Der Einkommensteuersatz von 35 % in Vietnam gehört zu den höchsten in der Region.

Laut Deloitte Vietnam entspricht der Höchststeuersatz von 35 % im vietnamesischen Steuersystem dem von Thailand und den Philippinen, während Singapur nur den höchsten Satz von 24 % anwendet und Malaysia und Myanmar 30 %.

Im jüngsten Entwurf des Einkommensteuergesetzes (geändert) legte das Finanzministerium der Regierung einen Mindeststeuersatz von 5 % vor, der einem monatlichen steuerpflichtigen Einkommen von 10 Millionen VND (nach Abzug familiärer Umstände und sonstiger steuerpflichtiger Ausgaben) entspricht. Der progressive Steuersatz wurde auf 5 Stufen reduziert, der Höchststeuersatz beträgt jedoch weiterhin 35 % und gilt für steuerpflichtige Einkommen über 100 Millionen VND.

Vorgeschlagene Steuersatzanpassung des Finanzministeriums:

Steuersätze	Aktuell	Plan bei der Regierung eingereicht
	Zu versteuerndes Einkommen (Millionen VND/Monat)	Steuersatz (%)	Zu versteuerndes Einkommen (Millionen VND/Monat)	Steuersatz (%)
1	bis 5	5	bis 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 60-100	30
5	> 32-52	25	über 100	35
6	> 52-80	30
7	über 80	35

Zur Erklärung verwies das Finanzministerium auf internationale Erfahrungen, die zeigten, dass einige Länder immer noch Höchststeuersätze von 35 % (Thailand, Indonesien, Philippinen) und sogar 45 % (China, Korea, Japan, Indien) hätten. Nach Angaben des Ministeriums würde eine Anpassung des Steuersatzes, eine Erhöhung des Familienfreibetrags und die Einführung weiterer Abzüge (Gesundheit, Bildung ) den Steueranpassungssatz – den Steuersatz für das Gesamteinkommen – senken.

Viele meinen jedoch, dieser Steuersatz sei nicht mehr angemessen und müsse gesenkt werden. Laut einem Vertreter der Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd. gehört Vietnams aktueller progressiver Steuersatz zu den höchsten in Südostasien. Konkret entspricht der Höchststeuersatz von 35 % dem von Thailand und den Philippinen, während Singapur nur den Höchstsatz von 24 % anwendet, Malaysia und Myanmar hingegen 30 %.

Deloitte schlug dem Finanzministerium vor, den Steuerplan anzupassen und die Einkommensschwelle auf allen Ebenen, insbesondere auf der höchsten Ebene, anzuheben, um der Wirtschaftswachstumsrate gerecht zu werden und hochqualifizierte Arbeitskräfte anzuziehen.

In einer genaueren Analyse sagte Frau Nguyen Thuy Duong, Direktorin und Leiterin der Abteilung für Einkommenssteuerberatung bei KPMG Vietnam, dass viele Länder in der Region wie Thailand, Malaysia, Indonesien oder die Philippinen derzeit für ein Einkommen von 80 Millionen VND oder mehr nur einen Steuersatz von 24 bis 30 % anwenden.

Ein Vertreter von KPMG analysierte außerdem das Verhältnis des zu versteuernden Einkommens zum BIP pro Kopf und zeigte, dass Vietnam bei den vorgeschlagenen 5-25 % die Einkommensspannen ganz ähnlich wie Indonesien und Thailand aufteilt und so Progressivität und eine angemessene Steuertragfähigkeit gewährleistet.

Vietnam schlägt jedoch bei einem Satz von 35 % vor, das Zehnfache des Pro-Kopf-BIP anzuwenden, also deutlich weniger als Thailand (20-mal) und insbesondere Indonesien (62-mal). Laut Frau Duong führt dies dazu, dass die mittleren und hohen Einkommensgruppen die Höchststeuer früher zahlen, während diese Länder sie nur auf die Gruppe mit den sehr hohen Einkommen anwenden.

Ärzte und medizinisches Personal am Pasteur-Institut in Ho-Chi-Minh-Stadt führen Forschungen und Tests durch, August 2025. Foto: Quynh Tran

Laut einer von VnExpress von August bis heute durchgeführten Umfrage wählten etwa 73 % der fast 12.700 Teilnehmer den höchsten persönlichen Einkommensteuersatz von 20-25 %. Nur 5 % stimmten zu, den höchsten Steuersatz von 35 % zu zahlen, während 7 % den Höchstsatz von 30 % wählten.

Experten von KPMG sind der Ansicht, dass eine Anpassung des Spitzensteuersatzes von 35 % auf 30 % wirtschaftlich sinnvoller und internationaler Praxis entspricht und einen Wettbewerbsvorteil bei der Anwerbung hochqualifizierter Arbeitskräfte schafft. Dieser Ansicht ist auch der Verband der Steuerberater und Steueragenten von Ho-Chi-Minh-Stadt. Der Verband der vietnamesischen Automobilhersteller empfiehlt, nur vier Steuersätze (5 %, 10 %, 20 % und 30 %) beizubehalten, anstatt den im Entwurf vorgesehenen Satz von 35 % beizubehalten.

