ライブストリームの売上にはどのように課税されますか?

TikTokチャンネル「Quyen Leo Daily」は、5月4日から5日までの17時間にわたるライブ配信で1,000億ベトナムドン（約10億円）の収益を上げました。これは、ベトナムのECプラットフォームで配信されたライブ配信による販売セッションとしては過去最高額です。同チャンネルは3月にも、12時間のライブ配信で720億ベトナムドン（約7億円）以上の収益を上げています。

Quyen Leoだけでなく、最近では数百億VNDに達する収益を伴うライブストリーミング販売セッションが数多く登場しています。ShopeeやLazadaといった大手ECプラットフォームも、これを主要な販売形態と捉えています。

「最大35万人が同時に視聴するライブ配信セッションがあり、平均500万～2000万人の視聴者を集めています」と、莫大な売上を誇るライブ配信セッションを制作しているTikTokベトナムの代表、グエン・タン・ラム氏は述べた。「視聴者のわずか1%が商品を購入すると仮定すると、1000億ベトナムドンの売上はそれほど大きくありません」と彼は付け加えた。

ライブストリーミング販売とは、ソーシャルネットワーキングプラットフォーム、取引所、eコマースウェブサイト、テレビチャンネルなどのメディアでオンライン動画を配信するビジネスです。データ会社NielsenIQによると、今年第1四半期には、オンライン顧客の最大95%がこのチャネルを通じて商品を購入しました。ベトナム電子商取引協会によると、毎月平均250万回のライブストリーミング販売セッションがあり、5万人以上の販売者が参加しています。

ライブストリームセッションでは、組織や個人が自ら製品を販売したり、ブロガー、ティックトッカー、ソーシャルメディアのインフルエンサーがライブストリーム販売から手数料を受け取ったりすることがよくあります。

規制によれば、オンライン販売業者は年間収益が1億VNDを超える場合、付加価値税と個人所得税を支払わなければならない。

ライブストリーミング販売によるコミッション収入を得た個人は、7段階の累進税率（税率5～35%）に従って個人所得税を納付する必要があります。コミッションが事業主に支払われる場合は、5%の付加価値税と2%の個人所得税を含む7%の税率で申告・納税する必要があります。

TikTokベトナムの代表者によると、販売者やコンテンツ作成者などTikTokショップで収入を得る者は、納税コードと国民身分証明書にリンクされた銀行口座を登録し、当局による管理を受けなければならないという。

しかし、タン氏は、売り手の数が多く、取引量も大きいため、税法の遵守には「すべての関係者の多大な努力が必要になる」と認めた。

ファム・ミン・チン首相は、この分野での税徴収が依然として赤字であると判断し、最近の会議で、 財務省に電子請求書に関する規制を改正してこれらの取引を管理するよう要請した。

税務当局は、オンラインビジネスおよびライブストリーミング販売における電子インボイスの使用状況を検討し、同時にチェックしています。政令123号は、小売業界が税務当局に接続されたレジから発行されたインボイスを使用することを義務付ける方向に改正される見込みです。つまり、オンライン販売とライブストリーミングもこのカテゴリーに含まれることになります。

このタイプの請求書には、売主、買主（必要な場合）、商品およびサービスの名称、単価、数量、支払価格、発行日に関する情報が記載されます。また、買主が情報にアクセスできるように、税務当局コードまたは二次元バーコード（QRコード）も記載されます。

あるサービスプロバイダーによると、この機能を利用するには、販売者が注文完了後または運送業者への納品後に請求書を自動発行できるソフトウェアをインストールする必要があるとのことです。販売者は税務当局にデータを事前に送信したり、一定の期間ごとに自動的に送信するように設定したりできます。これらの操作は操作に時間がかかり、待ち時間も長くなく、オンラインで保存されるため、簡単に参照できます。

SB法律事務所のグエン・タン・ハ会長弁護士によると、電子請求書の発行義務化はライブ配信活動の透明性を確保するという。「販売者はデータを改ざんすることができなくなり、脱税が抑制される」とハ氏は述べ、この提案は消費者が商品やサービスの合法性と品質についてより安心感を持つのにも役立つと付け加えた。

しかし、個人や小規模組織は、知識、スキル、技術の不足により、申請に困難をきたす可能性があると指摘した。逆に、全員に遵守を徹底させることは、当局にとって大きな課題となる可能性がある。

「ライブ配信の収益額は、返品率が高いため、必ずしも実際の収益額と一致しない」と彼は述べ、当局は小規模小売業者が電子インボイスを発行できるよう技術支援策を講じていると示唆した。同時に、電子インボイスを効果的かつ公平に適用するためには、税制、電子商取引管理、ライブ配信販売に関する法律も改正する必要があると述べた。

