damals zahlte die Gesellschaft jedoch hauptsächlich in bar und Käufer mussten keine Rechnungen erhalten. Zudem gab es keine Vorschriften für die Erstellung elektronischer Rechnungen aus angeschlossenen Registrierkassen, um elektronische Daten an die Steuerbehörden zu übermitteln. Daher konnte dieser Vorschlag nicht auf diese Weise angewendet werden. Damals schlug die Steuerbehörde einen festen Mehrwertsteuersatz vor, wie er heute noch gilt.

Nach 17 Jahren der Anwendung weist die aktuelle GTGC-Methode zahlreiche Mängel auf und kann mit der Lebensrealität der Arbeitnehmer nicht Schritt halten. Daher haben Steuerzahler und Experten zahlreiche Empfehlungen abgegeben.

„Meiner Meinung nach muss die Steuerbehörde in der gegenwärtigen Situation mutig neue Methoden anwenden, denn wenn sie Abzüge auf der Grundlage der Realität vornimmt, wird sie automatisch zwischen Regionen unterscheiden. In Großstädten sind die Lebenshaltungskosten natürlich höher, daher fällt auch die Höhe der Abzüge höher aus“, kommentierte Herr Son.

Laut Herrn Son gewinnt die Steuerbehörde mit dieser Abzugsmethode mehr, als sie verliert, da die Anwendung von Abzügen auf der Grundlage der tatsächlichen Lebensbedingungen auch die Konsumentwicklung anregt, den Warenverkehr steigert, Lagerbestände freisetzt und der Staat dadurch Körperschaftssteuer und Mehrwertsteuer einnimmt. Daher müssen wir uns nicht allzu große Sorgen um das Haushaltsdefizit machen, da die Steuerbehörde Einnahmequellen aus anderen Bereichen, insbesondere E-Commerce und Online-Geschäfte, nutzen kann.

In der Zwischenzeit hat Herr Nguyen Van Duoc, Generaldirektor der Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, vorgeschlagen, ein GTGC-Niveau zu schaffen, das der aktuellen Realität nahekommt, sodass der Verbraucherpreisindex (CPI) umgehend angepasst werden kann, wenn er nur um 5–10 % steigen muss, anstatt wie derzeit auf eine volle Erhöhung um 20 % warten zu müssen.

Wie unterscheiden sich regionale Einnahmen und Ausgaben?

Die Lebenshaltungskosten weisen heute erhebliche regionale Unterschiede auf - Foto: MANH DUNG

Die Ergebnisse der landesweiten Erhebung zum Lebensstandard der Bevölkerung im Jahr 2024, die vom Allgemeinen Statistikamt (Finanzministerium) durchgeführt und bei 46.995 repräsentativen Haushalten in sechs sozioökonomischen Regionen erhoben wurde, zeigten, dass sich das Durchschnittseinkommen der Bevölkerung im Jahr 2024 sowohl in städtischen als auch in ländlichen Gebieten weiter verbesserte und erhöhte. Auch die Ausgaben der Bevölkerung stiegen wieder, insbesondere in städtischen Gebieten, nachdem sie aufgrund der COVID-19-Pandemie gesunken waren.

Insbesondere die Region Südosten weist mit fast 7,1 Millionen VND/Monat das höchste Durchschnittseinkommen auf – fast 1,9-mal höher als die Region mit dem niedrigsten Einkommen, die nördlichen Mittel- und Bergregionen (fast 3,8 Millionen VND/Monat).

Die übrigen Regionen weisen folgende durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommen pro Monat auf: Das Delta des Roten Flusses erreicht 6,558 Millionen VND/Monat, North Central und Central Coast erreichen 4,648 Millionen VND/Monat, das Central Highlands erreichen 3,882 Millionen VND/Monat und das Mekong-Delta erreicht 4,753 Millionen VND/Monat.

Laut dem Allgemeinen Statistikamt werden bei einem durchschnittlichen monatlichen Pro-Kopf-Einkommen im Jahr 2024 nur 20 % der einkommensstärksten Gruppe des Landes, die ein Einkommen von etwa 11.812 Millionen VND/Monat hat, der persönlichen Einkommensteuer unterliegen.

In Hanoi verfügen die 20 % der Bevölkerung in der höchsten Einkommensgruppe über ein durchschnittliches Pro-Kopf-Einkommen von 13.543 Millionen VND/Monat, in Ho-Chi-Minh-Stadt sind es 14.510 Millionen VND/Monat und in Da Nang 14.830 Millionen VND/Monat …

Die Umfrage ergab jedoch auch, dass die durchschnittlichen Gesamtausgaben pro Kopf und Monat fast 3 Millionen VND erreichten, was einem Anstieg von 6,5 % im Vergleich zum Jahr 2022 entspricht. Davon entfielen auf den städtischen Raum fast 3,8 Millionen VND – ein Anstieg von 15,4 %, was zeigt, dass der Unterschied im Druck auf die Lebenshaltungskosten je nach Region und zwischen städtischen und ländlichen Gebieten sehr deutlich ist.

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ROSA LICHT - DANG TUAN

Quelle: https://tuoitre.vn/giam-tru-gia-canh-theo-muc-chi-tieu-thuc-te-tai-sao-khong-20250703220734392.htm