회계와 세무에 대해 알아야 할 사항

2023년 7월 1일부터 2023년 12월 31일까지 법령 44/2023/ND-CP에 따라 부가가치세(VAT)를 8%로 인하하는 것에 대한 중요 정책 요약.

부가가치세(VAT)는 2023년 7월 1일부터 공식적으로 8%로 인하됩니다. (출처: TVPL)

2023년 7월 1일부터 부가가치세 8% 감면 대상 및 비대상 상품 및 서비스 유형

공제 방식에 따라 부가가치세를 계산하는 사업체는 다음의 상품 및 서비스에 대해 8%의 부가가치세율을 적용받습니다.

(1) 통신, 금융, 은행, 증권, 보험, 부동산, 금속 및 조립식 금속 제품, 광업 제품(석탄 채굴 제외), 코크스, 정제 석유, 화학 제품. 자세한 내용은 44/2023/ND-CP 법령과 함께 발행된 부록 I을 참조하십시오.

다운로드: 부록 I의 전문

(2) 특별소비세가 부과되는 상품 및 서비스. 자세한 내용은 법령 44/2023/ND-CP와 함께 발행된 부록 II를 참조하세요.

다운로드: 전문 부록 II

(3) 정보기술에 관한 법률에 따른 정보기술. 자세한 내용은 법령 44/2023/ND-CP와 함께 발행된 부록 III 참조.

다운로드: 부록 III의 전문

위에 언급된 각 유형의 재화 및 용역에 대한 부가가치세 감면은 수입, 생산, 가공 및 거래 단계에 동일하게 적용됩니다. 판매되는 석탄 제품(채굴 후 판매 전 폐쇄된 공정에 따라 선별 및 분류된 석탄 포함)은 부가가치세 감면 대상입니다. 법령 44/2023/ND-CP와 함께 발표된 부록 I에 등재된 석탄 제품 중 채굴 및 판매 단계 이외의 단계에 있는 제품은 부가가치세 감면 대상이 아닙니다.

석탄을 판매하기 위해 폐쇄적인 절차를 시행하는 기업 및 경제 집단도 판매되는 석탄 제품에 대한 VAT 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

44/2023/ND-CP 법령에 따라 발행된 부록 I, II 및 III에 나열된 상품 및 서비스가 부가가치세의 대상이 아니거나 부가가치세법의 규정에 따라 5% 부가가치세의 대상이 되는 경우, 부가가치세법의 규정이 적용되며 부가가치세는 감면되지 않습니다.

44/2023 법령에 따라 사업을 하는 가구 및 개인에 대한 VAT 감면 및 매출의 백분율로 VAT 계산

매출에 대한 백분율법에 따라 부가가치세를 계산하는 사업체(사업자 가구 및 개인 사업체 포함)는 위 규정에 따라 부가가치세 감면 대상 상품 및 서비스에 대한 송장을 발행할 때 부가가치세 계산 백분율을 20% 감면받을 자격이 있습니다.

44/2023 법령에 따른 8% 부가가치세 송장 작성 지침

(1) 부가가치세 공제방법을 사용하여 부가가치세를 계산하는 사업장의 경우:

부가가치세 감면 대상 상품 및 서비스를 제공하기 위한 부가가치세 송장을 작성할 때, 부가가치세율란에 "8%", 부가가치세 금액, 구매자가 지불해야 하는 총 금액을 기재합니다.

부가가치세 송장을 기준으로, 상품과 서비스를 판매하는 사업자는 매출 부가가치세를 신고하고, 상품과 서비스를 구매하는 사업자는 부가가치세 송장에 기록된 감소된 세액을 기준으로 매입 부가가치세 공제를 신고합니다.

(2) 사업체(사업자 가구 및 개인사업자 포함)의 경우 매출에 대한 백분율법에 따라 부가가치세를 계산하는 경우:

부가가치세 감면 대상 상품 및 서비스 제공에 대한 매출 송장을 작성할 경우, "총액" 열에는 감면 전 상품 및 서비스의 전체 금액을 적고, "상품 및 서비스 총액" 줄에는 매출에 대한 % 세율의 20%만큼 감면된 금액을 적고, "감면된... (금액)은 결의안 제101/2023/QH15에 따라 부가가치세를 계산하기 위한 % 세율의 20%에 해당합니다"라고 기재합니다.

