재무부는 법인세법의 '빈틈'을 개정하고 보완하고자 합니다.

재무부는 법인세법(CIT)을 개정 및 보완할 예정이며, 이를 통해 많은 세금이 면제, 감면, 인센티브 제공될 것으로 예상됩니다. 사진 제공: Hai Nguyen.

법인소득세법의 중요한 결과와 '격차'

재무부는 법인세법 초안에 대한 의견을 수렴하기 위해 관련 부처, 지부 및 기관에 공문 제5949/BTC-CST를 발송했습니다. 이 법안은 제15대 국회 제8차 정기국회(2024년 10월)에서 의견 수렴을 거쳐 제15대 국회 제9차 정기국회(2025년 5월)에서 최종 승인될 예정입니다.

재무부에 따르면, 15년 이상의 시행 끝에 현행 법인세법이 시행되어 사회경제적 측면에 긍정적인 영향을 미치고 있습니다. 이 법은 조세, 수수료 및 요금 체계 개혁이라는 올바른 방향으로 완성되었으며, 유리한 투자 및 사업 환경을 조성하고 기업 간의 공정한 경쟁을 보장하는 데 크게 기여하고 있습니다.

우대적 법인소득세 정책과 기타 관련 개혁 조치를 병행하여 적용함으로써 국내 투자 환경 개선에 기여하였으며, 특히 사회경제적 발전을 위한 자본 유치에 기여하였습니다.

그러나 이러한 성과 외에도 법인세법 시행 과정에서 몇 가지 미흡한 점과 한계점도 드러났습니다. 법인세법은 세수 잠식 및 소득 이전 방지, 글로벌 최저세 등 국제 협력 과정에서 발생하는 새로운 세무 문제를 규제하는 데 있어 "빈틈"을 드러내고 있습니다.

이는 법인소득세법 개정이 현 시점에서 당과 국가의 조세정책체계 전반과 특히 법인소득세 개혁에 대한 정책과 지침을 제도화하고, 단점과 중복을 극복하며, 이전가격 문제를 극복하고, 조세탈루와 세금손실을 방지하고, 조세기반을 침식하는 이익이전행위를 효과적으로 제한하기 위한 적절한 해결책을 마련하기 위해 매우 필요하다는 것을 보여줍니다.

많은 세금이 면제, 감면, 인센티브 제공 등으로 전환될 것으로 예상된다.

개정법인소득세법안은 총 5장 25조로 구성되었으며, 과세표준 및 방법, 법인소득세 인센티브, 세계적인 과세표준 침식 방지를 위한 규정 보완 등의 내용을 담고 있습니다.

개정 및 보완된 내용과 관련하여, 초안은 정부, 국회 상임위원회, 국회에서 승인된 법인소득세법 제정안에 포함된 7개 정책 그룹을 면밀히 따랐습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다. 납세자 및 과세소득 관련 규정 완성, 법인소득세 면제소득에 대한 규정 완성, 공제 및 비공제 금액 결정 관련 규정 완성, 새로운 맥락에 따라 여러 주체 그룹에 대한 법인소득세율 조정, 법인소득세 인센티브에 대한 규정 완성, 세액공제 기반 침식 방지 규정에 따른 추가 법인소득세 적용.

재무부는 글로벌 과세기반 침식 방지 규정에 따른 법인소득세 추가 적용에 관한 규정을 추가함에 따라, 초안 제1조의 조정 범위에 관한 규정을 “법인소득세의 납세자, 과세소득, 비과세소득, 과세기반, 세금계산방법 및 인센티브에 관한 규정, 글로벌 과세기반 침식 방지 규정에 따른 법인소득세 추가 적용” 방향으로 개정할 것을 제안했습니다.

납세자와 관련하여, 초안은 하위법령에서 안정적으로 시행되고 있는 법제화 규정을 바탕으로 납세자가 기업 및 공공 서비스 기관인 경우 세부 규정을 보완하고, 베트남에 상설 사업장이 없는 외국 기업이 베트남에서 발생하는 과세 소득을 명확히 규정하며, 여기에는 전자상거래 사업, 디지털 기술 플랫폼 사업 등 재화 및 서비스 제공 활동에서 발생하는 소득이 포함되며, 사업 소재지와 관계없이 적용됩니다. 베트남이 가입한 국제 조약에 상설 사업장에 대한 규정이 다른 경우, 국제 조약 준수 규정을 보완하여 공약을 이행하고, 글로벌 과세 기반 잠식 방지 규정에 따라 추가 법인세 부과 대상 기업이 법인세 납세자임을 명시합니다.

초안에서 또 다른 주목할 만한 내용은 과세소득에 대한 규정입니다. 초안 작성 기관에 따르면, 납세자 관련 규정을 보완하고 동시에 하위법령을 합법화하려는 제안에 따라, 초안은 자본금 양도소득, 유가증권 양도소득, 부동산 양도소득, 부동산 사업체의 부동산 양도소득, 투자 프로젝트 양도소득, 자산(부동산 제외)의 양도소득, 임대소득, 청산소득, 유가증권 양도소득 등을 포함한 기타소득을 세부적으로 규정하고 있습니다.

또한 이 초안은 사업장 소재지와 관계없이 베트남에 상설 사무소가 있는 외국 기업과 베트남에 상설 사무소가 없는 외국 기업의 베트남에서 발생하는 과세 소득에 대한 규정을 보완하고, 해외에 투자하는 베트남 기업의 소득에 대한 세금 납부 규정을 개정합니다.

또한, 초안법은 비과세 소득과 관련된 규정을 보완하고 개정하며, 과학 연구 및 기술 개발 계약 수행으로 인한 소득, 베트남에서 처음으로 적용된 신기술을 사용하여 만든 제품 판매로 인한 소득에 대해 최대 3년의 비과세 기간에 대한 규정을 추가합니다. 연간 평균 직원 수의 30% 이상이 장애인, 마약 중독 치료 후 사람, HIV/AIDS 바이러스에 감염된 사람이 있는 기업의 상품 및 서비스의 생산 및 거래 활동으로 인한 기업의 비과세 소득에 대한 규정을 추가합니다. 마약 중독 치료 중인 사람, 마약 중독 치료 후 사람을 위한 직업 훈련 활동으로 인한 기업의 소득을 비과세 소득에 추가합니다.

인쇄 신문 이외의 언론 활동에서 발생하는 언론사의 소득에 15%의 우대세율을 적용하는 규정을 보완합니다. 인쇄 신문사는 현재 규정된 10% 세율을 계속 적용합니다.

동시에, 다음과 같은 4가지 비과세 소득이 추가되었습니다. (1) 탄소 크레딧 이전 및 발행 후 첫 번째 그린 본드 이전으로 인한 소득; (2) 국가 예산 직접 지원, 법률 규정에 따른 국가 보상; (3) 국가가 정관 자본금 100%를 보유한 기업의 주식화, 혁신 및 구조 조정을 위한 자산 재평가와의 차이; (4) 공공 서비스 단위가 공공 서비스 서비스를 제공하여 얻은 소득...

출처: https://laodong.vn/kinh-doanh/bo-tai-chinh-muon-sua-doi-bo-sung-nhung-khoang-trong-cua-luat-thue-tndn-1352668.ldo