„Vor-“ und „Nachteile“ der Sonderverbrauchssteuer auf zuckerhaltige Getränke

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„Vor- und Nachteile“ der Sonderverbrauchssteuer auf zuckerhaltige Getränke

Das Gesetz zur besonderen Verbrauchsteuer (geändert) soll der 15. Nationalversammlung in ihrer 8. Sitzung vorgelegt werden und stößt mit dem Vorschlag, zuckerhaltige Erfrischungsgetränke in die Liste der steuerpflichtigen Produkte aufzunehmen, bei Bürgern und Unternehmen auf besondere Aufmerksamkeit.

Der Gesetzesentwurf zur Sonderverbrauchssteuer (geändert) fügt Erfrischungsgetränke nach vietnamesischen Standards mit einem Zuckergehalt von über 5 g/100 ml der Liste der Gegenstände hinzu, die der Sonderverbrauchssteuer unterliegen.

Vorschlag zur Einführung einer speziellen Verbrauchssteuer von 10 %

Im Gesetzentwurf zur Sonderverbrauchssteuer (geändert) erklärte die Regierung, dass der allgemeine Trend bei der Reform der Sonderverbrauchssteuer in vielen Ländern der Welt heute darin besteht, die Steuerbemessungsgrundlage zu erweitern. Dies soll den Konsum bestimmter Güter einschränken, die schädlich für die öffentliche Gesundheit, Kinder oder die Umwelt sind, oder der Staat muss den Konsum regulieren, indem einige neue Güter und Dienstleistungen (wie z. B. zuckerhaltige Erfrischungsgetränke) in den Anwendungsbereich der Sonderverbrauchssteuer aufgenommen werden.

Der Gesetzesentwurf fügt Erfrischungsgetränke nach vietnamesischen Standards (TCVN) mit einem Zuckergehalt von über 5 g/100 ml der Liste der Gegenstände hinzu, die einer besonderen Verbrauchssteuer (Steuersatz von 10 %) unterliegen, um die Richtlinien von Partei und Staat zum Schutz der Gesundheit der Bevölkerung sowie die Empfehlungen der Weltgesundheitsorganisation (WHO), des Kinderhilfswerks der Vereinten Nationen (UNICEF) und des Gesundheitsministeriums zur tatsächlichen Verbreitung von Krankheiten im Zusammenhang mit zuckerhaltigen Erfrischungsgetränken in Vietnam umzusetzen.

Diese neue Politik zielt nach Angaben der Regierung darauf ab, der alarmierenden Situation von Übergewicht und Fettleibigkeit bei Kindern und Jugendlichen umgehend vorzubeugen und sie zu reduzieren, das Krankheitsrisiko und die medizinische Belastung durch nicht übertragbare Krankheiten zu verhindern und zu reduzieren, das Bewusstsein zu schärfen und den Konsum zuckerhaltiger Erfrischungsgetränke zu begrenzen und so der öffentlichen Gesundheit, insbesondere der jungen Menschen, der zukünftigen Generation des Landes, im Einklang mit der internationalen Praxis Vorteile zu bringen.

Im Folgenabschätzungsbericht zum Gesetz über die besondere Verbrauchsteuer (geändert) zitierte das Finanzministerium (die Redaktion) Hunderte von Zahlen, die die Notwendigkeit einer Einschränkung des Konsums zuckerhaltiger Erfrischungsgetränke belegen.

So verzeichneten beispielsweise viele Gruppen zuckerhaltiger Getränke, die 2022 konsumiert wurden, im Vergleich zu 2021 ein starkes Wachstum, insbesondere kohlensäurehaltige Getränke (16,7 %), Energydrinks (25,5 %), Frucht- und Gemüsesäfte (16,92 %), Sportgetränke (35,6 %) und trinkfertiger Tee (9,8 %). Es wird erwartet, dass diese Produkte im folgenden Jahr weiter um 6,4 – 8,7 % wachsen werden.

Gleichzeitig ist die Zahl der übergewichtigen und fettleibigen Kinder in Vietnam alarmierend. Ohne wirksame Maßnahmen wird es in Vietnam bis 2030 voraussichtlich fast zwei Millionen übergewichtige und fettleibige Kinder im Alter von 5 bis 19 Jahren geben.

Die zehnprozentige Verbrauchssteuer auf zuckerhaltige Erfrischungsgetränke erhöht laut Finanzministerium den Preis von Erfrischungsgetränken mit hohem Zuckergehalt und veranlasst die Verbraucher, auf alternative Produkte oder zuckerarme Erfrischungsgetränke umzusteigen.

