Buchhaltung und Steuern müssen wissen

Zusammenfassung wichtiger Richtlinien zur Senkung der Mehrwertsteuer auf 8 % vom 1. Juli 2023 bis zum 31. Dezember 2023 gemäß Dekret 44/2023/ND-CP.

Giảm thuế GTGT xuống còn 8% từ ngày 1/7/2023: Kế toán, thuế cần biết

Die Mehrwertsteuer wird ab dem 1. Juli 2023 offiziell auf 8 % gesenkt. (Quelle: TVPL)

Arten von Waren und Dienstleistungen, die ab dem 1. Juli 2023 der Mehrwertsteuersenkung auf 8 % unterliegen und nicht

Unternehmen, die die Mehrwertsteuer nach der Abzugsmethode berechnen, unterliegen für die folgenden Waren und Dienstleistungen einem Mehrwertsteuersatz von 8 %:

(1) Telekommunikation, Finanzaktivitäten, Bankwesen, Wertpapiere, Versicherungen, Immobiliengeschäfte, Metalle und vorgefertigte Metallprodukte, Bergbauprodukte (ausgenommen Kohlebergbau), Koks, raffiniertes Erdöl, chemische Produkte. Einzelheiten in Anhang I des Dekrets 44/2023/ND-CP.

Herunterladen: VOLLSTÄNDIGER TEXT VON ANHANG I

(2) Waren und Dienstleistungen unterliegen der besonderen Verbrauchssteuer. Einzelheiten siehe Anhang II des Dekrets 44/2023/ND-CP.

Download: VOLLSTÄNDIGER TEXT ANHANG II

(3) Informationstechnologie gemäß dem Gesetz über Informationstechnologie. Einzelheiten in Anhang III, herausgegeben mit Dekret 44/2023/ND-CP.

Herunterladen: VOLLSTÄNDIGER TEXT VON ANHANG III

Die Mehrwertsteuerermäßigung für alle oben genannten Waren- und Dienstleistungsarten wird einheitlich in den Phasen Import, Produktion, Verarbeitung und Handel angewendet. Für verkaufte Kohleprodukte (einschließlich abgebauter und vor dem Verkauf nach einem geschlossenen Verfahren gesiebter und klassifizierter Kohle) gilt eine Mehrwertsteuerermäßigung. Für Kohleprodukte, die in Anhang I des Dekrets 44/2023/ND-CP aufgeführt sind, gilt in anderen Phasen als dem Abbau und Verkauf keine Mehrwertsteuerermäßigung.

Auch Unternehmen und Wirtschaftsgruppen , die einen geschlossenen Prozess zum Verkauf von Kohle durchführen, unterliegen einer Mehrwertsteuerermäßigung für verkaufte Kohleprodukte.

Falls die in den Anhängen I, II und III des Dekrets 44/2023/ND-CP aufgeführten Waren und Dienstleistungen nicht der Mehrwertsteuer unterliegen oder gemäß den Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes mit 5 % Mehrwertsteuer belegt sind, gelten die Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes und die Mehrwertsteuer wird nicht ermäßigt.

Mehrwertsteuersenkung für Haushalte und Einzelpersonen, die geschäftlich tätig sind und die Mehrwertsteuer als Prozentsatz des Umsatzes gemäß Dekret 44/2023 berechnen

Unternehmen (einschließlich privater Unternehmen und Einzelunternehmen), die die Umsatzsteuer nach der Prozentmethode auf der Grundlage der Einnahmen berechnen, haben Anspruch auf eine Ermäßigung des Prozentsatzes für die Berechnung der Umsatzsteuer bei der Rechnungsstellung für Waren und Dienstleistungen, die gemäß den oben genannten Vorschriften zur Umsatzsteuerermäßigung berechtigt sind, um 20 %.

Anleitung zur Erstellung von Rechnungen mit 8 % Mehrwertsteuer gemäß Dekret 44/2023

(1) Für Unternehmen, die die Umsatzsteuer nach dem Abzugsverfahren berechnen:

Wenn Sie eine Mehrwertsteuerrechnung für die Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen ausstellen, für die eine Mehrwertsteuerermäßigung gilt, schreiben Sie „8 %“ in die Zeile mit dem Mehrwertsteuersatz. Mehrwertsteuerbetrag: Gesamtbetrag, den der Käufer zahlen muss.

Auf der Grundlage von Mehrwertsteuerrechnungen erklären Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen verkaufen, die Ausgangsumsatzsteuer, und Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen kaufen, erklären den Vorsteuerabzug auf der Grundlage des auf den Mehrwertsteuerrechnungen ausgewiesenen reduzierten Steuerbetrags.

(2) Für Unternehmen (einschließlich privater Unternehmen und Einzelunternehmen), die die Mehrwertsteuer nach der Prozentmethode vom Umsatz berechnen:

Wenn Sie eine Verkaufsrechnung für die Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen erstellen, die einer Mehrwertsteuerermäßigung unterliegen, tragen Sie in der Spalte „Gesamtbetrag“ den vollen Betrag der Waren und Dienstleistungen vor der Ermäßigung ein, in der Zeile „Gesamtbetrag der Waren und Dienstleistungen“ den um 20 % des Umsatzprozentsatzes reduzierten Betrag und vermerken Sie: „reduziert … (Betrag) entsprechend 20 % des Umsatzprozentsatzes zur Berechnung der Mehrwertsteuer gemäß Beschluss Nr. 101/2023/QH15“.