Steuerexperten sind der Ansicht, dass eine attraktive Steuerpolitik nicht nur dazu beiträgt, talentierte Talente anzuwerben und zu halten, sondern auch ein Schlüsselfaktor für die Investitionsentscheidungen ausländischer Unternehmen ist. Sie schafft außerdem Anreize für eine legitime Bereicherung und begrenzt Steuerhinterziehung und Verrechnungspreise.

Der Höchstsatz sollte 25 % betragen, was auch viele Meinungen bestätigen. Die Delegation der Nationalversammlung der Provinz Nghe An ist überzeugt, dass dieser Satz die Steuerzahler besser ermutigen und motivieren wird. Laut Dr. Phan Huu Nghi, außerordentlicher Professor und stellvertretender Direktor des Instituts für Bankwesen und Finanzen (National Economics University), wird dieser Satz dem tatsächlichen Einkommen besser gerecht und sorgt für Fairness und Effizienz in der Steuerregulierung.

Herr Nghi bekräftigte seine Ansicht, dass der Spitzensteuersatz nur 25 % betragen sollte, da Vietnam ein niedriges Durchschnittseinkommen habe und die Wirtschaft akkumulieren und investieren müsse. Darüber hinaus müsse die Politik auch die Arbeitnehmer motivieren, während die Körperschaftssteuer bei 20 % liege.

„Wenn das Pro-Kopf-Einkommen in Zukunft eine hohe Schwelle erreicht, kann Vietnam die Einkommenssteuersätze erhöhen“, äußerte er seine Meinung.

Tatsächlich ist Vietnams BIP pro Kopf in den letzten Jahren kontinuierlich gestiegen und erreichte im vergangenen Jahr 4.700 US-Dollar. Vietnam strebt in diesem Jahr ein hohes Wachstum von 8 % oder mehr und in der kommenden Zeit ein zweistelliges Wachstum an, um bis 2045 zu den Ländern mit hohem Einkommen zu gehören.

Prof. Dr. Vu Minh Khuong von der Lee Kuan Yew School of Public Policy der National University of Singapore schätzt, dass das vietnamesische BIP pro Kopf bei einem kontinuierlichen Anstieg um 6,5 % über einen Zeitraum von 20 Jahren bis 2045 15.000 USD erreichen wird – die niedrigste Schwelle in der Gruppe der Hocheinkommensbezieher. Bleibt dieses Tempo bestehen, kann Vietnam bis 2050 ein durchschnittliches Pro-Kopf-Einkommen von etwa 20.000 USD erreichen.

Die Einkommensteuer ist nach der Mehrwertsteuer und der Körperschaftsteuer die drittgrößte Einnahmequelle des Steuersystems. Im vergangenen Jahr überstiegen die gesamten Staatseinnahmen erstmals 2 Billiarden VND. Davon entfallen schätzungsweise 189 Billionen VND auf die Einkommensteuer, ein Anstieg von 20 % gegenüber dem Vorjahr. Dieser Steuertyp macht mehr als 9,3 % der gesamten Staatseinnahmen aus, gegenüber 5,3 % im Jahr 2011.

Außerordentlicher Professor Dr. Phan Huu Nghi ist der Ansicht, dass der progressive Steuerplan zwar vertikale Gerechtigkeit gewährleistet, bei unsachgemäßer Ausgestaltung jedoch die Arbeitsmotivation zerstört, insbesondere im Kontext schnell steigender Durchschnittseinkommen.

„Das Einkommen steigt um 30 Prozent, doch wenn die Spanne nicht erweitert und der Steuersatz nicht entsprechend angepasst wird, werden die Arbeitnehmer Verluste erleiden“, sagte er. Experten zufolge beeinträchtigt dies langfristig die Mentalität der Hingabe und Transparenz bei der Steuererklärung.

Wenn der Betreiber den hohen Steuersatz von 35 % beibehält, sollte die Steuerschwelle nach Ansicht von Experten angehoben werden. Nguyen Van Duoc, Direktor der Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, sagte, diese Option könne dazu beitragen, die Steuerausfälle bei den Steuerzahlern mit niedrigerem Einkommen auszugleichen. Die Einkommensschwelle sollte jedoch auf 120 bis 150 Millionen VND angehoben und schrittweise erhöht werden, verglichen mit den vorgeschlagenen 100 Millionen VND.

Frau Duong stimmte dieser Ansicht zu und sagte, dass Vietnam, wenn der Spitzensteuersatz bei 35 % bleibt, erwägen sollte, diesen Schwellenwert auf mindestens das 20-fache des BIP pro Kopf (entspricht 2,4 Milliarden VND pro Jahr, laut BIP pro Kopf im Jahr 2024) statt auf das derzeitige Niveau von 10 festzulegen. Diese Option entspricht einer Anhebung des Spitzensteuerschwellenwerts auf 120 Millionen VND pro Monat.

PV - VNN

Quelle: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html