Neues Körperschaftsteuergesetz: Doppelte Hebelwirkung für die digitale Wirtschaft und vietnamesische Unternehmen

VTV.vn – Die neue Steuerpolitik schafft einen doppelten Hebel für die Wirtschaft, indem sie das Steuermanagement im digitalen Zeitalter modernisiert und die Gemeinschaft der kleinen und mittleren Unternehmen stark stärkt.

Ab dem 1. Oktober 2025 tritt das Körperschaftsteuergesetz Nr. 67/2025/QH15 offiziell in Kraft und gilt für den Berechnungszeitraum 2025. Dies ist ein wichtiger Meilenstein in der vietnamesischen Steuerreform. Ziel ist es, sowohl die Managementanforderungen der boomenden digitalen Wirtschaft zu erfüllen als auch zusätzliche finanzielle Ressourcen für die Geschäftswelt – insbesondere kleine und mittlere Unternehmen (KMU) – bereitzustellen.

Straffung des digitalen Wirtschaftsmanagements, um den Weg für die Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen zu ebnen

Das Körperschaftsteuergesetz 67/2025/QH15 wurde im Kontext der Förderung der digitalen Transformation und der tiefgreifenden Integration Vietnams erlassen und spiegelt die Anpassung der Institution an neue Wirtschaftstrends wider. Wirtschaftsexperten zufolge hat diese Reform eine doppelte Wirkung: Sie schafft einerseits einen modernen Rechtsrahmen für die digitale Wirtschaft und unterstützt andererseits die KMU-Gemeinschaft.

Laut Dr. Mac Quoc Anh, Vizepräsident und Generalsekretär des Hanoi- Verbands für kleine und mittlere Unternehmen, ist der erste Durchbruch der Rechtsrahmen für die digitale Wirtschaft und grenzüberschreitende Aktivitäten. Erstmals legt das Gesetz klar fest, wie die in Vietnam erzielten Einnahmen aus grenzüberschreitenden Plattformen wie Online-Werbung, E-Commerce, Cloud-Computing-Diensten, Online-Spielen usw. zu ermitteln sind. Dies gibt den Steuerbehörden Instrumente an die Hand, um Einnahmeverluste zu vermeiden und Fairness zwischen inländischen Unternehmen und internationalen Technologiekonzernen zu gewährleisten.

Darüber hinaus wurde ein Mechanismus für die Buchhaltung und Steuererklärung für ausländische Lieferanten ohne Betriebsstätte eingerichtet, um die Verfahren zu vereinfachen und das Risiko einer Erosion der Steuerbemessungsgrundlage (BEPS) zu verringern, wie von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) empfohlen. Außerordentlicher Professor Dr. Le Xuan Truong, Leiter der Abteilung für Steuern und Zoll (Finanzakademie), bewertete die Legalisierung der Steuererhebungsgrundsätze für die digitale Wirtschaft als wichtigen Schritt nach vorn und zeige Vietnams Entschlossenheit, internationale Steuerstandards zu internalisieren. Die größte Herausforderung besteht nun darin, ein IT-System aufzubauen, das leistungsstark genug ist, um täglich Millionen grenzüberschreitender Transaktionen zu überwachen und abzuwickeln und so die Situation zu vermeiden, dass es „Gesetze gibt, deren Durchsetzung aber schwierig ist“. Darüber hinaus ist es notwendig, bald ein Leitdokument zum Konzept der „signifikanten wirtschaftlichen Präsenz“ zu haben, um die Verpflichtungen ausländischer Plattformen festzulegen.

Entwickeln Sie eine moderne Körperschaftsteuerpolitik, die Unternehmen zu Innovationen und langfristigen Investitionen in Technologie ermutigt.

Gleichzeitig weitet das Gesetz die Unterstützung für KMU durch Steueranreize aus. Das Gesetz behält den Vorzugssteuersatz von 15–17 % (anstelle der üblichen 20 %) bei und bietet mehr Flexibilität. Außerdem können Investitionskosten für Forschung und Entwicklung (F&E) bis zu 150 % als abzugsfähige Ausgaben angerechnet werden. Laut einem Vertreter des Finanzministeriums zielt diese Reform darauf ab, eine moderne Körperschaftsteuerpolitik zu schaffen und Unternehmen zu Innovationen und langfristigen Technologieinvestitionen zu ermutigen. Die Regelung, die die Anrechnung von F&E-Kosten bis zu 150 % ermöglicht, ist ein wirksames Instrument, das Unternehmen dabei hilft, ihre Wettbewerbsfähigkeit zu steigern, fortschrittliche Technologien besser zu nutzen und ihre Produktion auf dem Inlandsmarkt auszuweiten.