메모:

- 사업체가 다른 세율을 적용하여 상품을 판매하고 서비스를 제공할 때 공제 방식을 사용하여 부가가치세를 계산하는 경우, 부가가치세 송장에는 법령 44/2023/ND-CP 제1조 3항의 규정에 따라 각 상품 및 서비스의 세율을 명확하게 명시해야 합니다.

- 사업체(사업자 가구 및 개인 사업체 포함)가 상품 판매 및 서비스 제공 시 매출에 대한 백분율 방식으로 VAT를 계산하는 경우, 판매 송장에는 법령 44/2023/ND-CP 제1조 3항의 규정에 따라 감면 금액을 명확하게 명시해야 합니다.

사업체가 세금계산서를 발행하고 세율 또는 세율에 따라 신고하였으나, 법령 44/2023/ND-CP에 따라 감면되지 않은 부가가치세(VAT)를 계산하는 경우, 판매자와 구매자는 발행된 세금계산서를 세금계산서 및 서류에 관한 법률에 따라 처리해야 합니다. 처리 후 세금계산서를 기준으로 판매자는 매출세를 신고하고 정산해야 하며, 구매자는 매입세액(있는 경우)을 신고하고 정산해야 합니다.

사업체는 법령 44/2023/ND-CP와 함께 발행된 부록 IV의 양식 번호 01에 따라 부가가치세 감면 대상 상품 및 서비스를 부가가치세 신고서와 함께 신고해야 합니다.

44/2023 법령에 따른 2% 부가가치세 감면 상품 신고 양식

2023년 6월 30일자 정부 령 44/2023/ND-CP에 따른 부가가치세 감면 대상 상품 및 서비스에 대한 신고서(양식 번호 01).

따라서 사업체는 법령 44/2023/ND-CP와 함께 발행된 부록 IV의 부가가치세 감면 대상 재화 및 서비스 신고서(양식 번호 01)와 부가가치세 신고서에 따라 부가가치세 감면 대상 재화 및 서비스를 신고해야 합니다.

아래는 2% VAT 감면 대상 상품 및 서비스에 대한 신고서입니다.

다운로드: 2% VAT 감면 상품 신고 양식

VNACCS/VCIS 시스템에서 8% VAT 세율을 신고하기 위한 지침

2023년 6월 30일, 세관총국은 결의안 101/2023/QH15에 따른 부가가치세 감면에 관한 법령 44/2023/ND-CP의 시행에 관한 공식 공문 3431/TCHQ-TXNK를 발행했습니다.

따라서 관세청은 VNACCS/VCIS 시스템에서 8% VAT 세율을 다음과 같이 신고하도록 안내합니다.

지방 및 시 세관 부서에 세관 신고자에게 안내를 요청합니다.

- 8% VAT 세율을 신고하려면 올바른 코드 VB205를 선택하세요.

VB205 코드는 다음의 경우에는 적용되지 않습니다: 부가가치세가 부과되지 않는 항목, 부가가치세법의 규정에 따라 부가가치세율이 0%, 5%, 10%인 부가가치세 부과 항목.

- 부가가치세율을 10%에서 8%로 인하하고, 신고 코드 VB205는 2023년 7월 1일 0시부터 등록된 세관 신고에만 적용됩니다(세관 신고서의 등록 날짜 정보 표시에 해당).

2023년 7월 1일 0시 이전에 세관 신고가 등록된 경우(세관 신고의 등록일 정보가 2023년 7월 1일 0시 이전인 경우), 8% 부가가치세율이 적용되지 않습니다(신고 코드 VB205).

원천: https://baoquocte.vn/giam-thue-gtgt-xuong-con-8-tu-ngay-172023-ke-toan-thue-can-biet-233113.html