Livestream-Verkäufe: Wie deklarieren und versteuern?

Organisationen und Einzelpersonen, die Waren über Livestream-Sitzungen verkaufen, müssen sich steuerlich registrieren, Steuern nach den Grundsätzen der Selbsterklärung, Selbstzahlung und Selbstverantwortung deklarieren und zahlen und bei der Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen vollständige Rechnungen ausstellen.

Livestreaming ist eine Form der Produktwerbung und des Produktverkaufs. In letzter Zeit wird Livestreaming häufig von Organisationen, Unternehmen und Einzelpersonen zur Unterstützung ihres Geschäfts genutzt.

Die herausragenden Merkmale dieser Form sind Ton, Bild und die direkte Kommunikation zwischen Verkäufern und Käufern über das Internet zu Werbezwecken, wodurch die Wirkung bei Zuschauern und Käufern gesteigert wird.

Bei den in letzter Zeit in den sozialen Netzwerken und der Presse berichteten Umsätzen aus Online-Livestream-Sessions handelt es sich um vorläufige Statistiken über die Anzahl der Reaktionen (Kommentare) und Bestellungen von Online-Nutzern auf Livestream-Sessions. Diese Daten stellen jedoch keine tatsächlichen Umsatzerlöse im Sinne der gesetzlichen Bestimmungen dar.

Darüber hinaus wird der tatsächliche Umsatz von Livestream-Sitzungen auch von einer Reihe von Faktoren beeinflusst, beispielsweise: Bei Livestream-Aktivitäten können auch Tools und Anwendungen verwendet werden, um Reaktionen zu Werbezwecken zu erzeugen, wodurch die Wirkung bei Zuschauern und Käufern erhöht wird; der Umsatz wird auch durch Kundenstornierungen nach dem Verkauf beeinflusst.

Nach geltendem Steuerrecht erfolgen die Erklärung und Zahlung der Steuern durch die Beteiligten in der Livestream-Sitzung wie folgt:

Organisationen und Einzelpersonen, die Waren über Livestream-Sitzungen verkaufen: Registrieren Sie sich für die Steuer, erklären und zahlen Sie Steuern nach den Grundsätzen der Selbsterklärung, Selbstzahlung und Selbstverantwortung und stellen Sie bei der Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen vollständige Rechnungen aus.

Andere Personen (Blogger, TikToker, Social-Media-Influencer usw.) erhalten Provisionen aus Livestream-Verkäufen. Diese Personen unterliegen dem Einkommensteuergesetz für Einkünfte aus Gehältern und Löhnen und zahlen Steuern gemäß dem progressiven Steuertarif mit 7 Stufen (von 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % und 35 %). Falls diese Provision an einen Geschäftshaushalt gezahlt wird, wird sie als Einkommen aus Geschäftstätigkeit betrachtet, wenn der Geschäftshaushalt für die Ausübung einer Geschäftstätigkeit in der entsprechenden Branche registriert ist, sich für die Geschäftshaushaltssteuer registriert hat und von der Steuerbehörde in Form eines Haushalts mit festem Vertrag geführt wird oder ein deklarierender Haushalt ist; in diesem Fall erklärt und zahlt der Geschäftshaushalt Steuern in Höhe von 7 % (5 % Mehrwertsteuer und 2 % Einkommensteuer).

In Fällen, in denen Einzelpersonen Provisionen erhalten, die einer Anpassung der persönlichen Einkommenssteuer von Gehältern und Löhnen unterliegen, sind Organisationen und Unternehmen, die Provisionen zahlen, dafür verantwortlich, die persönliche Einkommenssteuer gemäß den Vorschriften von Gehältern und Löhnen zu erklären und abzuziehen.

Die Erhebung von Steuern auf Livestream-Verkäufe ist immer noch schwierig

Die Steuerverwaltung von KOLs (Knowledgeable Persons), KOCs (Key Account Operators), Youtubern, Tiktokern und Prominenten, die ihr Einkommen durch die Durchführung von Bewertungen, Werbung und großen Livestream-Sitzungen zum Verkauf von Produkten auf Social-Media-Plattformen erzielen, ist nach wie vor mit Schwierigkeiten verbunden.

Livestream-Verkäufe auf Social-Media-Plattformen wie Facebook, TikTok und Co. entwickeln sich zu einem neuen Geschäftstrend. Dank der Technologie finden viele Livestreams jedoch spontan statt und enden schnell wieder. Nach Abschluss löscht der Livestreamer den Link. Dies erschwert es den Verwaltungsbehörden, die Informationen der Livestream-Einheit und den Wert der über die Livestream-Sitzung gehandelten Waren zu ermitteln.

Bei Steuerzahlern, die im E-Commerce tätig sind und Einheiten für die Erbringung von Nachnahmezustellungen beauftragen, verlangt die Steuerbehörde von diesen Zustelleinheiten eine Liste der im E-Commerce tätigen Steuerzahler (Details umfassen: Name des Unternehmens, der Einzelperson, Steuernummer, eingenommener Betrag, Vertrag zur Beauftragung von Zustelleinheiten zur Abholung von Nachnahme usw.). Die Zustelleinheiten haben jedoch keine oder nur unvollständige Informationen bereitgestellt. Daher ist es für die Steuerbehörde schwierig, die Namen von Organisationen und Einzelpersonen, die im E-Commerce tätig sind, im Allgemeinen oder von Verkäufern per Livestream im Besonderen genau zu bestimmen, um die E-Commerce-Steuer gemäß den geltenden Vorschriften zu verwalten.

