개인소득세의 '예술' 부족

(NLDO) - 개인소득세(PIT)는 단순히 '즉각적인' 징수를 목표로 하는 것이 아니라 설계, 전달, 구현에 있어서도 독창성이 필요합니다.

호치민시 세무본부에서 사람들이 거래를 하고 있습니다.

최근 부동산 거래에 대한 개인소득세법(대체법) 초안 제안은 "세법"의 부재를 보여주는 한 예입니다.

세율은 합의를 이루어야 합니다.

기초 기관은 단순히 발표하고 모든 사람이 이해하도록 하는 대신, 기자 회견을 통해 매우 낮은 초기 세율을 제안하고, 그것이 각 계층에 어떤 영향을 미치는지, 어떻게 소외 계층을 지원하고, 어떻게 세금을 재분배하는지 명확하게 설명하여 지역 사회에서 합의를 이끌어낼 수 있습니다.

사람들이 이해하고, 믿고, 수용할 때에만 세금 정책은 사회의 자원을 규제하고 재분배하는 효과적인 도구가 될 수 있는 기회를 얻게 될 것입니다.

개인소득세의 경제적 효율성에 영향을 미치는 가장 중요한 요인 중 하나는 한계세율, 즉 추가 소득에 적용되는 세율입니다. 한계세율이 너무 높으면 추가 소득의 상당 부분에 세금이 부과되어 근로자가 초과 근무를 통해 얻는 혜택이 감소합니다. 결과적으로 개인은 일하는 대신 휴식을 취하거나 경력에 투자하지 않아 자신뿐만 아니라 경제에도 피해를 입힙니다.

예를 들어, 월 5천만 동(VND)의 급여를 받는 사람이 초과 근무를 하면 월 6천만 동(VND)으로 급여를 늘릴 수 있습니다. 하지만 이 추가 소득에 30%의 세율이 적용된다면 실질적인 혜택은 크게 줄어들어 더 이상 매력적이지 않게 됩니다. 장기적으로 이는 사회 전체의 양질의 노동 공급과 노동 생산성을 저하시킬 수 있습니다.

개인이 미래 소득 증가에 더 높은 세율이 적용될 것이라고 인식하게 되면, 고도로 전문화된 직업을 추구하지 않거나 세금이 덜 부과되는 직종으로 전환할 수 있습니다. 결과적으로 경제는 우수한 인적 자원의 일부를 잃게 됩니다.

개인소득세를 피하는 일반적인 방법은 세 가지가 있습니다.

개인 소득세와 관련된 또 다른 문제는 세금 회피입니다. 이는 개인이 높은 세율에 직면했을 때 보이는 일반적인 반응 중 하나입니다.

세금 구조가 너무 부담스러워지면 개인은 소득을 증여, 복리후생 등 비과세 형태로 전환하거나 실제 소득보다 적게 신고할 수 있습니다. 심지어 세금을 피하기 위해 비공식 부문에서 일하는 사람들도 있습니다.

이런 관행은 국가 예산 수입의 손실을 초래할 뿐만 아니라 세금 제도의 공정성과 신뢰를 훼손합니다.

위에서 언급한 모든 영향은 경제적 효율성을 보장하기 위해서는 개인소득세 정책이 한계세율이 너무 높지 않도록 설계되어야 한다는 것을 보여줍니다. 특히, 경제에 큰 가치를 창출할 수 있는 잠재력을 가진 중상위 소득 계층의 ​​한계세율이 너무 높지 않아야 합니다.

또한, 세율 구간의 수는 소득 계층을 구분할 수 있을 만큼 충분해야 하며, 공평성을 확보하기 위해 너무 많아도 안 됩니다. 세율 구간의 간격은 합리적으로 설계되어야 하며, 너무 넓어 소득이 다른 여러 사람이 동일한 세율을 적용받는 상황을 피해야 합니다.

새로운 개인소득세법이 적절하게 제정된다면, 이 법은 국가가 지속 가능한 방식으로 수입을 창출하는 데 도움이 될 뿐만 아니라, 건강한 근무, 투자, 학습 환경을 조성하고 경제가 효과적이고 균형 잡히고 심층적으로 발전하는 데에도 기여할 것입니다.

(티 토가 썼다)

출처: https://nld.com.vn/thieu-vang-nghe-thuat-danh-thue-thu-nhap-ca-nhan-196250725120506713.htm