Für den Staatshaushalt bedeutet das Jahr 2026 einen Anstieg der Einnahmen im Vergleich zu 2025 um rund 2.400 Milliarden VND. In den Folgejahren werden die Einnahmen jedoch im Vergleich zum ersten Jahr sinken, da die Steuer auf zuckerhaltige Erfrischungsgetränke das Bewusstsein der Verbraucher (weniger Konsum) und der Hersteller (Änderung der Rezeptur, Herstellung von Produkten mit einem Zuckergehalt unterhalb der Steuergrenze) schärfen soll.

Ein weiterer positiver Effekt besteht nach Einschätzung des Redaktionsausschusses darin, dass Unternehmen ermutigt werden, die Zutaten und Rezepturen für die Herstellung von Erfrischungsgetränken zu ändern und den Zuckergehalt in den Produkten zu reduzieren, um Steuern zu vermeiden. Dies wird Unternehmen dazu ermutigen, Produkte herzustellen und zu importieren, die besser für die Gesundheit der Verbraucher sind.

Während der Vorprüfung stimmte die Mehrheit der ständigen Mitglieder des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung der Aufnahme von Erfrischungsgetränken in die Liste der steuerpflichtigen Produkte zu und forderte die Regierung gleichzeitig auf, den Inhalt „gemäß vietnamesischen Standards“ zu präzisieren, da diese Regelung zu Schwierigkeiten bei der Umsetzung für importierte Produkte führen könnte, die nicht gemäß vietnamesischen Standards hergestellt werden, aber dennoch einen Zuckergehalt von über 5 g/100 ml aufweisen.

Das Gesundheitsministerium stimmte der oben genannten neuen Richtlinie zu, forderte das Finanzministerium jedoch auf, die Erforschung und Ergänzung anderer Arten zuckerhaltiger Getränke gemäß dem Fahrplan fortzusetzen, um sie der WHO-Definition anzupassen. Dazu gehören Getränke mit freiem Zucker, wie etwa kohlensäurehaltige oder nicht kohlensäurehaltige Erfrischungsgetränke, Frucht-/Gemüsesäfte und -getränke, Pulver- und Flüssigkonzentrate, aromatisiertes Wasser, Energydrinks und Sportgetränke, trinkfertiger Tee, trinkfertiger Kaffee und aromatisierte Milchgetränke.

„Nach der Definition der WHO gibt es noch immer einige Sorten, die nach vietnamesischen Standards nicht unter das Konzept der Erfrischungsgetränke fallen“, erklärte das Gesundheitsministerium.

Die negativen Auswirkungen auf Unternehmen sind nicht groß

Laut der Vietnam Beer - Alcohol - Beverage Association ist die Erhebung einer speziellen Verbrauchssteuer auf zuckerhaltige Erfrischungsgetränke nicht praktikabel, um das Ziel der Reduzierung von Übergewicht und Fettleibigkeit zu erreichen. Denn Fettleibigkeit ist eine komplexe Krankheit, die durch viele Faktoren verursacht wird, darunter übermäßige Energieaufnahme, Bewegungsmangel usw. Der Konsum zuckerhaltiger Erfrischungsgetränke ist nicht die Haupt- und einzige Ursache.

Der Verband ist außerdem der Ansicht, dass die Erhebung von Steuern keinen Einfluss auf das Verbraucherverhalten hat, da es zu einem Substitutionseffekt kommt, wenn Verbraucher andere Lebensmittel und Getränke mit höherem Zucker- und Kaloriengehalt als Erfrischungsgetränke konsumieren können, wie etwa Milch, Milo und Kuchen.

Werde weiter forschen

– Stellvertretender Premierminister, Finanzminister Ho Duc Phoc

Derzeit erheben 107 Länder weltweit und 6/10 der ASEAN-Länder eine Steuer auf zuckerhaltige Erfrischungsgetränke. Der Gesetzesentwurf zur Sonderverbrauchssteuer (geändert) legt den Standard für Erfrischungsgetränke mit einem Zuckergehalt von über 5 g/100 ml gemäß den vietnamesischen Standards für die Bewirtschaftung gemäß diesem Standard fest. Importierte Waren, die diesen Standard erfüllen, werden dementsprechend weiterhin besteuert. Das Ministerium für Wissenschaft und Technologie hat Vorschriften zu den vietnamesischen Standards für diese Waren erlassen. Wir werden die Vorschriften zur Anwendung der Sonderverbrauchssteuer auf zuckerhaltige Erfrischungsgetränke weiterhin prüfen.

In einigen Stellungnahmen des Ständigen Finanz- und Haushaltsausschusses hieß es auch, dass der Vorschlag, nur zuckerhaltige Erfrischungsgetränke in die Steuerliste aufzunehmen, im Hinblick auf das Ziel, zum Schutz der Gesundheit der Verbraucher beizutragen, nicht alle Produkte abdeckt, die die Gesundheit der Verbraucher beeinträchtigen können. Da zuckerhaltige Erfrischungsgetränke nicht die einzigen Produkte mit Zuckergehalt sind, können Verbraucher, wenn nur auf dieses Produkt eine Steuer erhoben wird, dennoch Zucker mit höherem Gehalt aus anderen Produkten (wie Kuchen, Süßigkeiten usw.) konsumieren, was leicht zu Übergewicht und Fettleibigkeit führen und möglicherweise die Gesundheit der Verbraucher beeinträchtigen kann.

Gleichzeitig wird in diesen Stellungnahmen davon ausgegangen, dass die Besteuerung zuckerhaltiger Getränke zwar das Produktauswahlverhalten der Verbraucher ändern kann, das Ziel einer Konsumeinschränkung jedoch möglicherweise nicht erreicht wird, da den Menschen viele andere Alternativen zur Verfügung stehen, wie beispielsweise der Konsum zuckerhaltiger Produkte, die nach Kundenwunsch vor Ort gemischt werden. Der Zuckergehalt dieser Produkte lässt sich nur sehr schwer kontrollieren, und die Steuerbehörden verfügen nicht über ausreichende Grundlagen, um Steuern auf diese Getränke zu erheben.

Der vietnamesische Bier-, Alkohol- und Getränkeverband betonte, dass die Einführung einer speziellen Verbrauchssteuer auf zuckerhaltige Erfrischungsgetränke erhebliche Auswirkungen auf die direkt betroffenen Akteure, nämlich die Erfrischungsgetränkeindustrie und die damit verbundenen Zulieferindustrien wie Zuckerrohr, Verpackung, Einzelhandel und Logistik in Vietnam habe und insbesondere kleine und mittlere Unternehmen betreffe.

Die Einstufung zuckerhaltiger Erfrischungsgetränke als Sonderverbrauchssteuer wird voraussichtlich zu heftigen Reaktionen seitens der Unternehmen führen, die Erfrischungsgetränke herstellen, vertreiben und importieren. Auch diese negativen Auswirkungen wurden von der für die Ausarbeitung des Gesetzes über die Sonderverbrauchssteuer (geändert) zuständigen Agentur berücksichtigt.

Das Finanzministerium argumentiert jedoch, dass die Erhebung einer besonderen Verbrauchssteuer auf Erfrischungsgetränke mit einem Zuckergehalt von über 5 g/100 ml den Verkaufspreis erhöhen und damit zu einer Verringerung der Nachfrage nach diesem Produkt beitragen würde. Daher könnte dies zunächst Auswirkungen auf Produktion, Umsatz und Gewinn der Unternehmen haben, die dieses Produkt herstellen und importieren, sowie der damit verbundenen Zulieferindustrien wie der Zuckerrohr-, Verpackungs- und Einzelhandelsbranche.

„Der vorgeschlagene Steuersatz von 10 % auf den Verkaufspreis von Produktionsanlagen wird sich jedoch nur geringfügig auf den Einzelhandelspreis der Produkte auswirken (Preiserhöhung um etwa 5 %), sodass die negativen Auswirkungen auf die Produktion und Geschäftstätigkeit der Unternehmen nicht groß sind. Um den Konsum zuckerhaltiger Erfrischungsgetränke zu reduzieren, muss der Einzelhandelspreis dieses Artikels um 20 % oder mehr erhöht werden, was einem speziellen Verbrauchssteuersatz von 40 % auf den Verkaufspreis von Produktions- und Importunternehmen entspricht“, analysierte das Finanzministerium.

Darüber hinaus erklärte die Redaktion, dass die Erhebung einer Sonderverbrauchssteuer auf zuckerhaltige Erfrischungsgetränke eine gesundheitspolitische Maßnahme sei, insbesondere eine vorbeugende Maßnahme zum Schutz und zur Verbesserung der öffentlichen Gesundheit, insbesondere bei Jugendlichen. Dies trage dazu bei, Krankheitsrisikofaktoren zu kontrollieren, Morbidität und Mortalität zu senken und dadurch den Druck auf das Gesundheitssystem zu verringern und die Überlastung der Krankenhäuser zu reduzieren.

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