財務省は草案の中で、控除額を調整するための2つの選択肢を提案し、管轄当局に検討を求めた。
オプション1は、消費者物価指数（CPI）の上昇率に応じて調整されます。これにより、納税者本人の控除額は月額1,100万VNDから約1,330万VNDに増加します。また、扶養家族の控除額は月額440万VNDから530万VNDに増加します。
財務省は、この計画は現行の個人所得税法に準拠しており、最新の調整時点からの基本的な生活ニーズとインフレ率を確保していると評価しています。
オプション2は、一人当たり平均所得と一人当たり平均GDPの成長率に応じて調整されます。これにより、納税者控除額は月額1,550万VND、扶養家族控除額は月額620万VNDとなる見込みです。
財務省は、この選択肢は納税者の税負担をより大きく軽減することに貢献すると説明した。この選択肢に従って実施された場合、予算は歳入を減らすことになるが、世帯控除額が高ければ納税額は減少し、人々の可処分所得は増加する。その結果、家計支出や社会消費の増加を刺激し、中長期的には他の財源からの歳入増加に間接的に寄与することになる。
したがって、財務省が提案したどちらの選択肢においても、納税者に対する家族控除は現状と比較して1人あたり月額230万～450万ドン、扶養家族に対する家族控除は1人あたり月額90万～180万ドン増加することになります。この新たな家族控除は、本決議の発効と同時に実施され、2026年度から適用される見込みです。
今回の家族控除額の調整について、税務専門家のグエン・ゴック・トゥ博士は、家族控除額の引き上げ提案は財務省が寛容な姿勢を示し、納税者、専門家、そして各省庁の意見を受け入れていることを示すものだと述べた。特に注目すべきは、今回財務省が消費者物価指数（CPI）の上昇率を基準とするだけでなく、一人当たりGDPの成長率と一人当たり所得の両方を考慮した上で、給与所得のある納税者にとってより有利となる選択肢2に「傾いている」点である。
グエン・ゴック・トゥ博士によると、ベトナムの最高税率35%は世界の他の国々、特にスウェーデン(56.6%)、デンマーク(55.4%)、オランダ(52%)、オーストラリア、ベルギー、イギリス(50%)、日本(50%)などの先進国と比べると高くはないものの、他国の税率区分間の格差はかなり大きく、その一方でベトナムでは税率表が税の段階が短く密集しているため、特に低所得の納税者は所得が増えたばかりで高い税率区分に落ちてしまい、納税者にプレッシャーをかけている。
「納税者本人に月額1,550万ドン、扶養家族に月額620万ドンの家族控除を設けたとしても、過去5年間の生活必需品・サービスの価格高騰を考えると、依然として妥当とは言えません。これは個人所得税の納税者にとって多くの困難を引き起こしています。」
したがって、国民の福祉を確保するためには、納税者本人の家族控除額を月額1,700万～1,800万ドン、扶養家族の控除額を月額800万～900万ドンに引き上げる必要があるかもしれません。そして、これは来年に延期するのではなく、今年中に実施する必要があります」とグエン・ゴック・トゥ博士は述べています。
一方、税務コンサルティング協会のグエン・ティ・クック会長は、納税者に対する家族控除を月額1100万ドン、扶養家族に対する控除を月額440万ドンから適切な額に調整するには、平均GDP所得、地域の所得水準、生活必需品支出ニーズ、物価変動指数などの指標の同時研究が必要だと述べた。
併せて、家族控除額の引き上げと税率区分の格差拡大の組み合わせを検討し、35%の税率の撤廃を検討し、奨励すべきいくつかの分野に対する減税を検討し、質の高い人材を誘致し、異なる所得を持つ人々に対する税制上の軽減を徹底し、個人所得税の水平的・垂直的な平等を確保する必要がある。
出典: https://www.sggp.org.vn/nang-muc-giam-tru-gia-canh-cho-nguoi-nop-thue-viec-can-lam-ngay-post804930.html
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