ライブストリーミング販売による収益源を管理するには、電子請求書に加えて、プラットフォームからの収益照合も一つの解決策となり得る。現在、2022年末から運用されている電子商取引情報ポータルを通じて、税務当局に情報を提供しているプラ​​ットフォームは258ある。提供されたデータによると、プラットフォームで販売登録している組織は約14,900、個人は53,200人に達している。取引件数は1,450万件を超え、総額は4兆5,000億ドンに上る。

さらに、税務部門は工商省と929の電子商取引プラットフォームに関する情報を共有し、361のプラットフォームのデータを比較し、 公安部の人口データベースへの663,000件を超える接続を記録しました。

ShopeeとLazadaの代表者は、税務当局の要請に基づき、四半期ごとに情報提供を行っていることを確認しました。両社は、透明性と秩序ある方法で情報提供を継続することに尽力しています。

同様に、TikTokベトナムの代表者は、登録・認可された電子商取引プラットフォームにおける税金の徴収は、グループやソーシャルネットワークなどの非プラットフォームにおける税金の徴収よりも厳格であると評価しました。これは、個人または事業体がこのプラットフォーム上で取引に参加する場合、個人所得税の義務を履行するための情報と支援を提供することが求められるためです。

税務当局は、ネットワーク事業者や電子商取引プラットフォームを通じて、販売者とプラットフォームを通じて得られた収益を特定することができます。税務総局によると、当初は審査と広報活動を通じて、ライブストリーミング販売で数百億ドンの収入を得ている個人が自主的に登録、申告を行い、最大数十億ドンの税金を納めていました。

このチャネルの有効性を高めるため、財務省は最近、フロア所有者がそこで事業を行っている個人に代わって税金を申告し納税しなければならないと提案した。

この提案について、トロンティン税務コンサルティング社のグエン・ヴァン・ドゥオック社長は、フロアは購入者、成立した販売取引、商品やサービスを提供する組織や個人の収益と経費に関する完全な情報を保持していると述べた。「これが、フロアが販売者に代わって業務を遂行するための基盤となる」とヴァン・ドゥオック氏は述べ、このプロセスは、事業を行う世帯や個人がフロアに代理で申告・納税を委任することで、彼らの税務コンプライアンスコストの削減に役立つと確信している。

AIが作成したライブストリームの画像。写真： Dy Tung

銀行を通じてキャッシュフローと収入を確定することは、税務当局が、ライブ配信後に投稿を削除したり、受信トレイ経由で注文を締め切ったり、内容を明記せずに送金を受け取ったり、現金で支払ったりするなどのトリックを使って、床を通さずにオンラインビジネスを行う個人から収入を失うことを避ける3番目の方法である可能性があります。

個人が自主的に申告しない場合、税務当局は銀行と連携してキャッシュフローと所得を把握し、その上で当該個人を直接指導・処理するよう要請します。

現在、財務省は1億4,400万件の決済口座情報を保有しており、これは4月末と比較して2,000万件以上増加しています。このうち、約1,000万件は組織口座、1億3,400万件は96の銀行における個人口座です。

ホー・ドゥック・フォック財務大臣によると、銀行と比較すると、特にライブ配信やSNSを通じた販売において多額の税金が徴収されることになるという。しかし、グエン・ティ・ホン総裁によると、納税者の​​決済口座に関するデータは機密情報であるという。

ホン氏は「処理と統合は慎重に行われ、顧客情報と個人データの機密性を保護する規制を遵守する必要がある」と述べ、財政部は個人データを保護しながら税の損失を防ぐために、データ、接続方法、情報共有の標準化に関するガイドラインを策定する必要があると付け加えた。

さらに、配送業者や郵便業者に確認することも、専門家によって何度も言及されている選択肢です。

グエン・ヴァン・ドゥオック氏によると、郵便システムや荷送業者を通じて現金で商品を販売する場合、十分な税金を徴収することが難しい状況にあります。多くの場合、商品やサービスの売買が成立したことを証明する根拠が不十分なため、追跡が困難であり、結果として納税義務が生じるからです。

これらの取引のほとんどは、請求書を必要としない消費者に直接提供されます。これは、特に郵便配達や配送業者による現金回収の場合、税務当局による不正行為の検知が困難になると考えている販売者に、脱税を犯す動機と機会を与えています。

そこから、税務業界は関係機関や個人と連携して税金を管理・徴収する必要があると彼は述べた。「具体的な状況に応じて、税務当局は通信会社、郵便局、配送会社と連携し、船荷証券に関する情報の交換・提供を行うことも可能だ」と彼は提案した。

同時に、税務当局は、電子商取引プラットフォームと同様に、前述の情報交換・提供に関する規制を補完する必要がある。「これは、税務管理の全体像と電子商取引による税務損失の防止において重要な要素となるだろう」と同氏は強調した。

出典: https://baohaiduong.vn/livestream-ban-hang-co-the-bi-siet-thue-ra-sao-385055.html