In diesem Zusammenhang erklärte Frau Nguyen Thi Cuc, Präsidentin der Vietnam Tax Consulting Association, dass die Beibehaltung eines Vorzugssteuersatzes von 15–17 % für KMU einen klaren Kostenvorteil schaffe, den Cashflow fördere und langfristige Investitionen fördere. Insbesondere für Start-ups im Technologiesektor trage die Einbeziehung der F&E-Kosten dazu bei, die Steuerlast während der Hochinvestitionsphase zu senken und so die Kapitalbeschaffung zu verbessern und die Entwicklung zu beschleunigen.

Laut Herrn Mac Quoc Anh mangelt es vielen KMU derzeit an Kenntnissen im Finanzmanagement und in der digitalen Steuerbuchhaltung. Daher sind spezielle Schulungsprogramme erforderlich, damit sie von Steueranreizen profitieren können. Andernfalls könnten einige Unternehmen Fördermaßnahmen verpassen, nur weil sie bei der Abrechnung von Forschungs- und Entwicklungskosten Risiken befürchten.

Aus Sicht der Geschäftswelt „schätzen die Unternehmen den höheren Abzug von Forschungs- und Entwicklungskosten. Diese Regelung hilft uns, mehr Kapital für die Forschung im Bereich künstliche Intelligenz und Cloud Computing freizusetzen. Die Unternehmen wünschen sich jedoch eine Vereinfachung der Vorschriften für elektronische Rechnungen und Dokumente bei grenzüberschreitenden Transaktionen, um die Compliance-Kosten zu senken“, sagte Nguyen Van Nganh, Vertreter eines Technologieunternehmens.

Lösung des Problems der Optimierung der Effizienz des Gesetzes

Wirtschaftsexperten zufolge steht das Körperschaftsteuergesetz 67/2025 trotz der Schaffung günstiger Rahmenbedingungen in seiner praktischen Anwendung noch vor großen Herausforderungen. Die Fertigstellung der untergesetzlichen Dokumente gilt als Voraussetzung. Das Finanzministerium und die Steuerbehörde müssen vor dem Stichtag 2025 umgehend konkrete Erlasse und Rundschreiben erlassen, insbesondere Regelungen zu Steuern in der digitalen Wirtschaft und zu F&E-Kosten.

Wirtschaftsexperten empfehlen, Leitlinien frühzeitig herauszugeben, damit Unternehmen genügend Zeit haben, ihre Buchhaltungssysteme anzupassen und Dokumente vorzubereiten. Es sollte eine spezifische Liste der F&E-Ausgaben geben, die für 150-prozentige Anreize in Frage kommen, um unterschiedliche Interpretationen bei Inspektionen und Audits zu vermeiden.

Damit das Gesetz 67/2025/QH15 wirksam wird, ist es notwendig, vor dem Steuerabrechnungszeitraum 2025 detaillierte und leicht verständliche Leitfäden auszufüllen.

Gleichzeitig müsse die digitale Transformation im Steuermanagement vorangetrieben werden, sagte Frau Cuc. Das elektronische Steuermanagementsystem müsse über ausreichend Kapazität verfügen, um große Datenmengen von E-Commerce-Plattformen und grenzüberschreitenden Transaktionen zu empfangen und zu verarbeiten.

Damit das Gesetz 67/2025/QH15 wirksam wird, empfehlen Experten vier Schlüssellösungen: die zeitnahe Fertigstellung detaillierter und leicht verständlicher Leitfäden vor dem Steuerabrechnungszeitraum 2025; die Förderung von Multi-Channel-Propaganda und Schulungen zur digitalen Wirtschaftssteuererklärung und zum Nachweis von F&E-Kosten für kleine und mittlere Unternehmen; die Entwicklung einer intelligenten elektronischen Steuerverwaltungsplattform, die direkt mit Buchhaltungssoftware verbunden ist und Big Data verarbeitet; die Verbesserung der Qualität von Inspektionen sowie die Anwendung von Datenanalysen und Risikomanagement, um flächendeckende Inspektionen zu reduzieren. Dr. Mac Quoc Anh betonte: „Das Gesetz 67/2025 ist ein Schritt vorwärts beim Aufbau eines modernen, fairen Steuersystems, das internationalen Standards entspricht. Die Begleitung durch Verwaltungsbehörden und die Initiative von Unternehmen werden die Steuerreform zu einer treibenden Kraft für nachhaltige Entwicklung machen.“

Quelle: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm