Nicht besteuerte Übertragungen

Gemäß dem Einkommensteuergesetz (PIT) von 2007 (geändert 2012, 2014 und konsolidiert 2025) werden nur Einkünfte besteuert, die das Privatvermögen tatsächlich erhöhen, wiederholt auftreten oder kommerzialisiert sind.
Auch in den Rundschreiben 111/2013/TT-BTC und 92/2015/TT-BTC des Finanzministeriums wird der Umfang des zu versteuernden und nicht zu versteuernden Einkommens klar geregelt.

Um Haushaltsverluste zu vermeiden, müssen die Steuerbehörden den Cashflow kontrollieren. Die Bürger können jedoch völlig sicher sein, dass ihre Transaktionen legal sind und eine klare Grundlage haben.

Illustration einer Geldüberweisung. Foto: Internet

Hier sind 9 häufige Fälle, in denen der Empfang von Geldüberweisungen steuerfrei ist:

1. Privatkredite – kein steuerpflichtiges Einkommen

Darlehen zwischen Privatpersonen, seien es Verwandte oder Freunde, gelten als zivilrechtliche Beziehungen. Sofern keine Zinsen oder nur eine vorübergehende Unterstützung erfolgt, gilt dieser Betrag nicht als Einkommen und unterliegt nicht der Steuer (Grundlage: Klausel 3, Artikel 2, Rundschreiben 111/2013/TT-BTC; Artikel 463, Zivilgesetzbuch 2015).

2. Geld zur Rückzahlung eines Bankkredits überwiesen

Dies ist ein häufiges Szenario: Ein Verwandter überweist Geld, um einen fälligen Kredit abzubezahlen, und leiht es sich anschließend wieder von der Bank. Dieses Geld dient lediglich der Formalität und erhöht nicht das persönliche Vermögen. Es muss daher nicht steuerlich deklariert werden.

3. Überweisungen empfangen – völlig steuerfrei

Überweisungen von im Ausland arbeitenden Verwandten über Banken oder juristische Organisationen sind gemäß den Vorschriften zur Förderung nationaler Devisenquellen von der Einkommensteuer befreit.

Gemäß: Klausel 3, Artikel 2, Rundschreiben 111/2013/TT-BTC.

4. Inkasso und Zahlung – Erzielt keine Einnahmen

Typische Fälle sind Spediteure, die Waren per Nachnahme ausliefern, Agenten, die Strom- und Wasserrechnungen einziehen, oder autorisierte Empfänger. Diese Beträge „gehen nur durch“ die Hände des Empfängers und generieren kein reales Einkommen, sodass sie nicht besteuert werden.

Gemäß: Rundschreiben 92/2015/TT-BTC.

5. Geld überweisen ohne Gebühren

Bei der gebührenfreien Überweisung von Geld zur Unterstützung anderer handelt es sich grundsätzlich um eine Hilfstätigkeit und generiert kein persönliches Einkommen. Wird jedoch eine Servicegebühr erhoben, können die Einnahmen aus der Gebühr je nach Art mit 5–7 % besteuert werden. (Basis: Rundschreiben 40/2021/TT-BTC).

Kauf und Verkauf von Waren in Dien Chau. Foto: Mai Giang

6. Geld aus Immobilienverkauf erhalten – Steuerpflichten erfüllt

Sofern der Immobilienverkäufer seinen Steuerpflichten (2 % Einkommensteuer und Eintragungsgebühr) nachgekommen ist, wird der später erhaltene Überweisungsbetrag nicht erneut besteuert. (Grundlage: Artikel 17 Rundschreiben 92/2015/TT-BTC; Artikel 50 Steuerverwaltungsgesetz 2019).

7. Steuerpflichtiges Gehalt – Überweisung an Angehörige

Wenn eine Person von einer Lohn- und Gehaltsabrechnungsstelle ein Nettogehalt erhält und es an einen Ehepartner, einen Elternteil oder einen anderen Verwandten überweist, gilt dieser Betrag nicht als neues Einkommen und unterliegt keiner zusätzlichen Steuer.

(Gemäß: Klausel 1, Artikel 7, Rundschreiben 111/2013/TT-BTC).

8. Arbeitnehmer im Ausland – Zahlung lokaler Steuern

Wenn der Arbeitnehmer im Ausland Einkommensteuer gezahlt hat, wird er bei der Rücküberweisung von Geld nach Vietnam von der erneuten Besteuerung befreit, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. (Grundlage: Rundschreiben 111/2013/TT-BTC und Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung).

9. Kleine zivilrechtliche Darlehen – Steuerfrei

Kleine, unregelmäßige Privatkredite, die nicht geschäftsbezogen sind und möglicherweise nur geringe Zinsen haben, sind nicht steuerpflichtig.

Wenn die Kreditvergabe jedoch häufig erfolgt, hohe Zinsen anfallen oder der Kreditnehmer ein Unternehmen ist, kann der Kreditgeber mit 5 % auf die Zinsen als Einkünfte aus Kapitalanlagen besteuert werden. (Grundlage: Klausel 3, Artikel 2, Rundschreiben 111/2013/TT-BTC).

Transparente Notizen

Der Empfang von Geldtransfers ist nicht länger eine rein private Angelegenheit, sondern kann für die Behörden Anlass zur Überprüfung finanzieller Verpflichtungen sein. Ist die Transaktion jedoch inhaltlich eindeutig und die Herkunft transparent, besteht kein Grund zur Sorge.

Geben Sie den Inhalt der Übertragung klar an (Darlehen, Unterstützung, Übertragung im Namen anderer usw.). Bewahren Sie zugehörige Dokumente wie Verträge, Quittungen, Kontoauszüge auf. Ziehen Sie bei Transaktionen mit hohem Wert einen Buchhalter oder Anwalt zu Rate.

Das richtige Verständnis der Steuerbefreiungsfälle beim Empfang von Geldüberweisungen gibt den Menschen mehr Sicherheit bei Transaktionen, begrenzt unnötige Rechtsrisiken und trägt zu mehr Transparenz bei der persönlichen Finanzverwaltung im digitalen Zeitalter bei.

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