Notiz:

- Falls ein Unternehmen beim Verkauf von Waren und der Bereitstellung von Dienstleistungen mit unterschiedlichen Steuersätzen die Mehrwertsteuer nach der Abzugsmethode berechnet, muss auf der Mehrwertsteuerrechnung der Steuersatz jeder Ware und Dienstleistung gemäß den Bestimmungen in Klausel 3, Artikel 1 des Dekrets 44/2023/ND-CP klar angegeben sein.

- Falls ein Unternehmen (einschließlich privater Unternehmen und Einzelunternehmen) die Mehrwertsteuer beim Verkauf von Waren und der Erbringung von Dienstleistungen nach der Prozentmethode auf den Umsatz berechnet, muss auf der Verkaufsrechnung der Betrag der Ermäßigung gemäß den Bestimmungen in Klausel 3, Artikel 1 des Dekrets 44/2023/ND-CP klar angegeben sein.

Falls das Unternehmen eine Rechnung ausgestellt und gemäß dem Steuersatz oder Prozentsatz zur Berechnung der Mehrwertsteuer deklariert hat, der nicht gemäß den Bestimmungen des Dekrets 44/2023/ND-CP reduziert wurde, verarbeiten Verkäufer und Käufer die ausgestellte Rechnung gemäß den gesetzlichen Bestimmungen zu Rechnungen und Dokumenten. Auf der Grundlage der bearbeiteten Rechnung muss der Verkäufer die Ausgangssteuer deklarieren und anpassen, der Käufer muss die Eingangssteuer (sofern zutreffend) deklarieren und anpassen.

Unternehmen müssen Waren und Dienstleistungen, für die eine Mehrwertsteuerermäßigung in Frage kommt, gemäß Formular Nr. 01 in Anhang IV, herausgegeben mit Dekret 44/2023/ND-CP, zusammen mit der Mehrwertsteuererklärung deklarieren.

Formular zur Erklärung von Waren mit 2% Mehrwertsteuerermäßigung gemäß Dekret 44/2023

Erklärungsformular für Waren und Dienstleistungen, die für eine Mehrwertsteuerermäßigung in Frage kommen (Formular Nr. 01) gemäß Dekret 44/2023/ND-CP vom 30. Juni 2023 der Regierung .

Dementsprechend müssen Unternehmen Waren und Dienstleistungen, für die eine Mehrwertsteuerermäßigung in Frage kommt, gemäß dem Erklärungsformular für Waren und Dienstleistungen, für die eine Mehrwertsteuerermäßigung in Frage kommt (Formular Nr. 01) in Anhang IV, herausgegeben mit Dekret 44/2023/ND-CP, zusammen mit dem Mehrwertsteuererklärungsformular deklarieren.

Nachfolgend finden Sie das Erklärungsformular für Waren und Dienstleistungen, für die eine Mehrwertsteuerermäßigung von 2 % gilt:

Download: Formular zur Anmeldung von Waren mit 2% Mehrwertsteuerermäßigung

Anweisungen zur Erklärung des Mehrwertsteuersatzes von 8 % im VNACCS/VCIS-System

Am 30. Juni 2023 veröffentlichte die Generalzollbehörde die offizielle Mitteilung 3431/TCHQ-TXNK zur Umsetzung des Dekrets 44/2023/ND-CP zur Mehrwertsteuersenkung gemäß Resolution 101/2023/QH15.

Dementsprechend gibt die Generalzollbehörde die Erklärung des Mehrwertsteuersatzes von 8 % im VNACCS/VCIS-System wie folgt vor:

Bitte an die Zollbehörden der Provinzen und Gemeinden, den Zollanmeldern Anleitung zu geben:

- Wählen Sie den richtigen Code VB205, um den Mehrwertsteuersatz von 8 % anzugeben.

Der Code VB205 gilt nicht für folgende Fälle: Nicht mehrwertsteuerpflichtige Gegenstände, mehrwertsteuerpflichtige Gegenstände mit Mehrwertsteuersätzen von 0 %, 5 % und 10 % (gemäß den Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes).

- Die Senkung des Mehrwertsteuersatzes von 10 % auf 8 %, Anmeldecode VB205, gilt nur für Zollanmeldungen, die ab dem 1. Juli 2023, 0:00 Uhr (entsprechend dem Informationsindikator „Anmeldedatum“ auf der Zollanmeldung), angemeldet werden.

Falls die Zollanmeldung vor 0:00 Uhr am 1. Juli 2023 registriert wird (mit der Information zum Registrierungsdatum auf der Zollanmeldung vor 0:00 Uhr am 1. Juli 2023), wird der Mehrwertsteuersatz von 8 % nicht angewendet (Anmeldecode VB205).

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Quelle