Bei einem Gehalt von 11 Millionen muss keine persönliche Einkommenssteuer gezahlt werden, hoch oder niedrig im Vergleich zu anderen Ländern?

Das Finanzministerium hat gerade eine Änderung des Einkommensteuergesetzes vorgeschlagen. Ist der derzeitige Familienfreibetrag von 11 Millionen VND/Monat für Steuerzahler in Vietnam im Vergleich zu Ländern wie China und Thailand hoch oder niedrig?

Nach den Bestimmungen des Gesetzes Einkommensteuer (PIT) beträgt der Familienfreibetrag für Steuerzahler derzeit 11 Millionen VND/Monat (132 Millionen VND/Jahr); der Freibetrag für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 4,4 Millionen VND/Monat.

Bei Privatpersonen werden außerdem Beiträge zur Sozialversicherung, Krankenversicherung , Arbeitslosenversicherung und Berufshaftpflichtversicherung für einige versicherungspflichtige Berufe abgezogen. Der verbleibende Betrag ist das Einkommen, das als Grundlage für die Berechnung der Einkommensteuer dient.

Mit diesem Abzug müssen Personen mit einem Gehalts- und Lohneinkommen von 16 Millionen VND/Monat (bei einer unterhaltsberechtigten Person) oder 20 Millionen VND/Monat (bei zwei unterhaltsberechtigten Personen) nach Abzug der Sozialversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung usw. keine Einkommenssteuer zahlen. Der progressive Steuersatz für in Vietnam ansässige Personen mit Gehalts- und Lohneinkommen ist derzeit in sieben Steuersätze unterteilt: 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % und 35 %.

Auch in anderen Ländern ist die Berechnung der Einkommensteuer, der Abzüge und der progressiven Steuersätze sehr kompliziert.

Wenn wir also nur die Ausgangshöhe der persönlichen Einkommenssteuer berechnen, ist der derzeitige Betrag von 11 Millionen, den Vietnam erhebt, im Vergleich zu anderen Ländern der Region niedrig oder hoch?

Viele Experten empfehlen, den Familienabzug bei der Einkommensteuer zu erhöhen. Foto: KFC

In Vietnam beträgt das von der Einkommensteuer befreite Einkommen 132 Millionen VND/Jahr (entspricht 5.175 USD) und ist damit fast 1,2-mal höher als das durchschnittliche Pro-Kopf-Einkommen in Vietnam im Jahr 2023 (4.347 USD/Person). Wenn andere Abzüge berücksichtigt werden, kann es das Doppelte des durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommens betragen.

In In China wird das persönliche Einkommen in viele Arten unterteilt. Bei der Berechnung des Gehaltseinkommens beträgt der von der Einkommensteuer befreite Betrag 60.000 Yuan (ca. 8.288 USD), was fast 210 Millionen VND pro Jahr entspricht (ca. 0,66-mal das durchschnittliche Pro-Kopf-Einkommen dieses Landes von 12.614 USD im Jahr 2023).

In China gibt es auch andere Abzüge, beispielsweise für die Kinderbetreuung (1.000 Yuan/Monat), die Altenpflege (2.000 Yuan/Monat) usw.

Lohneinkommen unterliegen in China einem siebenstufigen progressiven Steuersatz von 3 % bis 45 %. Das bedeutet, dass der Anfangssteuersatz niedriger ist (Vietnam erhebt auf Stufe 1 5 % Einkommensteuer), der Höchststeuersatz jedoch höher ist (45 % gegenüber 35 %).

In In Malaysia sind die ersten 5.000 Ringgit (entspricht etwa 1.150 USD) von der Einkommensteuer befreit. Dieser Betrag ist im Vergleich zum Pro-Kopf-Einkommen von fast 11.649 USD im Jahr 2023 recht niedrig. Malaysia wendet bei der Berechnung der Steuer einen persönlichen und abhängigen Abzug von 9.000 Ringgit/Jahr an.

Darüber hinaus haben Steuerzahler in Malaysia Anspruch auf über 20 weitere Abzüge, beispielsweise für die Kosten der elterlichen Betreuung, Studiengebühren, medizinische Ausgaben, den Kauf von Ausrüstung zur Unterstützung behinderter Verwandter usw. Die Steuersätze liegen zwischen 1 und 30 %.

Inzwischen, bei In Thailand beträgt das von der Einkommensteuer befreite Einkommen 150.000 Baht (ca. 4.330 USD), was mehr als dem 0,6-fachen des Pro-Kopf-Einkommens des Landes entspricht (7.172 USD im Jahr 2023).

Darüber hinaus wendet Thailand bei der Berechnung des zu versteuernden Einkommens auch viele Abzüge und Erleichterungen an, wie z. B.: Abzug von Einkünften aus Lizenzgebühren, Immobilienmieten, selbstständiger Tätigkeit, ... persönlicher Abzug von 30.000 Baht/Jahr, Abzug von Zinsen auf Ratenkredite, Lebensversicherungen, Kinderunterricht, Wohltätigkeit ...

In Thailand gibt es sieben Einkommensteuersätze, die zwischen 5 und 35 % liegen. Der höchste Satz gilt für Personen mit einem zu versteuernden Einkommen von über 4 Millionen Baht pro Jahr.

Obwohl die Ausgangsgrenze für Einkommen, das der persönlichen Einkommensteuer unterliegt, im Vergleich zum Pro-Kopf-BIP relativ hoch angesetzt ist, ist in vielen Ländern zu erkennen, dass es zusätzliche Abzüge gibt, die umfassender berechnet werden, wie etwa Zinsen für Wohnungsbaudarlehen, Studiengebühren für Kinder, medizinische Ausgaben, Geld für den Kauf von Ausrüstung zur Unterstützung behinderter Verwandter, Spenden für wohltätige Zwecke usw.

Darüber hinaus ist der progressive Steuersatz in einigen Ländern für die unterste Steuerklasse recht niedrig, vielleicht 1–3 %.

In Vietnam gibt es eine Tatsache, die viele Experten anerkennen: Das Durchschnittseinkommen ist im Vergleich zum tatsächlichen Lebensstandard niedrig. Viele Ausgaben sind hingegen sehr hoch, beispielsweise für Bildung und Gesundheitsversorgung.

Einige Experten sind der Ansicht, dass der Familienfreibetrag in Vietnam auf 16–18 Millionen VND/Monat erhöht werden sollte. Für Angehörige sollte er mindestens 5–7 Millionen VND/Monat betragen.

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