Körperschaftsteuergesetz 2025 Entlastet kleine Unternehmen und fördert nachhaltige Investitionen

Neben der Ausweitung der Fördermöglichkeiten und der Lockerung der Vorschriften für förderfähige Ausgaben soll die neue Richtlinie für frischen Wind sorgen und ein faires und transparentes Geschäftsumfeld fördern.

Heute, am 1. Oktober, ist das Gesetz Nr. 67/2025/QH15 – Gesetz zur Körperschaftsteuer (geändert) offiziell in Kraft getreten. Es bringt zahlreiche neue und wichtige Regelungen in die Steuerpolitik für Körperschaftseinkommen. Mit dem Ziel, Fairness und Transparenz zu fördern und eine nachhaltige wirtschaftliche Entwicklung zu fördern, führt das neue Gesetz zahlreiche wichtige Regelungen ein, die sich direkt auf die Aktivitäten der Geschäftswelt auswirken.

Steuertarifklassifizierung, Ausbau der Investitionsanreize

Eine der wichtigsten Neuerungen dieses Gesetzes ist die Anwendung von Steuersätzen auf Grundlage der Umsatzskala. Während der allgemeine Steuersatz bei 20 % bleibt, wurden durch das Gesetz zusätzliche Anreize geschaffen, um die Belastung kleiner Unternehmen zu verringern. Demnach gilt für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von höchstens 3 Milliarden VND ein Steuersatz von 15 %, während für Unternehmen mit einem Umsatz zwischen 3 und 50 Milliarden VND ein Steuersatz von 17 % gilt.

Steuer 1 — Das am 1. Oktober offiziell in Kraft getretene Körperschaftsteuergesetz (geändert) bringt zahlreiche Änderungen mit sich, insbesondere die Anwendung von Vorzugssteuersätzen für kleine Unternehmen. Foto: NQ

Darüber hinaus legt das Gesetz auch spezifische Steuersätze für den Rohstoffsektor fest. Die Exploration und Ausbeutung von Öl und Gas unterliegt einem Steuersatz von 25-50 %, während die Ausbeutung seltener Rohstoffe (Gold, Silber, Edelsteine, seltene Erden usw.) einem Steuersatz von 50 % unterliegt. Dieser kann auf 40 % gesenkt werden, wenn das Projekt in einem besonders schwierigen Gebiet angesiedelt ist.

Auch der Kreis der Branchen, die von Steueranreizen profitieren, wurde deutlich erweitert. Nun sind Investitionsprojekte, die für besondere Investitionsanreize und -förderung in Frage kommen, sowie Investitionen in technische Einrichtungen, Inkubatoren und Coworking-Spaces zur Unterstützung innovativer kleiner und mittlerer Start-ups förderfähig. Das Gesetz sieht zudem weitere attraktive Maßnahmen vor, wie beispielsweise die Anwendung eines Steuersatzes von 10 % für 15 Jahre auf neue Investitionsprojekte in Hightech- und Hightech- Agrarzonen , eine zweijährige Steuerbefreiung für Unternehmen, die aus Geschäftshaushalten umgewandelt wurden, und eine 50-prozentige Steuerermäßigung für öffentliche Dienstleistungsunternehmen, die Dienstleistungen in Problemgebieten erbringen.

Ausweitung der förderfähigen Kosten, Verschärfung des Managements für mehr Transparenz

Um günstigere Bedingungen für Unternehmen zu schaffen, wurden im Körperschaftsteuergesetz 2025 viele abzugsfähige Ausgaben bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens präzisiert und erweitert. Ein wichtiger neuer Punkt ist, dass Unternehmen nun auch gültige Ausgaben berücksichtigen können, wie z. B. Ausgaben für abgeordnetes Personal, das an der Geschäftsführung bei speziell kontrollierten Kreditinstituten beteiligt ist, Ausgaben für Produktion und Geschäft, die nicht den Einnahmen des Zeitraums entsprechen, Ausgaben zur Unterstützung des Baus öffentlicher Arbeiten im Zusammenhang mit Geschäftstätigkeiten, Ausgaben für Aktivitäten zur Reduzierung der Treibhausgasemissionen im Hinblick auf das Netto-Null-Ziel und Beiträge zu vom Premierminister eingerichteten Fonds.

Insbesondere ist das neue Gesetz auch flexibler und lässt einige Fälle zu, in denen bargeldlose Zahlungsdokumente nicht erforderlich sind, aber dennoch als gültige Ausgaben anerkannt werden.

Neben der Lockerung der Steuervorschriften verschärft das Gesetz auch die Verwaltungsvorschriften, um Haushaltsverluste zu vermeiden. Einige nicht abzugsfähige Ausgaben wurden präzisiert, darunter: Zinszahlungen an Nichtkreditinstitute, die den vorgeschriebenen Zinssatz übersteigen; nach der Abzugsmethode gezahlte Mehrwertsteuer (außer in Fällen, in denen die Steuer nicht erstattet wird).

Insgesamt verdeutlicht diese Anpassung der Steuerpolitik deutlich das doppelte Ziel: Unternehmen, insbesondere kleine Unternehmen sowie Hightech- und Innovationsunternehmen, zu unterstützen und ihnen Impulse zu geben und gleichzeitig Transparenz und Fairness im Management zu fördern. Das Körperschaftsteuergesetz 2025 soll einen günstigen Rechtsrahmen schaffen, Investitionen fördern, die nationale Wettbewerbsfähigkeit steigern und positiv zum nachhaltigen Wirtschaftswachstum beitragen.

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