Bei der Identifizierung der per Livestream verkaufenden Personen werden diese von der Steuerbehörde zur Mitarbeit aufgefordert. In vielen Fällen kooperieren die Personen jedoch nicht oder liefern unvollständige Informationen zu Umsatz, Anzahl der Bestellungen, Warenart usw. Daher ist es für die lokalen Steuerbehörden sehr schwierig, Umsatz und zu zahlende Steuer zu ermitteln, und es entsteht ein hoher Personalaufwand für die Überprüfung, Kontrolle und Festlegung.

Die Steuerbehörde verfügt über Informationen zu Steuerzahlern, die Waren per Livestream verkaufen, hat Informationen zur Bankkontonummer des Steuerzahlers und fordert die Bank schriftlich zur Bereitstellung von Informationen an. Während die Steuerbehörde viele Bankkonten von Steuerzahlern nicht kennt, was zu dem Risiko einer Steuerbearbeitung führt, wenn nicht genügend Einnahmen vom Steuerzahler vorhanden sind, verlangen Geschäftsbanken in einigen Fällen, dass die Steuerbehörde, wenn sie Informationen zu den Transaktionen des Steuerzahlers bereitstellen möchte, einen Inspektionsplan oder eine Entscheidung zur Inspektion/Prüfung des Steuerzahlers beifügt. Dies erschwert es der Steuerbehörde, Informationen über Steuerzahler mit E-Commerce-Aktivitäten zu sammeln.

Einige Steuerbehörden haben Schwierigkeiten, Steuerzahlerinformationen anhand der im zentralen Data Warehouse der Steuerbehörde bereitgestellten Daten zu prüfen und zu suchen. Oder Steuerzahler geben ihre Einkommensquellen aus vielen Quellen nicht vollständig an. Die Einhaltung der Steuererklärungs- und Steuerzahlungspflicht ist nach wie vor gering. Der zu prüfende Datenbestand ist umfangreich, die personellen Ressourcen reichen jedoch nicht aus. Die Propagandaarbeit für Steuerzahler entspricht nicht den Anforderungen des Steuermanagements für Verkaufsaktivitäten per Livestream.

Anreicherung des Data Warehouse zur Steigerung der Effizienz des Steuermanagements

Steuerbehörden verwenden statistische Tools und Online-E-Commerce-Datenanalysen (wie z. B. Metric.vn, Kalodata.com usw.), um Einnahmen zu ermitteln und zu schätzen und Informationen über die Stände von Einzelpersonen und Organisationen durch den Verkauf von Waren und Affiliate-Marketing aus Livestream-Aktivitäten zu erfassen.

Steuerzahler verwenden für ihre Geschäfte auf E-Commerce-Plattformen wie Shopee und Lazada normalerweise denselben Geschäftsnamen. Daher suchen die Steuerbehörden in der zentralen Datenbank der Steuerbranche nach Geschäftsinformationen, um Kontaktinformationen für die Steuerverwaltung abzurufen.

Koordinieren Sie sich mit anderen Verwaltungseinheiten wie Marktverwaltung, Zoll und Ermittlungsbehörden, um Informationen auszutauschen und koordinierte Überprüfungen von Personen mit Einnahmen aus Livestream-Sitzungen durchzuführen.

Kommt der Steuerpflichtige der Aufforderung der Steuerbehörde nicht nach, führt die Steuerbehörde eine Steuerprüfung am Sitz des Steuerpflichtigen durch und übergibt den Fall an die Ermittlungsbehörde, wenn Anzeichen für einen vorsätzlichen Gesetzesverstoß vorliegen.

Die Steuerbehörden wenden in der Steuerverwaltung ein Risikomanagement an und verwenden bei der Auswahl der Steuerzahler für die Prüfung und Verifizierung Risikoanalysekriterien wie beispielsweise hohe Einnahmen, eindeutige Angaben und Adressen usw.

Auf dieser Grundlage analysieren, bewerten und wählen Sie Personen mit hohen Risikofaktoren, Personen mit großen Einkommensunterschieden aus, auf die Sie sich konzentrieren möchten, und konzentrieren Sie sich auf Modelle. Wenn Faktoren vorliegen, die auf einen Gesetzesverstoß abzielen, leiten Sie die Akte aktiv an die Ermittlungsbehörde weiter.

Darüber hinaus koordiniert die Steuerbehörde bei Fällen, in denen es um Verwaltungs- und Strafverstöße geht, die Zusammenarbeit mit Presse und Medien, um die Steuerzahler umfassend über die Risiken der Nichteinhaltung von Steuergesetzen zu informieren. Dadurch wird die Einhaltung der Steuergesetze verbessert und der Druck auf die Steuerbehörden, die für die Prüfung zuständig sind, verringert.

Erforschen Sie weiterhin Möglichkeiten zum Scannen und Schätzen des Geschäftsumsatzes mithilfe von Online-E-Commerce-Datenanalyse- und Statistiktools (wie z. B. Metric.vn, Kalodata.com usw.), um Branchenanwendungen zur Datenerfassung zu erstellen.

Arbeiten Sie weiterhin mit ausländischen Anbietern zusammen, die Online-Plattformen in Vietnam mit Livestream-Verkaufsaktivitäten (wie z. B. Tiktok usw.) bereitstellen, um statistische Dateninformationen zum Einkommen von Einzelpersonen und Organisationen, die an Livestream-Aktivitäten in Vietnam teilnehmen, auf der Grundlage zusätzlicher Analysen der Datenbank auszuwerten und die zentralisierte Datenbank der Steuerbranche weiter zu erweitern, um der Steuerverwaltung zu dienen.

Die Erhebung von Steuern auf Livestream-Verkäufe ist immer noch schwierig

Anreicherung des Data Warehouse zur Steigerung der Effizienz des Steuermanagements

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